103
материалов, оплату труда, аренду, утилиты и прочие расходы.
Годовая дополнительная выручка:
240 покупок ∓ 5 000 руб. = 1 200 000 руб.
Годовая дополнительная себестоимость:
1 200 000 руб. ∓ 60% = 720 000
Годовая дополнительная валовая прибыль:
1 200 000 – 720 000 – 172 800 = 307 200 руб.
Таким образом, при успешной реализации антикризисной стратегии,
веб-сайт может стать значительным источником дохода для ООО «ЦУН¬.
Бюджет предлагаемой рекламной кампании ООО «ЦУН¬ представлен в
таблице 27.
Таблица 27
Бюджет рекламной кампании ООО «ЦУН¬
Наименование
Средство распространения
Затраты годовые,
руб.
Интернет-реклама
Контекстная реклама
– Google Ads
– Яндекс.Директ
53 000
Радиореклама
Местные радиостанции
30 000
Участие в выставках
Выставки образовательных учреждений
28 000
PR-кампания
Пресс-релизы на отраслевых и новостных
сайтах
20 000
Спонсорство и
партнерские
программы
Сотрудничество с учебными
заведениями.
Волонтёрские программы.
Сотрудничество с гос. структурами.
100 000
Итого
231 000
Анализ распределения бюджета рекламной кампании ООО «ЦУН¬
выявляет стратегический подход к инвестициям в маркетинговые каналы,
учитывающий специфику отрасли и целевую аудиторию компании.
Большая часть бюджета, 100 000 рублей, выделяется на спонсорство
и партнерские программы, что подчеркивает стремление компании укрепить
свой имидж, демонстрируя социальную ответственность и приверженность
местному сообществу. Это значительное вложение позволяет ООО «ЦУН¬
активно участвовать в освоении общественных пространств, что, в свою
104
очередь, способствует узнаваемости бренда и создает положительный образ
компании в глазах клиентов и партнеров.
Интернет-реклама, на которую направляют 53 000 руб., остается
приоритетным каналом привлечения внимания к услугам компании.
Контекстная реклама в системах Google Ads и Яндекс.Директ
целенаправленно привлекает целевую аудиторию, повышая вероятность
конверсии и продаж.
Вложения в радиорекламу (30 000 руб.) и участие в выставках
(28 000 руб.) также играют важную роль в общей маркетинговой стратегии,
расширяя охват аудитории и укрепляя позиции компании как надежного
участника рынка.
Наконец, выделение 20 000 руб. на PR-кампанию, включая размещение
пресс-релизов на отраслевых и новостных сайтах, подчеркивает значимость
коммуникационного планирования для формирования положительного
общественного мнения и налаживания контактов с медиаплощадками.
Общий бюджет рекламной кампании составляет 231 000 руб.,
что отражает сбалансированный подход к распределению средств между
различными каналами продвижения. Это инвестиционное решение позволяет
ООО «ЦУН¬ оптимизировать маркетинговые затраты, максимизируя охват
и воздействие на целевую аудиторию в разных сегментах.
Чтобы оценить потенциальную эффективность рекламной кампании
ООО «ЦУН¬, мы должны провести прогнозирование, как реклама может
повлиять на основные финансовые показатели компании.
Текущая выручка составляет 18 990 тыс. руб.
После проведения рекламной кампании мы можем ожидать увеличение
выручки, на 10% (это оптимистичный, но вполне реальный сценарий
для успешной кампании). Это составит дополнительные 1 899 тыс. руб.
Следует ожидать, что с ростом продаж возрастут и переменные
издержки, связанные с реализацией услуг. Если текущая маржа составляет,
60%, то затраты на проданные товары составят 1 139 тыс. руб.
Для рекламной кампании было выделено 231 тыс. руб.
105
После вычета дополнительных издержек на товары (1 139 тыс. руб.)
и затрат на рекламу (231 тыс. руб.) из дополнительной выручки
(1 889 тыс. руб.), прирост валовой прибыли составит 529 тыс. руб.
Этот прогноз показывает, что инвестиции в рекламу могут окупиться
увеличением продаж и прибыли.
В рамках мероприятия по внедрению CRM, ООО «ЦУН¬ предлагает
установить систему «Битрикс 24: Интернет-магазин + CRM¬.
Это комплексное решение обеспечивает целый ряд преимуществ
для управления клиентскими отношениями, автоматизации продаж
и организации работы (таблица 28).
