6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ....................................................... 11
1.1. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ. ............ 11
1.2. МЕТОДЫ И СПОСОБЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ. ..................................................... 19
1.3. МЕСТߋ КРЕДИТߋВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ В АКТИВАХ РߋССИЙСКИХ
БАНКߋВ ................................................................................................................ 26
1.4. ФАКТߋРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РАЗВИТИЕ БАНКߋВСКߋГߋ КРЕДИТߋВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РߋССИИ ............................................................................ 38
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА
ПРИМЕРЕ ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» ............................. 46
2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
БАНК». ................................................................................................................ 46
2.2. УСЛߋВИЯ И ПߋРЯДߋК КРЕДИТߋВАНИЯ БАНКߋМ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ......... 53
2.3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ПߋСРЕДСТВߋМ БАНКߋВСКߋГߋ
КРЕДИТߋВАНИЯ .................................................................................................... 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ..................................................................................... 77
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 79
7
ВВЕДЕНИЕ
В непростых условиях экономики Российской Федерации существует
объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской
системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию
и распределению капитала, помогая этим развивать наиболее важные и
перспективные отрасли экономики. В настоящее время наблюдается
положительная динамика объема кредитов, выданных предприятиям за
период 2016-2018 гг. При этом, наибольшая сумма предоставленных
предприятиям кредитов наблюдается на 01.01.2019 г. и составляет около 40
000 000 руб. Таким образом, можно говорить о том, что за последние три
года кредитование предприятий в российском банковском секторе
увеличилось
1
.
Исходя из этого, проведение исследований, направленных на
улучшение организации кредитования юридических лиц с учётом интересов
всех его участников, в настоящее время является наиболее актуальным,
имеет теоретическую и практическую значимость. Ценность этих
исследований объясняется тем, что они могут помочь в разработке и
создании рекомендаций, которые создадут финансовую стабильность и
устойчивость предприятий, а также будут способствовать расширению сфер
в оказании банковских услуг реального сектора и тем самым обеспечить рост
экономики страны.
В настоящее время роль кредитов и займов резко возросла. Значение
кредитов и займов, как дополнительного источника финансирования
коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления
предприятия, которая использует кредитные ресурсы при осуществлении
долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества. На
этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.
1
Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс] – Режим доступа:
https://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=pdko_sub
8
Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно
поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют
ускорению оборачиваемости средств предприятия.
В сложившихся условиях мирового финансового кризиса предприятия
должны с особой тщательностью выбирать инструменты привлечения
заемного капитала и их параметры, то есть научиться управлять заемным
капиталом для решения поставленных задач в сложных условиях.
Эффективное управление заемным капиталом в структуре капитала
предприятия способно обеспечить дополнительные поступления в его
деловой оборот, увеличить рентабельность самого процесса производства,
повысить рыночную стоимость предприятия. Этим и обуславливается
актуальность темы дипломной работы.
Как правило, на состояние кредитного портфеля влияет не только
количество выданных кредитов и сумма срочной задолженности, но и
динамика просроченной задолженности. Федеральная служба
государственной статистики проанализировала три вида задолженности
юридических лиц – кредиторскую, дебиторскую и по заработной плате.
Актуальные данные за первое полугодие 2019 года:
- общий размер дебиторской задолженности составил 46,6 трлн. руб.
Из нее контрагенты просрочили 2,6 трлн. руб.;
- большую часть дебиторской задолженности составляют долги
заказчиков и покупателей – 22,8 трлн. руб. Из них вовремя не выплатили
контрагентам 1,8 трлн. руб.;
- общий размер кредиторской задолженности достиг 49,2 трлн. руб.
Из нее своевременно не выполнено обязательств на 3,4 трлн. руб. В
сравнении с 2017 годом «просрочка» увеличилась почти на 1 трлн. руб.
Однако связывают столь резкое изменение показателей не реально
оформленными займами, а с изменениями методов подсчета Росстата. К
июню 2019 года «просрочка» увеличилась еще на 29,3 млрд. руб.;
9
- из общей суммы долга задолженность перед подрядчиками и
поставщиками составила 23,5 трлн. руб. Просроченные долги перед ними
достигли почти 2,4 трлн. руб.;
- налоговые, страховые и иные долги, поступающие в бюджет,
составили 2,6 трлн. руб. Уровень «просрочки» достиг 59 млрд. руб.;
- внебюджетным фондам их участники должны 363 млрд. руб. При
этом просроченная задолженность по уровню близка бюджетной – 54 млрд.
