35
Таблица 8
Основные показатели деятельности «Lomov Gym» за 2018-2019
годы
Наименование
показателя
Величина
показателя
по годам
Изменения показателя
2019 год к прошлому
году
2018 год
2019 год
абсолютные
относите
льные,
%
1
2
3
4
5
1. Выручка (без НДС), тыс.
руб.
626468
831344
204876
32,7
2. Себестоимость, тыс. руб.
604148
744945
140797
23,3
3. Валовая прибыль, тыс.
руб.
22320
86399
64079
287,1
4. Коммерческие и
управленческие расходы,
тыс. руб.
11555
81868
70313
608,5
5. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
10765
4531
-6234
-57,9
6. Прибыль до
налогообложения, тыс. руб.
58630
24176
-34454
-58,8
7. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
46711
18982
-27729
-59,4
8. Среднесписочная
численность работников,
чел.
157
160
3
1,9
9. Выручка на 1 работника,
тыс. руб./чел.
3990,2
5195,9
1205,658
30,2
10. Затраты на 1 руб.
выручки от продажи, коп.
96,4
89,6
-6,829858
-7,1
Выручка в 2019 году составила 831344 тыс. руб. и выросла по сравнению
с 2018 годом на 204876 тыс. руб. или на 32,7%, при этом себестоимость выросла
на 140797 тыс. руб. или 23,3%.
Валовая прибыль фитнес-клуба увеличилась в 2019 году на 64079 тыс. руб.
или 287,0%, при этом прибыль от продаж снизилась на 6234 тыс. руб. или 57,9%.
Прибыль до налогообложения снизилась на 34454 тыс. руб. или 58,7%, а чистая
прибыль - на 27729 тыс. руб. или 59,3% (рисунок 8). Средняя численность
работников в 2019 г. выросла по сравнению с предыдущим годом на 3 чел. или
1,9%%, при этом средняя заработная плата увеличилась в 2019 году на 0,7 тыс.
руб. по сравнению с 2018 годом.
36
Рисунок 8. Динамика показателей прибыли фитнес- клуба «Lomov
Gym» в 2018-2019 гг.
Эффективность деятельности организации можно определить при помощи
показателей рентабельности. Рассмотрим алгоритм расчета основных
показателей рентабельности (таблица 9).
Таблица 9
Динамика рентабельности «Lomov Gym» за 2018-2019 г.
Наименование
показателя
Алгоритм
расчета
2018
год
2019 год
Изменения
(+,-)
Выручка, тыс. руб.
В
626468
831344
204876
Себестоимость, тыс. руб.
С
604148
744945
140797
Операционная прибыль
(от продаж), тыс. руб.
П
прод
10765
4531
-6234
Чистая прибыль, тыс.
руб.
П
ч
46711
18962
-27749
Среднегодовая стоимость
собственного капитала,
тыс. руб.
СК
32364,5
65211
32846,5
Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
А
807678
929675
121997
Рентабельность продаж,
%
П
прод
*100/В
1,7
0,5
-1,2
22320
10765
58630
46711
86399
4531
24176
18982
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
Валовая прибыль, тыс.
руб.
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
2018 год 2019 год
37
Продолжение таблицы 9
Наименование
показателя
Алгоритм
расчета
2018
год
2019 год
Изменения
(+,-)
Рентабельность
затратная, %
П
прод
*100/С
1,8
0,6
-1,2
Рентабельность
собственного капитала,
%
П
ч
*100/С
144,3
29,1
-115,2
Рентабельность активов,
%
П
ч
*100/А
5,8
2,0
-3,7
Рассчитанные коэффициенты позволяют сделать следующие выводы.
Коэффициент рентабельности продаж свидетельствует о достаточно
низком уровне рентабельности (1,7%), снижение этого уровня на 1,2% в 2019 г.
до 0,5% говорит об уменьшении эффективности основной деятельности
предприятия. Аналогичные тенденции наблюдаются по рентабельности затрат:
1,8% в 2018 г. и 0,6% в 2019 г.