Система позволяет работать с лидами и общаться с клиентами через все
каналы, включая формы на сайте, онлайн-чаты, телефонные звонки
и социальные сети, прямо со смартфона. Вся клиентская информация, включая
контакты, переписку и записи разговоров, централизованно хранится в CRM.
Это значит, что все данные о клиенте всегда под рукой, что существенно
упрощает и ускоряет работу менеджеров.
Автоматизация продаж и маркетинга с помощью десятков роботов
экономит время и деньги компании. Инструменты управления проектами
в разных режимах, такие как списки, чек-листы, диаграмма Ганта и календарь,
помогают контролировать сроки и исполнителей. Кроме того, система
позволяет организовать работу по методологиям Скрам и Канбан.
Таблица 28
Затраты на приобретение ПО ООО «ЦУН¬
Этапы проекта
Стоимость, руб.
Приобретение программного обеспечения «Битрикс 24: Интернет-
магазин + CRM¬
92 000
Профессиональная переподготовка специалиста
33 000
Итого
125 000
Для удобства распределения задач и контроля за выполнением работ
в CRM предусмотрены роли и права доступа. Можно настроить различные
права для ответственных, постановщиков и наблюдателей, управлять
106
постановкой задач, их переносом и делегированием. Шаблоны задач и роботы
позволяют создавать задачи для регулярных операций, автоматизируя
отправку писем и смену статусов задач.
Интеграция интернет-магазина с CRM упрощает работу с клиентской
базой. Контакты автоматически сохраняются в CRM, а сайт адаптируется
под мобильные устройства, обеспечивая комфортное взаимодействие
клиентов с интернет-магазином через социальные сети. Быстрое создание
сайта, удобный каталог товаров и поддержка SKU, а также складской учет –
все это делает управление интернет-магазином простым и эффективным.
Опубликовав ссылку на интернет-магазин в социальных сетях, можно
легко принимать заказы из различных каналов. Система позволяет быстро
оформлять заказы, требуя от клиента только имя и номер телефона.
В целом, «Битрикс 24: Интернет-магазин + CRM¬ предлагает
комплексный подход к управлению взаимоотношениями с клиентами,
автоматизации продаж и эффективной организации работы, что делает
его мощным инструментом для оптимизации бизнес-процессов и улучшения
клиентского обслуживания в ООО «ЦУН¬.
Для успешного внедрения программного продукта «Битрикс 24:
Интернет-магазин + CRM¬ в ООО «ЦУН¬ планируется провести
специализированное обучение одного специалиста. Этот сотрудник пройдет
комплексное обучение, чтобы освоить все функциональные возможности
системы, включая управление клиентской базой, автоматизацию процессов
продаж и маркетинга, управление проектами и интеграцию интернет-
магазина.
Внедрение системы «Битрикс 24: Интернет-магазин + CRM¬
в ООО «ЦУН¬ приведет к сокращению нескольких категорий расходов:
1. Интеграция всех каналов связи (социальные сети, телефон, email,
онлайн-чаты) в одной CRM-системе существенно сократит время и усилия,
затрачиваемые на коммуникацию с клиентами, а также уменьшит вероятность
ошибок и упущений.
107
2. Благодаря более точному целевому анализу и сегментации клиентов,
маркетинговые кампании станут более и эффективными, что позволит
сократить издержки на неэффективную рекламу.
3. Автоматизация рутинных задач, таких как ведение клиентских баз,
обработка заказов и выставление счетов, позволит сократить время,
затрачиваемое сотрудниками на эти процессы, и снизить затраты на персонал.
4. Автоматизация и централизация данных минимизируют вероятность
ошибок в заказах и обслуживании клиентов, что приводит к сокращению
расходов на исправление ошибок и потери из-за недовольства клиентов.
5. Интеграция складского учета с системой CRM позволит более
эффективно управлять запасами, минимизируя излишки и недостатки,
что снизит затраты на хранение и потери от нереализованных товаров.
6. Электронный документооборот, интегрированный с CRM, сократит
необходимость в бумажных документах, почтовых расходах и времени
на обработку документации.
По оценкам экспертов, общая годовая экономия составляет 200 000 руб.
При начальных затратах в 125 000 руб., инвестиции окупятся менее чем за год,
а все последующие экономии будут идти в плюс компании.