руб.
Предметом исследования является экономические отношения,
возникающие между банком и юридическим лицом по поводу кредитования.
Объектом исследования данной работы является коммерческий банк
ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК».
Цель данной работы – изучение системы организации банковского
кредитования юридических лиц, выявление особенности проблем
корпоративного кредитования в современных условиях.
Цель определила следующие задачи:
- рассмотреть сущность, виды и принципы банковского кредитования;
- рассмотреть методы и способы анализа и оценки
кредитоспособности юридических лиц в российских банках;
- проанализировать место кредитов юридическим лицам в активах
российских банков;
- изучить факторы, влияющие на развитие банковского кредитования
юридических лиц в России;
- проанализировать особенности кредитования юридических лиц на
примере ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»;
- определить перспективы развития предприятий посредством
банковского кредитования.
В дипломной работе использовались сравнительный метод, анализ,
системный и другие виды научных методов.
10
Информационной базой исследования явились статистические и
информационные материалы Федеральной службы государственной
статистики, информационно-аналитические материалы Банка России.
Структурно дипломная работа состоит из введения, двух глав,
заключения и списка литературы.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Сущность, виды и принципы банковского кредитования.
Перечень услуг, предоставляемых кредитным финансовым
учреждением, в настоящее время уже является достаточно широким и при
этом регулярно пополняется. Естественно, одно из наиболее
распространённых банковских услуг принято считать не что иное, как
кредитование. Воспользоваться ею посредством привлечения займа могут не
только потребители на удовлетворение каких-либо своих нужд и
потребностей. Существует ещё и кредитование юридических лиц, о котором
пойдёт речь далее.
Итак, говоря кредитование юридических лиц, банковский специалист
имеет ввиду услугу, в рамках оказания которых кредитно-финансы
учреждения предоставляет компании на тот или иной конкретный срок
кредит, получая за это вознаграждение виде процентов в определённом
размере.
Эксперты предпочитают выделять сразу нескольких разновидностей
классификация кредитов. В первую очередь кредиты разделяются по своему
целевому назначению. Так, речь может идти о целевых, то есть связанных
кредитах. Такие кредиты предоставляются банком для реализации какой-то
одной цели указанные в тексте договора кредитования. Кроме того,
существует не связанные суды, которые могут использоваться так, как
пожелает сам заемщик.
Сущность кредита как экономической категории выражается, как
известно, экономическими отношениями между кредитором и заемщиком по
поводу предоставления временно свободных денежных средств в долг на
условиях возвратности, срочности и платности.
В современной российской практике кредитования юридических
лицне выделяются ссуды под конкретный объект кредитования в том числе
под определённые виды товарно-материальных ценностей и затрат. Поэтому
12
кредиты, предоставленные на производственные, торговые или
посреднические цели, на распределительные или перераспределительные
операции, не выделяются. Однако это не означает, что такого рода кредиты
не предоставляются вовсе. Суды на производственные и не
производственные потребности выдавались ранее и предоставляются в
настоящее время, но классифицируются они не по объему, а по способу
выдачи, а также в зависимости от срока кредитования.
В соответствии с требованиями банка России предоставление кредита
на разнообразные потребности заемщиков может осуществляться
несколькими способами:
в разовом порядке;
многоразово, в меру потребности в приделах открываемой
заемщику линии и срока кредитование, установленного в кредитном
соглашении;
последствия оплаты резерва в платёжным обороте организации
виде дебетовая сальдо на его расчётном счёте;
на базе объединение кредитного потенциала ряда банков;
и другими способами.
Кредиты юридическим лицом предоставляется только в безналичном
порядке, физическим лицом безналичные наличные форме через кассу банк.
При изменении условий кредитования банк кредитор и клиент составляют
дополнительное соглашение.
2
Задолженность по кредиту погашается путём списания денежных
средств с расчётного счёта заемщика либо по платёжному требованию банка
кредитора (если клиент обслуживается в другом банке).