Остальные коэффициенты рентабельности снижаются (рисунок 9):
рентабельность собственного капитала снижается на 115,2% и в 2019 г.
составляет 29,1%, а рентабельность активов снижается на 3,7% и составляет 2,0%
в 2019 г., что соответствует о снижении эффективности деятельности
организации в целом.
Рисунок 9. Динамика показателей рентабельности фитнес-клуба
«Lomov Gym» в 2018-2019 гг.
1,7
1,8
5,8
0,5
0,6
2
0
1
2
3
4
5
6
7
Рентабельность продаж,
%
Рентабельность затратная, % Рентабельность активов,
%
2018 год 2019 год
38
В целом можно отметить снижение эффективности финансово-
хозяйственной деятельности «Lomov Gym» в 2019 году по сравнению с
предыдущим годом.
2.2. Анализ внешней и внутренней среды спортивно-оздоровительного
клуба «Lomov Gym»
Макросреда компании анализируется с помощью PEST-анализа. Цель
PEST-анализа - отслеживание (мониторинг) изменений макросреды по
указанным направлениям приведено в таблице 10.
Таблица 10
PEST-анализ факторов макросреды
Р – политика
Е – экономика
1. Нестабильность
внешнеполитической обстановки
2. Политическая ситуация в 2019 г.
3. Изменение налогового
законодательства
4. Высокая степень
коррумпированности
1. Экономическая ситуация
стабилизируется
2. Снижаются темпы инфляции (4% в
2019 г.)
3. Уровень безработицы в 2019 г. на
минимальном уровне – 5,2%
4. ЦБ РФ снизил ключевую ставку до
6%, курс на снижение до 4% к концу
2020 г.
S – социум
T – технология
1. Мода на здоровый образ жизни
2. «Старение» населения
3. Увеличение степени
дифференциации населения по
уровню доходов
4. Увеличение рождаемости
1. Появление гаджетов, упрощающих
самостоятельные тренировки
2. Новые технологии производства
тренажеров
3. Развитие знаний в сфере анатомии
человека
4. Развитие технологий удаленного
оказания услуг
Таким образом, в целом ситуация способствует развитию организации,
однако необходимо учитывать специфику потребления, сложившуюся в
последние года, а также учесть фактор развития технологий, которые с каждым
годом играют все большую роль.
39
Для более глубокой оценки влияния перечисленных в таблице факторов
проведем оценку их важности для отрасли, а также для организации по
трехбалльной шкале. При этом оценка «0» означает отсутствие влияния фактора,
а оценка «3» - максимальное влияние фактора. Направленность влияния при этом
может характеризоваться негативно (оценка -1), или позитивно (+1). Профиль
среды представлен в таблице 11.
Таблица 11
Профиль характеристик организационной среды
Фактор среды
Важность
для
отрасли
Влияние на
организац
ию
Направлен
ность
влияния
Степень
важности
Политические факторы
1. Нестабильность
внешнеполитической
обстановки
1
1
-1
-1
2. Политическая
ситуация в 2019 г.
1
0
+1
0
3. Изменение
налогового
законодательства
2
3
-1
-6
4. Высокая степень
коррумпированности
2
2
-1
-4
Экономические факторы
1. Экономическая
ситуация
стабилизуется
2
2
+1
4
2. Замедление
инфляции
2
2
+1
4
3. Снижается
безработица
2
2
+1
4
4. Снижение
ключевой ставки
3
3
+1
9
Социально-культурные факторы
1.Мода на здоровый
образ жизни
3
3
+1
+9
2. Увеличение
степени
дифференциации
населения по
уровню доходов
3
3
-1
-9
3. «Старение»
населения
2
2
+1
4
4. Увеличение
рождаемость
2
2
+1
4
Технологические факторы
40
Продолжение таблицы 11
1. Появление
гаджетов,
упрощающих
самостоятельные
тренировки
2
4
-1
-4
2. Новые
технологии
производства
3
3
+1
9
3. Развитие знаний
в сфере анатомии
3
2
+1
6
5. Развитие
технологий
удаленного
оказания услуг
2
2
-1
-4
Таким образом, наибольшее негативное влияние на деятельность
организации оказывают такие факторов как рост дифференциации доходов
населения, изменение налогов (их рост), меньшее негативное влияние оказывают
такие факторы, как коррупция, а также технологий удаленного оказания услуг.
