91
36. Филатов А.Л. Методы и инструменты эффективной работы с
проблемной задолженностью // Банковский ритейл. - 2014. - № 4. - С. 84 - 92.
37. Фомичева Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской
задолженностью//Налоговый вестник. – 2013. - № 6. – С. 12-19.
38. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин, С.В. Моисеев. -
М.: Экономика, 2012. – 350 с.
39. Финансовый менеджмент: теория практика. / Под ред. Стояновой
Е.С. – М.: Издательство Перспектива. 2012. – 656 с.
40. Черникова Ю.В., ЮН Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое
оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб. - практич. Пособие. - М.:
Дело, 2010. – 616 с.
41. Черняк В.З. Финансовый анализ. Учебник для вузов. 2-е изд.
перераб. и доп. М.: Издательство Экзамен. 2008. - 416 с.
42. Шевченко И.В. Сравнительный анализ источников финансирования
инвестиций российскими компаниями // Финансы и кредит. - 2013. - № 18 (222).
- С. 28-35.
43. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих организаций. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-
М, 2012. - 208 с.
44. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я.
Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2013. – 671 с.
45. Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва Экономика;
Ин-т экон. РАН; Гл. ред. Л.Н. Абалкин. - М.: Экономика, 2011 – 687 с.
46. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Учебник для среднего профобразования / Под общ. ред. М.В. Мельник. - М.:
Экономисть, 2013. - 568 с.
47. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.
Гиляровской. 2-е изд., доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 615 с.
92
Приложение 1
Жизненный
отчетности
цикл дебиторской
отчетности
задолженности
Процесс производства и реализации товаров, работ, услуг
Договоры с клиентами
Договоры с
поставщиками
Отгрузка, выполнение
работ, предоставление
услуг
Перечисление аванса
Образование дебиторской задолженности
Ранжирование дебиторской задолженности по
срокам, обеспеченности гарантиями, надежности
возврата
Оценка дебиторской
задолженности
Создание резерва по
сомнительным долгам
Дебиторской
задолженность по
переоценке стоимости
Списание дебиторской
задолженности
Продажа дебиторской
задолженности
Погашение ранее
списанной задолженности
Реструктуризация
Погашение дебиторской
задолженности денежными
средствами
Погашение дебиторской
задолженности, получение
материальных ценностей,
услуг
93
Приложение 2
По валюте платежа по сроку оплаты
по продолжительности
по
средств
составу субъектов долговых
изменения
обязательств
по содержанию обязательств
Классификация
показателей
дебиторской
отчетности
задолженности
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность за
товары (работы и услуги), срок
оплаты которых не наступил.
Дебиторская задолженность за товары
(работы и услуги), не оплаченные в срок,
предусмотренный контрактом
Ожидаемая в согласованные с
заказчиком сроки
Труднореализуемая
Безнадежная
Обязательства, возникающие в
результате основной деятельности
организации
Задолженность по другим
операциям
Дебиторская задолженность,
платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев
Дебиторская задолженность,
платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев
Контрагенты у которых взаимные
обязательства возникают при сделках
купли-продажи, поставки, подряда
Налоговые органы – в связи с
платежами по налогам и сборам
Внебюджетные фонды - в связи с
расчетами по социальному страхованию
и аналогичным платежам
Сомнительная
Дебиторы, имеющие задолженность по
оплате труда и прочим операциям
Учредители – в связи с взносами и
расчетами с учредителями
Дочерние (зависимые общества) – в
связи с расчетами по хозяйственным
операциям
Связанные с арендой
Связанные с поставкой товаров
Связанные с выдачей и получением
аванса
Связанные с хранением и
страхованием грузов
Связанные с оказанием
посреднических услуг и др.
94
Приложение 3
Система целей и задач управления дебиторской задолженностью
Обеспечение финансовой устойчивости и рост
рыночной стоимости предприятия
Повышение
конкурентоспособности
предприятия
Повышение
капитализации и
инвестиционной
предприятия
Повышение деловой
репутации
Увеличение объемов
продаж и занимаемой
доли рынка
Увеличение темпов роста
доходов, прибыли и
рентабельности
Рост имиджа среди
покупателей и
поставщиков
Расширение географии
продаж
Снижение налоговой
нагрузки
Повышение
публичности
Диверсификация выпуска
продукции, расширение
ассортимента
Рефинансирование
дебиторской
задолженности
посредством вхождения в
капитал контрагента
Инвестиции в бизнес
контрагента в целях
стратегического
партнерства
Увеличение числа
постоянных покупателей
Привлечение
дополнительных
инвестиций посредством
секьюритизации
дебиторской
задолженности
Увеличение
производственных
мощностей
95
Приложение 4
Основные этапы управления дебиторской задолженностью
Этапы управления дебиторской задолженностью
Анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде
Выбор типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям
продукции
Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую
задолженность по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту
Формирование системы кредитных условий
Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий
представления кредита
Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности
Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования
дебиторской задолженности
Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной
инкассацией дебиторской задолженности