В современных условиях сроки кредитования организации
устанавливается банком следующих пределах: до 30 дней, от 31 дня до 90
2
Банковское дело. (Бакалавриат). Учебник / Лаврушин О.И. (под ред.), Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И.,
Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны -
Москва: КноРус, 2020. – с.408-409
13
дней, от 91 дня до 180 дней, от 181 дня до одного года, от одного года до
трёх лет, свыше трёх лет.
В современной системе кредитования различают две категории
кредитов:
1) Кредиты, предоставленные юридическим лицам;
2) Кредиты, предоставляемые физическим лицам.
Категории кредитов, выдаваемых юридическим лицом, относится
кредиты:
контокоррент,
овердрафт;
укреплённому объекту в приделах кредитной линии;
синдицированные;
целевые.
Контокоррентный кредит - это кредит, предоставляемый банком
заемщику по единому активно-пассивному счету и являющиеся сочетанием
ссудного и расчётного счетов.
Для открытия такого счёта юридические лица предоставляет в банк
заявку. При положительном решении вопроса о предоставлении ссуды
заемщику открывается контокоррентный счет. Контокоррентный кредит –
кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает
потребность в кредитование разрыва в кругообороте текущих активов. С него
проводится практически все платежи, включая:
оплату расчётных документов за товарно-материальные ценности
и услуги по основной деятельности;
перечисление средств на открытие аккредитивов, приобретение
расчётных чековых книжек;
выплату заработной платы и приравненных к ней платежей;
погашения дебетового сальдо по зачётом взимаемых требований;
14
погашение кредиторской задолженности по расчётам за товарно-
материальные ценности и оказанные услуги;
перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет;
погашение кредиторской задолженности по не товарным
операциям;
платежи по операционным и другим расходам организации,
связанным с осуществлением основной производственной деятельности;
уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование
банковским кредитам.
Кредит погашается путём зачисления всех поступлений на кредит
счёта. По кредиту этого счёта отражаются поступления выручки от
реализации продукции, денежных средств в погашении дебиторской
задолженности по товарным и не товарным операциям, оплата пени,
штрафов и неустоек, возврат излишне перечисленных сумм с бюджет, прочие
поступления.
Одним из видов банковского кредита, получившим в России довольно
заметное распространение, является кредитование по овердрафту.
В российском законодательстве понятие «овердрафт» не упоминается,
его официального определения нет ни в законодательстве, ни в нормативных
актах банка России. Правовой основой кредитования является статья 850 ГК
РФ, в которой отмечается, что «случаях, когда в соответствии с договором
банковского счёта банк осуществляет платежи со счёта несмотря на
отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим клиенту
кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа».
Дебетовая сальдо на расчётном счёте по правилам бухгалтерского
учёта не допускается, тем не менее и на практике, и в специальной
литературе понятие «кредитования по овердрафту» широко используется.
Кредитование по овердрафту отличается от других форм
кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании
недостатка денежных средств на расчётном счёте регулируется договором
15
банковского счета или дополнительном соглашением к нему. Кредитный
договор в этом случае выступает как неотъемлемое положение, дополнение к
договору банковского счёта.
В современной практике краткосрочные кредитование по
укрупненномуобъекту в приделах кредитной линии называют кредитованием
в порядке кредитной линии. Это название вошло и в нормативные акты банка
России. На практике применяется несколько разновидностей кредитных
линий и способов их расчета.
Кредитные линии различают:
по идеологии расчета размера предоставляемого кредита;
характеру кругооборота оборотных средств;
возможности использования свободного лимита кредитования;
гарантии предоставления кредита;
сроку действия;
субъекту лимитирования;
плате за пользование кредитом;
валюте лимитирования;
связи с финансовым рынком.
При переходе к рыночным отношениям возникает необходимость
объединения деятельности банков в разных секторах рынка, особенно сфере
кредитных отношений. Целью создания объединений разнообразны, но чаще
всего связано либо с проведением финансирования крупномасштабных
мероприятий, сокращением риска по банковским операциям, либо с
решением задач, которые не под силу решить одному банк. В рамках такого
объединения риск, связанные с долгосрочным кредитованием,
распределяется между участниками, что позволяет банком – члены
объединения поддерживать свои ликвидные резервы на более низком уровне.
В инструкции банка России от 29 ноября 2019г. №199– И «об
обязательных нормативов банков и надбавках к нормативам достаточности
капитала банков с универсальной лицензией», выделяют три группы