При этом благоприятным фактором является изменение экономической
обстановки – замедление инфляции, снижение безработицы, а также снижение
ключевой ставки, которое в перспективе будет стимулировать потребительский
спрос. Кроме того, технологии способствуют развитию фитнесс-клуба,
поскольку помогают улучшать качество оказываемых услуг при помощи более
новых методик тренировки, а также нового оборудования.
Для того, чтобы завершить анализ, необходимо сделать выводы: по
каждому фактору прописать воздействие фактора на отрасль, на компанию и
спланировать программы, которые необходимо провести, чтобы снизить
негативное влияние фактора и максимально использовать положительное
влияние фактора на деятельность компании (таблица 12).
Таким образом, проведенный анализ макросреды для исследуемого
фитнес-клуба свидетельствует о том, что наибольшее влияние оказывает
экономическая ситуация, а также новые технологии.
41
Таблица 12
Формирование возможностей и угроз
Фактор среды
Влияние на
отрасль
Влияние на
организацию
Возможная
реакция
организации
1
2
3
4
Политические факторы
1. Высокая степень
коррумпированности
Нарушение
конкурентных
механизмов
функционирован
ия рынка.
Дополнительные
издержки
Принять
участие в
антикоррупцион
ной
деятельности.
2. Изменение
налогового
законодательства
Сужение
возможностей
для инвестиций и
дальнейшего
развития
Уменьшение
величины
чистой прибыли
Налоговая
оптимизаци
я
3. Политическая
ситуация в 2019 г.
Стабилизация
экономики,
сдерживание
непопулярных
реформ
Незначительны
й рост спроса
Использование
возможностей
для увеличения
объема продаж
4. Нестабильность
внешнеполитической
обстановки
Подстраивание
экономики под
новые стандарты.
Дефицит
дешевых
кредитных
ресурсов
Увеличение цен
из-за
косвенного
влияния
санкций
Корректировка
ценообразовани
я с учетом
санкций
Экономические факторы
1. Стабилизация
ситуация в
экономике
Увеличение
покупательской
способности
Увеличение
уровня продаж
При сохранении
цен получение
конкурентного
преимущества
2. Снижение
инфляции
Увеличение
покупательской
способности
Увеличение
расходов на
фитнесс
Расширение
ассортимента
предлагаемых
услуг
3. Снижение
безработицы
Рост доходов
населения
Рост объемов
числа
потенциальных
клиентов
Привлечение
покупателей
4. Снижение
ключевой ставки
Рост деловой
активности
Более дешевые
кредитные
ресурсы, рост
спроса
потребителей
Инвестиции в
развитие
деятельности
Социально-культурные факторы
1. Мода на здоровый
образ жизни
Высокий спрос
На услуги
фитнесс-центров
Рост спроса на
услуги клуба
Расширение
ассортимента
услуг
42
Продолжение таблицы 12
2. «Старение»
населения
Рост спроса на
услуги
Рост спроса на
услуги с учетом
специфики
возраста
Разработка
программ для
лиц старшего
возраста
3. Увеличение
степени
дифференциации
населения по
уровню доходов
Более резкое
разграничение
сегментов рынка
Снижение спроса
на отдельные
позиции
ассортимента
Изменение
ценовой
политики,
изменение
ассортимента
4. Рост рождаемости
Рост спроса на
услуги
Рост спроса на
услуги с учетом
специфики
возраста
Разработка
программ для
беременных,
маленьких
детей
Технологические факторы
1. Появление
гаджетов,
упрощающих
самостоятельные
тренировки
Рост конкуренции
на рынке
Снижение спроса
Встраивание
гаджетов в
услуги клуба
2. Новые технологии
производства
тренажеров
Появление
преимуществ, у
конкурентов,
использующих
новую технику
Снижение объемов
продаж
Обновление
основных
средств
3. Развитие знаний в
сфере анатомии
человека
Повышение
эффективности
работы
Получение
конкурентного
преимущества
Обучение
персонала
4. Развитие
технологий
удаленного
оказания услуг
Рост конкуренции
на рынке
Снижение спроса
Развитие
ассортимента
услуг
Таким образом, можно отметить следующие тенденции:
1. Наибольшее влияние на деятельность организации оказывает
экономическая среда, ее воздействие в целом можно определить как
благоприятное – уровень потребительских доходов возрастает, что увеличивает
спрос, в том числе на услуги клуба, кроме того, снижение ключевой ставки
сделает более доступными кредитные ресурсы, что позволит инвестировать в
развитие деятельности.