Инновационные услуги, благодаря эксклюзивным потребительским
качествам, создают дополнительную ценность для покупателей.
Экономический эффект от внедрения инновационных услуг в ассортимент
компании часто проявляется через возможность установления повышенной
наценки, что, в свою очередь способствует росту прибыльности бизнеса.
Исходя из представленных данных (таблица 29), ООО «ЦУН¬ может
рассчитывать на значительные доходы от внедрения инновационных услуг,
общая сумма которых составляет 892 500 рублей в год. Наибольший вклад
в общий доход вносят виртуальные обучающие программы и интерактивные
языковые курсы с носителями языка, каждая из которых приносит
по 250 000 рублей в год, что говорит о высоком спросе и потенциале данных
направлений. Экскурсии с дополненной реальностью и программа «Мастер на
108
дом¬ также показывают хорошие результаты, демонстрируя разнообразие
интересов клиентов и потребность в широком спектре услуг.
Таблица 29
Затраты на инновационные услуги ООО «ЦУН¬
Услуга
Стоимость,
руб.
Количество за
год
Итого
Виртуальные обучающие
программы
5 000
50
250 000
Экскурсии с дополненной
реальностью
500
60
30 000
Интерактивные языковые курсы с
носителями языка
2 500
100
250 000
Консультационный центр «Умный
город¬
250
60
15 000
Онлайн-платформа для бизнес-
образования
3500
10
35 000
Интеграция E-Gov портала с
личным кабинетом пользователя
25 000
1
25 000
Программа «Мастер на дом¬
1 000
200
200 000
Экспертные сессии «Знай свои
права¬
7 500
5
37 500
Культурные подписки
1 000
50
50 000
Итого
892 500
Консультационный центр «Умный город¬ и культурные подписки
приносят относительно меньший доход, что связано с нишевым характером
услуг и меньшим спросом. Однако эти направления могут играть важную роль
в укреплении имиджа и привлечении определенных клиентов.
Интеграция E-Gov портала с личным кабинетом пользователя
и экспертные сессии «Знай свои права¬, несмотря на их высокую стоимость
или низкую частоту заказов, все же вносят свой вклад в общий доход и могут
считаться важными компонентами в структуре предложения услуг.
В целом, разнообразие предложенных услуг свидетельствуют
о стремлении ООО «ЦУН¬ к инновациям и адаптации к изменяющимся
потребностям рынка.
Суммарные затраты на инновационные услуги составили
892 500 рублей. С учетом маржи в 100%, выручка составит удвоенную сумму
затрат, то есть 1 785 000 руб. Экономический эффект или прибыль
109
в этом случае равен сумме маржи, то есть 892 500 рублей.
Экономические показатели ООО «ЦУН¬ до и после внедрения
предложенной стратегии представлены в таблице 30 и на рисунке 7.
Таблица 30
Финансовые показатели ООО «ЦУН¬
до и после внедрения стратегии
Показатель
2022 г.
Проект
Абс.
отклонение,
тыс. руб.
Относит.
отклонение,
%
1. Выручка, тыс. руб.
18990,00
24573,00
5583,00
29,40
2. Расходы по обычной
деятельности, тыс. руб.
16966,00
20341,50
3375,50
19,90
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
2024,00
4231,50
2207,50
109,07
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.
2024,00
4231,50
2207,50
109,07
5. Чистая прибыль, тыс. руб.
1608,00
3374,00
1766,00
109,83
6. Основные средства, тыс. руб.
1871,00
1871,00
0,00
0,00
7. Численность, чел.
15,00
15,00
0,00
0,00
8. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
8750,00
8750,00
0,00
0,00
9. Производительность труда
работающего, тыс. руб.
(стр.1/стр.8)
1266,00
1638,20
372,20
29,40
10. Среднегодовая заработная
плата работающего, тыс. руб.
(стр.9/стр.8)
583,33
583,33
0,00
0,00
11. Фондоотдача (стр.1/стр.6)
10,15
13,13
2,98
29,40
12. Рентабельность продаж, %
(стр.4/стр.1)*100%
0,11
0,17
0,07
61,57
13. Затраты на рубль выручки,
(стр.2/стр.1*100 коп.)
