СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩ НОСТЬ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 9
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской
задолженности 9
1.2 Показатели оценки состояния дебиторской и кредиторской
задолженностью 17
1.3 Методологические подходы к анализу и прогнозированию
дебиторской и кредиторской задолженностям 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ГУП «ГК ДНЕСТРЭНЕРГО» 32
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности
ГУП «ГК Днестрэнерго» 32
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженностей 49
2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности 57
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШ ЕНИЮ
ОБОРАЧИВАЕМОСТИ И ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ГУП «ГУ
«ДНЕСТРЭНЕРГО» 64
3.1 Пути увеличения оборачиваемости дебиторской задолженностью 54
3.2 Рекомендации по эффективному управлению кредиторской 72
задолженностью
ЗАКЛЮ ЧЕНИЕ 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 91
4
з а д о л ж е н н о с т и .[3 4 ,с .3 8 5 ]
Р а сч е т к о э ф ф и ц и ен т о б о р а ч и в а е м о с т и д е б и т о р с к о й за д о л ж е н н о с т и Г У П
« Г К Д н е с т р эн е р г о » б у д е м п р о в о д и т ь п о ф ор м ул е:
Кодз = ДЗ (2 2 )
г д е В - в ы р у ч к а о т р е а л и за ц и и товар ов;
Д З - ср ед н я я в е л и ч и н а д е б и т о р с к о й за д о л ж е н н о с т и з а отч е т н ы й п е р и о д .
Р а сч е т п е р и о д а п о г а ш е н и я д еб и т о р с к о й з а д о л ж е н н о с т и - как ср е д н е г о
п е р и о д а о б о р а ч и в а е м о с т и д е б и т о р с к о й з а д о л ж е н н о с т и , б у д е м п р ов о д и т ь п о
ф о р м ул е:
Кдз1
t
К одз
(2 3 )
г д е t - п е р и о д а н а л и за
С о о т н о ш е н и е д е б и т о р с к о й з а д о л ж е н н о с т и и в ы р у ч к и - п о к а зы в а ет д о л ю
н е и н к а с с и р о в а н н ы х с у м м в о б ъ е м е п р о д а ж , д а н н ы й п о к а за т е л ь о п р ед ел я е т с я п о
ф о р м ул е:
Кдз2 = ДЗ ( 2 4 )
Д о л я д е б и т о р ск о й за д о л ж е н н о с т и в о б щ ем о б ъ е м е о б о р о т н ы х ак т и в ов
х а р ак т е р и зу е т у ч а с т и е д еб и т о р с к о й за д о л ж е н н о с т и в о б о р о т н ы х а к т и в а х, э т о т
п о к а за т е л ь б у д е м р а ссч и т ы в а т ь п о ф о р м ул е:
Кдзз=О А ( 2 5 )
г д е Д З - в ел и ч и н а д е б и т о р с к о й за д о л ж е н н о с т и з а отч е т н ы й п е р и од ;
58
преобладающее значение занимает дебиторская задолженность над
кредиторской задолженностью, что с одной стороны раскрывает
платежеспособность и ликвидность предприятия, но с другой стороны
отражает, что большая сумма долгов находится в средствах в расчетах, то есть
предприятие предоставляет дебиторами коммерческие кредиты в виде отсрочки
платежа.
63
своевременно погашать возникшие задолженности;
- для оптимизации кредиторской задолженности, необходимо осуществить
отбор потенциальных поставщиков которые выполняют свои обязательства в
полном объеме и в установленные сроки;
- осуществлять постоянный контроль за просроченной задолженностью, не
допускать ее прироста, сократить период оборачиваемости кредиторской
задолженности и прочие мероприятия, связанные с эффективным управлением
кредиторской задолженности.
81
договоров с гибкими условиями формы оплаты;
- целесообразно проведение предварительного изучения платежеспособности
и надежности партнера, его кредитной истории, особенно при заключении
крупных контрактов;
- поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий
контрактов в части платежей.
Подводя итог, можно отметить, что вопрос оптимизации дебиторской и
кредиторской задолженностью актуален для ГУП «ГК Днестрэнерго».
Для снижения потерь от просроченной дебиторской задолженности, и
снижения риска возникновения вследствие этого убытков, необходимо
предложить предприятию использовать современную форму взыскания
платежей - факторинг.
В работе приведен расчет экономической эффективности от
использования факторинга, который снизил бы потери от непогашения
задолженности на 321 тыс. руб.
Главное правильно оценить и проанализировать состояние ГУП «ГК
Днестрэнерго» и подобрать наиболее подходящие для себя методы.
85
деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и
статистика, 2014. - 228 с.
56. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий
профессиональный курс. - М.: Перспектива, 2017. - 248 с.
57. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. / Под ред. И.М.
Семенова, В.Б. Ивашкевич. - М.: Бухгалтерский учет, 2013. - 192 с.
58. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С. Стояновой. -
М.: Перспектива, 2014. - 407 с.
59. Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского. — СПб.: Бизнес
пресса, 2016. — 528 с.
60. Финансы: Учебное пособие / Под ред. A.M. Ковалевой - М.: Финансы и
статистика, 2014. - 336 с.
61. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: ИНФРА-М,
2013. - 467 с.
62. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности
коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 237 с.
63. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-
М, 2012. - 480 с.
90