2. Технологии в отрасли подстегиваются растущей конкуренцией, поэтому
появление нового оборудования, позволяющего повысить эффективность
43
деятельности и снизить ее себестоимость, оказывает большое влияние на
организацию и отрасль, кроме того, появление новых форматов оказания услуг
при их освоении дает дополнительные преимущества клубу.
3. Социальные факторы позитивно влияют на организацию, поскольку
мода на здоровый образ жизни увеличивает поток клиентов, в том числе за счет
новых - людей пожилого возраста, следящих за своим здоровьем, а также детей;
4. Среди политических факторов можно выделить усиление налогового
бремени, которое неблагоприятно сказывается как на экономике, так и на
организации; неблагоприятным является высокая степень коррупции, которая
снижает сумму доходов.
Клуб «Lomov Gym» осуществляет свою деятельность на рынке спортивно-
оздоровительных услуг. Проанализируем ситуацию в отрасли.
Модель пяти сил конкуренции Портера для отрасли будет выглядеть
следующим образом (рисунок 10).
Рисунок 10. Модель пяти сил конкуренции Портера
Согласно рисунку 10 можно составить таблицу 13.
Таким образом, рынок спортивно-оздоровительных услуг в малой степени
зависит от поставщиков (наибольшую силу имеют поставщики спортивного
оборудования), конкуренция в отрасли значительная, барьеры входа на рынок
достаточно низкие.
44
Таблица 13
Характеристика сил Портера
Сила
Характеристика
Соперничество между
фирмами внутри отрасли
Следует ожидать расширения сегментов рынка у тех
конкурентов, у которых конкурентоспособность услуг
окажется достаточно высокой.
Сила поставщиков
Поставщиками продукции являются предприятия-
производители оборудования для фитнеса. Их
продукцию легко заменить, поэтому они не оказывают
больше влияние на деятельность компании
Сила покупателей
Из-за того, что основные потребители организации —
это физические лица, следует опасаться ценовой
конкуренции. Переключение на конкурентов
высоковероятно.
Возможность появления
новых конкурентов
Появления новых конкурентов стоит опасаться,
особенно со стороны сетей фитнесс-центров
Попытки компаний и
различных отраслей
завоевать покупателей,
предлагая услуги-
субституты
У ассортимента множество услуг заменителей
В заключении обобщим проведенный анализ срезов внутренней среды
организации при помощи SNW-анализа (таблица 14).
Таблица 14
SNW-анализ фитнес-клуба «Lomov Gym»
№
п /
п
Наименование
стратегической
позиции
Оцен
ка(1–
100)
Комментарий
1
2
3
4
1
Уровень стратегического
менеджмента на
предприятии
40
Стратегия развития не закреплена на
документальном уровне
2
Соответствие
организационной
структуры перспективным
планам
80
Организационная структура в целом
соответствует структуре деятельности
3
Финансовое состояние
60
Выручки и прибыль компании
снижаются, однако деятельность
приносит прибыль. Имеются проблемы с
платежеспособностью и финансовой
устойчивостью
4
Конкурентоспособность
продукции
60
Услуги не являются уникальными