0,89
0,83
-0,07
-7,34
Анализ финансовых показателей ООО «ЦУН¬ до и после внедрения
стратегии показывает значительное улучшение ключевых метрик. Выручка
компании выросла на 29,4%, что в абсолютных цифрах составляет прирост
на 5 583 тыс. рублей. Это свидетельствует о том, что предпринятые меры
и стратегии по улучшению и расширению услуг были эффективны и привели
к увеличению доходов.
При этом расходы по обычной деятельности также возросли, однако
этот рост на 19,9% (или 3 375,5 тыс. рублей) оказался меньше роста выручки,
110
что говорит о повышении эффективности операционной деятельности.
Валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились более чем в два раза, что
является значительным достижением и указывает на успешность внедренных
изменений в бизнес-процессы. Чистая прибыль также показала рост
на 109,83%, что является отличным результатом стратегического развития.
Численность персонала и фонд оплаты труда остались неизменными,
что в сочетании с ростом выручки указывает на повышение
производительности труда на 29,4%. Это демонстрирует, что компания
смогла достичь большего с тем же количеством сотрудников, что является
положительным показателем управленческой эффективности.
Увеличение фондоотдачи и рентабельности продаж подтверждает, что
компания стала использовать свои ресурсы более продуктивно, а продажи
стали более прибыльными. Снижение затрат на рубль выручки на 7,34%
также указывает на улучшение эффективности и оптимизацию затрат, что
важно для поддержания конкурентоспособности и рентабельности бизнеса.
Рис. 7. Экономические показатели ООО «ЦУН¬ до и после внедрения
стратегии управления доходами и расходами
В целом, представленные данные говорят о значительном улучшении
финансового состояния и операционной эффективности ООО «ЦУН¬ после
внедрения стратегии, что создает устойчивую основу для дальнейшего
развития и роста компании.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
Выручка, тыс. руб. Расходы по обычной
деятельности, тыс.
руб.
Валовая прибыль,
тыс. руб.
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс.
руб.
2022 г. Проект
111
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Выпускная квалификационная работа посвящена анализу
теоретических аспектов управления доходами и расходами предприятия,
оценке текущей эффективности управления финансами в ООО «ЦУН¬
и разработке предложений по её улучшению.
В первой главе рассмотрены понятия и классификация доходов
и расходов предприятия, методы анализа финансового состояния
и современные подходы к управлению финансами. Это позволило
сформировать теоретическую базу для дальнейшего анализа и определения
оптимальных путей улучшения финансовой деятельности предприятия.
Вторая глава посвящена анализу управления доходами и расходами
ООО «ЦУН¬. Была проведена оценка организационной характеристики
предприятия, анализ финансовых показателей и конкурентоспособности.
Анализ показал, что при определенных изменениях в управлении доходами
и расходами возможно достижение значительного улучшения финансовых
результатов.
Третья глава обозначила пути совершенствования управления
доходами и расходами. Была разработана стратегия оптимизации доходов
и минимизации расходов, представлены инструменты и технологии
для улучшения управления финансами. Также была проведена оценка
эффективности предложенных методов, что позволило подтвердить
их целесообразность и значимость для ООО «ЦУН¬.
Реализация данных предложений позволит не только улучшить
финансовое состояние ООО «ЦУН¬, но и повысить
его конкурентоспособность на рынке, обеспечить устойчивое развитие
и финансовую стабильность.
Научная новизна исследования заключается в комплексном подходе
к изучению и систематизации теоретических и практических аспектов
управления доходами и расходами предприятия. Во-первых, исследование
112
предлагает углубленный анализ понятий и классификации доходов
и расходов, раскрывая их многоаспектность и взаимосвязи в контексте
современного предпринимательства. Во-вторых, работа вносит вклад
в теорию финансового управления за счет разработки и апробации методов
анализа и управления финансовым состоянием, в части управления доходами
и расходами, что позволяет предприятиям более эффективно реагировать на
экономические вызовы.
На практическом уровне исследование совершенствования управления
доходами и расходами предлагает конкретные рекомендации и стратегии для
ООО «ЦУН¬, направленные на оптимизацию финансовых потоков
и улучшение финансового состояния организации. Реализация этих
рекомендаций позволит не только улучшить баланс доходов и расходов,
но и повысить финансовую устойчивость предприятия, его
конкурентоспособность на рынке и способность к адаптации к меняющимся
экономическим условиям. Эти практические находки могут быть
адаптированы и применены другими предприятиями, стремящимися
к улучшению финансового управления, делая результаты исследования
ценным ресурсом для бизнес-структур.