86
В целях улучшения финансового состояния ООО «ТД Консиб-Орел», с
нашей точки зрения, необходимо в первую очередь разработать предложения
по снижению затрат. В этой связи, считаем целесообразным, предложить
следующие мероприятия:
1. Сократить материальные затраты за счет: смены поставщика
материалов, фурнитуры, увеличения скидки с 3 до 5% за счет увеличения
объема закупки; сокращения покупной стоимости материалов за счет
установления прямых связей с производителями материалов, сокращения числа
посредников; заключения договоров с поставщиками, предлагающими
наиболее выгодные условия.
2. Сократить транспортные расходы при замене частного
грузоперевозчика, который в настоящее время доставляет груз на
транспортную компанию «ПЭК» в соответствии с прейскурантом ее цен.
3. Сокращение затрат на: электроэнергию за счет замены
люминесцентных ламп и теплоэнергию за счет установки теплоотражающих
экранов.
4. Сокращение затрат на оплату труда и отчисления за счет заключения
договора с ЧОП и сокращения штата охранников.
5. Сокращение расходов на рекламу путем размещения ее в интернете и
на транспорте.
6. Сокращение прочих расходов за счет: сокращения расходов на услуги
связи при смене оператора и сокращения расходов на спецодежду путем ее
закупки напрямую у производителя.
Разработанные мероприятия, позволят снизить себестоимость
продукции, а, следовательно, привлечь новых покупателей, что увеличит
объемы реализации производимых пластиковых светопрозрачных конструкций
и как следствие улучшат финансовое состояние предприятия за счет роста
прибыли.
87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог материалу, изложенному в выпускной квалификационной
работе можно сделать следующие выводы.
Главная цель анализа финансового состояния состоит в оценке и
идентификации внутренних проблем организации для подготовки, обоснования
и принятия различных управленческих решений, в том числе в области
развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-
продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций.
Основными задачами анализа финансового состояния организации
являются следующие: оценка динамики состава и структуры имущества, его
состояния и движения; оценка динамики состава и структуры источников
собственного и заемного капитала, их состояния и движения; анализ
абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости
организации и оценка изменения ее уровня; анализ платежеспособности
организации и ликвидности ее активов.
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое
положение организации на отчетную дату, позволяет определить состав, сумму
имущества и источники его формирования, ликвидность и скорость оборота
средств, проанализировать движение денежных потоков и оценить
платежеспособность организации.
Соотношение разных видов источников финансирования и их
соответствие составу активов определяет финансовую устойчивость. Знание
предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений
капитала в основные средства или производственные запасы позволяет
генерировать направления хозяйственных операций, способствующие
улучшению финансового состояния и повышению устойчивости предприятия.
Финансово устойчивым является хозяйствующий субъект, который за
счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не
допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и
расплачивается в срок по своим обязательствам.
88
Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном плане на
основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку. Степень
зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов характеризуют
относительные показатели финансовой устойчивости.
Таким образом, анализ финансового состояния – важная составляющая
экономической работы предприятия, необходимое условие грамотного
управления им, объективная предпосылка обоснованного планирования и
рационального использования финансовых ресурсов.
С исключительно хорошей стороны финансовое положение и
результаты деятельности ООО «ТД Консиб Орел» характеризуют следующие
показатели:
– чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они
увеличились за анализируемый период;
– отличная рентабельность активов;
– чистая прибыль за 2018 год составила 56 104 тыс. руб. (+54 992 тыс.
руб. по сравнению с предшествующим годом);
– положительная динамика прибыли до процентов к уплате и
налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО «ТД Консиб Орел».
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является
следующий – снижение убыточности продаж.
В ходе анализа были получены следующие показатели,
неудовлетворительно характеризующие финансовое положение ООО «ТД
Консиб Орел»:
– высокая зависимость организации от заемного капитала;
– ниже принятой нормы коэффициент абсолютной ликвидности;
– не соблюдается нормальное соотношение активов по степени
ликвидности и обязательств по сроку погашения.
С критической стороны финансовое положение и результаты
деятельности ООО «ТД Консиб Орел» характеризуют такие показатели:
89
– на 31.12.2018 значение коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами является крайне неудовлетворительным;
– коэффициент текущей (общей) ликвидности существенно ниже
нормального значения;
– коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности существенно
ниже нормального значения;
– коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля
собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала
организации составляет <1% (нормальное значение для данной отрасли: 70% и
более);
– критическое финансовое положение по величине собственных
оборотных средств;
– за 2018 год получен убыток от продаж (-2 936 тыс. руб.), более того
наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом
(-1 248 тыс. руб.).
На основе проведенного анализа финансового состояния деятельности
ООО «ТД Консиб Орел» по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности
разработаем предложения по улучшению его финансового состояния.
В целях улучшения финансового состояния ООО «ТД Консиб-Орел», с
нашей точки зрения, необходимо в первую очередь разработать предложения
по снижению затрат. В этой связи, считаем целесообразным, предложить
следующие мероприятия:
1. Сократить материальные затраты за счет: смены поставщика
материалов, фурнитуры, увеличения скидки с 3 до 5% при увеличении объема
закупки; сокращения покупной стоимости материалов за счет установления
прямых связей с производителями материалов.
2. Сократить транспортные расходы при замене частного
грузоперевозчика, который в настоящее время доставляет груз на
транспортную компанию «ПЭК» в соответствии с прейскурантом ее цен.
90
3. Сокращение затрат на: электроэнергию за счет замены
люминесцентных ламп и теплоэнергию за счет установки теплоотражающих
экранов.
4. Сокращение затрат на оплату труда и отчисления за счет заключения
договора с ЧОП и сокращения штата охранников.
5. Сокращение расходов на рекламу путем размещения ее в интернете и
на транспорте.
6. Сокращение прочих расходов за счет: сокращения расходов на услуги
связи при смене оператора и сокращения расходов на спецодежду путем ее
закупки напрямую у производителя.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий по снижению
расходов позволит в 2020 году их сократить на 3,8% для ООО «Торговый дом
Консиб-Орел».
Разработанные мероприятия, позволят снизить себестоимость
продукции, а, следовательно, привлечь новых покупателей, что увеличит
объемы реализации производимых пластиковых светопрозрачных конструкций
и как следствие улучшат финансовое состояние предприятия.
91
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)//
[Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс] // режим
доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online/
3. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (действующая
редакция) «О несостоятельности (банкротстве)» (действующая редакция)
[Электронный ресурс] // URL:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW.
4. Приказ Минфина России от 28.08.2014 N 84н «Об утверждении
Порядка определения стоимости чистых активов» (Зарегистрировано в
Минюсте России 14.10.2014 N 34299) [Электронный ресурс] // URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169895/
5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: Учебник / А.П. Гарнов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 365 с.
6. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих
организаций [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Л. Т. Гиляровская, А. В.
Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. - 159 с.
7. Анализ финансового состояния и финансовых результатов
предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В.
Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 215 с.
8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
Учебное пособие / Канке А.А., Кошевая И.П., - 2-е изд., испр. и доп. - М.:ИД
ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 288 с.
9. Бабич А.М., Павлова Н.Л. Финансы. Учебник. .- M.: 2018.- 760с.
10. Багриновский К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и
долгосрочного планирования. Учебное пособие М.: ЮНИТИ, 2018. – 276 с.
92
11. Бердников В.В., Гавель О.Ю. Сравнительный анализ подходов
прогнозирования вероятности банкротства коммерческих организаций // Наука
и Мир. – 2017. – № 8. – С. 92–96.
12. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика,
интерпретация: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2018.
13. Бертонеш М. Управление денежными потоками / М. Бертонеш, Р.
Найт; Пер. с англ. СПб.: Питер, 2018.
14. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхем, М. Эрхард;
пер. с англ. – 10-е изд. – СПб.: Питер, 2017.
15. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий:
Учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова; Под ред. А.А.
Володина. - 2-e изд. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 510 с.
16. Демешев Б.Б., Тихонова А.С. Динамика прогнозной силы моделей
банкротства для средних и малых российских компаний оптовой и розничной
торговли // Корпоративные финансы. – 2017. – № 3. – С. 4–22.
17. Демешев Б.Б., Тихонова А.С. Прогнозирование банкротства
российских компаний: межотраслевое сравнение // Экономический журнал
Высшей школы экономики. – 2017. – Т. 18. – № 3. – С. 359–386.
18. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ:
учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 592 с.
19. Карзаева Н.Н., Журавлева О.С. Достоверность оценки
платежеспособности хозяйствующих субъектов в прогнозировании банкротства
// Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – № 8. – С. 160–165.
20. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник/Савицкая Г. В., 7-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. -
608 с.
21. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием:
Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, НИЦ
ИНФРА-М, 2019. - 336 с.
93
22. Корпоративные финансы: Финансовые расчеты: учебник /
А.И.Самылин - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 304 с.
23. Корпоративные финансы: учебник / коллектив авторов; под ред.
М.А. Эскиндарова, М.А. Федотовой. – Москва: КНОРУС, 2018. – 480 с.
24. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика фирмы:
Учебник / Симоненко Н.Н., Симоненко В.Н. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М,
2017. - 512 с.
25. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / Е.А.
Приходько. - М.: НИЦ Инфра-М, 2018. - 332 с.
26. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. [Текст] – М.: Дело и
сервис, 2019. – 780 с.
27. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я.
Лукасевич. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2018. – 768 с.
28. Маренго А.К. Финансовый менеджмент: экспресс-курс. [Текст] –
М.: Бератор-Пресс, 2019.- 397 с.
29. Методика финансового анализа деятельности коммерческих
организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ
Инфра-М, 2019. –208 с.
30. Настыч М.А. Справедливая стоимость фирм при экономической
интеграции // Финансы и кредит. – 2015. – № 43(667). – С. 53–66
31. Павленков М., Смирнова Н. Инструменты оценки финансовой
устойчивости // Управление предприятием. – 2016. – № 2. – С.1–7.
32. Рыжакина Т. Формирование интегрированной системы
показателей, ориентированной на результат // Проблемы теории и практики
управления. – 2018. – № 9. – С. 50–56.
33. Самылин А.И. Корпоративные финансы. Финансовые расчеты :
учебник / А.И. Самылин. — Изд. испр. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017.— 472 с.
34. Силион С.С. Количественная оценка прогнозирования банкротства
предприятий в отечественной и зарубежной практике // Экономика и социум. –
2017.– № 1–2. – С. 747–755.
94
35. Тюрина И.В. Оценка финансового состояния и прогнозирование
банкротства предприятия // Экономика и социум. – 2018. – № 4-2. – С. 812–817.
36. Управление рисками предприятия: Учебное пособие / Уродовских
В.Н. - М.:Вузовский учебник, ИНФРА-М Издательский Дом, 2017. - 168 с.
37. Учет, отчетность и анализ в условиях антикризисного управления:
Учебное пособие / Л.И.Хоружий, И.Н.Турчаева, Н.А.Кокорев - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2017. - 320 с.
38. Федорова Е.А., Довженко С.Е. Разработка методики оценки
финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей
промышленности // Финансы и кредит. – 2015. – № 25(6497). – С. 2–10
39. Федорова Е.А., Довженко С.Е., Тимофеев Я.В. Какая модель лучше
всего прогнозирует банкротство предприятий // Экономический анализ: теория
и практика. – 2016. – № 41. – С. 28–35.
40. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. - М.:
НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 157 с.
41. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - 2-е
изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 240 с.
42. Финансы: Учебник для бакалавров / под ред. А. П. Балакиной, И. И.
Бабленковой. - М.: Дашков и К, 2019. - 384 с.
43. Финансы: Учебное пособие / Н.А. Лупей, В.И. Соболев. - М.:
Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 400 с.
44. Финансы: Учебное пособие. В 2-х т. / О.В. Малиновская, И.П.
Скобелева, А.В. Бровкина. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 320 с.
45. Шуляк, П. Н. Финансы: Учебник для бакалавров / П. Н. Шуляк, Н.
П. Белотелова, Ж. С. Белотелова; под ред. проф. П. Н. Шуляка. - М.: Дашков и
К, 2019. - 384 с.
46. Экономика предприятия: Учебное пособие / Жиделева В.В.,
Каптейн Ю.Н., - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 133 с.
95
47. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Клишевич, Н.В.
Непомнящая и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М; Красноярск: Сибирский федеральный
ун-т, 2018. - 192 с.
48. Яшин С.Н., Тихонов С.В. Применение S-образных логистических
кривых при оценке и прогнозировании инновационного потенциала
предприятия // Финансы и кредит. – 2015. – № 43(667). – С. 37–52.
49. Официальный сайт Росстат [Электронный ресурс] – URL: http://
http://www.gks.ru.
50. Официальный сайт Минфина РФ [Электронный ресурс] – URL:
http:// www.minfin.ru.
51. Справочно-правовая система «Гарант.ру» [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.garant.ru
52. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru