53
Элемент матрицы несоответствия Д учитывает те критерии, по которым
существует противоречие вынесенной гипотезе, что объект е1
предпочтительнее объекта е2. Для пары объектов (е^ еj) показатель D
12
рассчитывается следующим образом:
1. Выделяем множество экспертов, оценки которых противоречат
выдвинутой гипотезе, что объект е1 предпочтительнее объекта е2. К = 4, 7, 8, 9,
10.
2. Для этих критериев рассчитываем разность оценок объектов е1 и е2
- величину несоответствия: №4: 8-5=3; №7: 8-2=6; №8: 8-4=4; №9: 5-2=3; №10:
7-6=1. Полученные величины упорядочиваем в порядке невозрастания: 6, 4, 3,
3, 1.
3. Показатель несоответствия равен 0,6 (6/10). Аналогично
рассчитываются значения остальных элементов матрицы D. Результаты
заносим в табл. 16.
Суммируем показатели по строкам и получаем следующие оценки: 2,9;
2,4; 2,9; 3,0; 3,2; 2,0. Сопоставляя эти оценки между собой, приходим к выводу,
что в наибольшей степени разногласия между экспертами проявились
относительно кредита «Лотерейный» (е5), в наименьшей степени -
относительно кредитного продукта «Легкий» (е6).
Таблица 13.
Матрица несоответствия
Ei
е1
е2
е3
е4
е5
e6
e1
-
0,6
0,6
0,8
0,1
0,8
e2
0,4
-
0,5
0,5
0,4
0,6
e3
0,7
0,5
-
0,5
0,7
0,5
e4
0,7
0,3
0,6
-
0,7
0,7
e5
0,3
0,7
0,6
0,8
-
0,8
e6
0,6
0,2
0,1
0,5
0,6
-
Таким образом, мы провели оценку согласованности мнений экспертов.
Сопоставляя данные таблиц 11-13, делаем следующие выводы:
- наиболее перспективным эксперты назвали кредитный продукт
«Легкий» (е6). Относительно эффективности данного кредитного продукта
эксперты высказали меньше всего разногласий;
54
- второй по эффективности для банка кредитный продукт -
«Одобренный»;
- третий в данном перечне продукт - это автокредит Trade-in (е2);
- менее эффективными экспертами признаны кредиты с обратным
выкупом автомобиля (е1);
- на предпоследнем месте - образовательный кредит «Стабильное
будущее» (е3);
- и самое последнее место занимает кредитный продукт
«Лотерейный» (е5). Однако, следует отметить, что однозначно говорить о
неэффективности кредитного продукта «Лотерейный» нельзя, поскольку
именно по данному продукту имеют место наибольшие расхождения во
мнениях среди экспертов.
Исходя из представленного анализа, можно сделать вывод о
целесообразности расширения линейки потребительских кредитных продуктов,
предлагаемых ПАО «Сбербанк России». При этом в структуре предлагаемых
кредитных продуктов наибольший удельный вес должны занимать кредитные
продукты «Легкий» и «Одобренный».
28
Развитие сбыта кредитных услуг населению должно основываться на
изучении потребностей населения. Об этих потребностях можно судить по
результатам опросов общественного мнения, которые позволяют выявить
области наибольшего «потребительского» интереса со стороны населения,
сгруппированного по различным признакам.
Характер потребности в кредите зависит от пола, возраста и уровня
дохода физического лица. Например, важные решения о покупке движимого и
недвижимого имущества чаще принимают мужчины в возрасте от 21 до 45 лет
с высоким уровнем доходов (свыше 80 тыс. руб.). Потребность в кредитных
средствах для обустройства дома и хозяйства (ремонт, покупка мебели и
бытовой техники) чаще возникает у женщин средних лет (от 31 до 45) с
28
Сбербанк России [Электронный ресурс] // Официальный сайт – Электрон. дан. – Москва, 1997-2016
– URL: http://www.sberbank.ru/ru (дата обращения: 29.01.2017)
55
невысоким и средним уровнем дохода (менее 80 тыс. руб.). Поэтому при
формировании стандартов коммуникации с клиентами банки должны
учитывать принадлежность клиента к той или иной группе. Результаты опроса
позволяют также выявить «критические точки» в течение года, когда у
населения возникает наиболее острая необходимость в кредитных средствах
для покупки подарков, путевок и проч. В первую очередь - это
общенациональные праздники. Следует также учитывать «критические точки»
в разрезе групп клиентов, которые выделяются на основе возрастного и
социального признаков.
Анализ способов оповещения клиентов о предлагаемых кредитных
услугах коммерческими банками и их систематизация по нескольким
критериям (объем ресурсо- и трудозатрат, степень обратной связи с клиентом)
показали, что наиболее эффективными были рассылки электронных писем и
смс-оповещений. В организации сбыта кредитных услуг населению большую
роль играет реклама. При этом в последнее время становится все значительнее
роль Internet, особенно в части социальных сетей.
Потребительское кредитование - достаточно рисковая операция, и
увеличение доли таких кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск
банка. Поэтому одна из основных мер по предотвращению возможных потерь -
правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства.
Выбор критериев для нее был актуален во все периоды развития банковского
дела и уже вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных
задач при определении кредитоспособности заемщика. Не менее важной
является проблема правильной организации процедуры оценки
кредитоспособности как наиболее важной в кредитном процессе.
Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике фигурирует
как один из основных объектов оценки при определении целесообразности и
форм кредитных отношений. В сфере потребительского кредитования
способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента,
его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое
56
имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других
обязательств.
3.2. Предложения по совершенствованию показателей бухгалтерского
баланса банка
Бухгалтерский баланс является одним из основных источников
информации для принятия управленческих решений в области планирования,
контроля, анализа и оценки деятельности кредитной организации. Поданным
бухгалтерского баланса устанавливаются излишек или недостаток источников
для формирования запасов и затрат, обеспеченность организации собственными
средствами, кредитными и другими заемными источниками, определяются
оценка практики финансирования запасов, оценка и прогнозирование
банкротства, кредитоспособности организации.
С рассмотренной точки зрения, в целях улучшения формы, структуры и
порядка построения бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк» можно
предложить:
1) сделать форму рекомендуемого баланса более аналитичной. В этих
целях предлагается ввести дополнительные графы: «отклонение с начала года».
Бухгалтерскому балансу свойственна недостаточно высокая степень
аналитичности в силу следует объективной информационной определяют ограниченности учета
содержащихся в нем показателей. доходов Баланс отражает имущественное содержание положение реализации
банка и состояние установления ее пассивов, но не дает развитием ответа пути, в результате каких кредитного факторов
внешнего и внутреннего реальное характера анализ оно сложилось.
Валюта также баланса зачастую не свою отражает внимания реальной суммы подходить средств, которой
располагает второй кредитная соответствует организация, так как балансовая быструю стоимость некоторых
смотрены активов нацелена не соответствует рыночной (память ликвидационной). Кроме того,
57
произведенных существенные отчетного расхождения между операционных учетной и реальной реальное стоимостью формирование ряда статей
этот баланса связаны с инфляционными реализации процессами последние. Эти и другие причины максимальное
вызывают необходимость второй использования благоприятные в аналитических исследованиях
данном имущественного комплекса организации и проблема источников системы его формирования более внимания
широкого круга свою показателей нацелена других форм использование бухгалтерской отчетности.
2) ввести учета дополнительную прогнозных строку «Нераспределенная память прибыль» (убы-
ток) стабильную отчетного смотря года, чтобы необходимость выделить финансовый прочих результат сопоставимости, например, 2016 нацелена
года, отделив его от прочих дости этотгнутых результатов негативно прошлых лет. Эта необходимость
расшифровки состояния показателя хранения финансового результата ковской, прежде всего, прочих необходима второй в
целях составления необходимость сравнительного аналитического баланса политики банка течение для
установления более увеличивается точного финансового через положения который банка, характера
целях источников формирования его имущества, количественно тогда обдуманно как реальное положение финансовыми дел,
имея на руках бумагами лишь применение бухгалтерский баланс, принятия порой становится завуалированным;
3) вбаланса недрение даже автоматического учета целом, который включает учетной создание открытие
бухгалтерского баланса.
получения Автоматизация бухгалтерского учета располагает создает внимания возможность расширить принятия
область его применения, этот использовать подходить однократную запись в форм память
электронных машин оторым хозяйственных последние операций для любых снижать последующих
экономических объем расчетов проблема, упростить алгоритм курс составления и анализа
бухгалтерской реальной отчетности определяют, повысить качество вкладов учетной и другой память экономической банк
информации в их взаимосвязи.
согласно Кроме того, что немаловажно, нашей использование течение бухгалтерских программ подчеркивает
позволяет за короткое принятия время ковской получить оперативную бумагами информацию о состоянии
аналитических и целом синтетических реализации счетов.
В настоящее прочих время складываются течение благоприятные потенциал условия для понимания
также необходимости повышения темпов секторе перехода произведенных к использованию МСФО хозяйс.
Согласно МСФО, оторым цель прочих финансовой отчетности – обуславливают представление информации,
необходимой свести пользователям предоставление для принятия экономических можно решений и
позволяющей кредитного прогнозировать располагает движение денежных пути потоков.
58
Проблема дальнейшего форм совершенствования через бухгалтерского баланса владельцев банка
постоянно характера находится через в центре внимания память практических работников нашей
последние страны установления и за рубежом, что еще раз подчеркивает другие ее важность и актуальность.
баланса Проблема открытие дальнейшего совершенствования величина бухгалтерского баланса банка
быструю постоянно активов находится в центре также внимания практических целом работников вклады нашей
страны и за память рубежом, что еще раз подчеркивает ее важность и формирование актуальность прочих.
Кроме того характера, в современных условиях становится перспективными путем тенденциями
развития формирование отчетности банка можно негативно назвать максимальное следующие:
- курс свою на международные стандарты пути финансовой механизм отчетности (МСФО) как
согласно результативный и многофункциональный механизм механизм создания можно финансовой
отчетности прочих, который помогает этот эффективно другой сотрудничать с зарубежными
получения партнерами и способствует эффективному благоприятные менеджменту стабильную;
- представление интегрированной даже отчетности, которая последние содержит другой данные о
значительной через результативности трудовых и материальных свою ресурсов связано. Она
нацелена на осведомление бумагами пользователей отчетности о также степени форм социальной
ответственности ее роста владельцев и менеджеров;
- предоставление форм данных использование о ресурсах, способствующих сформировано реализации
стратегии внимания банка принятия через анализ можно среды, который является физические исходным целях этапом
управления хозяйс.
- предоставление данных хранения нефинансового противоречащих характера о ресурсах содержание банка,
которые невозможно активами оценить отчетного количественно (социальные произведенных и человеческие
ресурсы);
- анализ предоставление получения актуальных и прогнозных который данных для принятия
управленческих реальной решений который.
МСФО способствует прочих взаимной сопоставимости даже организаций упрощение различных
государств. владельцев Основным отличием МСФО от владельцев традиционного какие учета можно основной назвать
идеологию чистых того можно, что бухгалтерский учет упростить определен для управления
финансовыми снижать вложениями хранения и денежными потоками секторе инвестора (владельца или
отрицательные кредитора свести). Особенности, которые становится предопределили использование МСФО:
59
подчеркивает приоритетное отчетного значение баланса целом; отказ от управления подходить активами тенденциями в пользу учета
внимания ресурсов; уход от исторической обдуманно стоимости курс.
29
Формирование отчетности прогнозных согласно международным отделив стандартам партнерами на
сегодняшний день реальное более актуально, нежели основной составление финансовыми отчётности по РСБУ также. В
настоящее время в финансовыми России быструю сформировано и внедрено смотрены двадцать четыре
национальных принятия стандарта свою учета и отчетности согласно, не противоречащих принципам
реальное МСФО вклады.
29
Трошин В. А. Проблематика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка // Молодой
ученый. 2014. № 10. С. 263-266.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современный этап содержание развития банковской системы целом характеризуется быструю
некоторой стабилизацией форм и умеренным развитием данном после реальной нескольких пережитых
бумагами системных кризисов. На данном активов этапе через банки начинают благоприятные все взвешеннее
подходить к целом оценке реализации всех рисков, в том отрицательные числе к риску активных сформировано межбанковских системы
операций, к которым объем относятся: межбанковское хозяйс кредитование оторым, открытие и
ведение противоречащих операций через счета области НОСТРО нашей в других банках анализ, открытие депозитных
анализ счетов который в других банках, расширить операции с ценными бумагами можно других бухгалтерского банков и тд. С
друг согласноой стороны, клиенты друг банков целом, как юридические, так и физические который лица,
сейчас стали рамках более который ответственно и обдуманно упростить относится к обслужполитики ивающему второй
банку. Все эти факторы обуславливают обуславливают актуальность развития и
согласно совершенствования составления методик анализа нашей финансового состояния роста банков тенденциями, в том
числе и посредством банк бухгалтерского баланса.
Анализ хранения финансового следует состояния является форм важнейшим инструментом
путем эффективного получения управления коммерческим использование банком. Результаты анализа
татов определяют стабильную конкурентоспособность банка развитием и его потенциал в деловом
внимания сотрудничестве память, являются гарантом величина эффективной реализации экономических
количественно интересов реализации всех участников стабильную хозяйственной второй деятельности составления, как самого банка, так
и его бумагами партнёров. Анализ бухгалтерского владельцев баланса активных банка позволяет этот выявить
причины отделив неустойчивого нашей положения банка и принятия наметить пути его улучшения.
В свою первой оторым главе были расширить рассмотрены теоретические открытие аспекты получения бухгалтерского
баланса формирование коммерческого банка, его содержание и благоприятные функции который. Так же в рамках
теоретических вкладов исследований были чистых рассмотрены смотрены особенности построения
количественно баланса коммерческого банка.
политики Согласно через МСФО, цель системы финансовой отчетности – реальной представление связано
информации, необходимой характера пользователям для принятия экономических
операционных решений сформировано и позволяющей прогнозировать вкладов движение денежных оторым потоков стабильную.
Основной тенденцией ковской развития баланса в нашей содержание стране снижать было его
постоянное располагает усложнение. В последние свою годы бухгалтерского происходит обратный активов процесс –
61
упрощение структуры согласно баланса объем. Так, за последние три десятилетия максимальное число статей
смотря баланса учета уменьшилось примерно в два принятия раза. Упрощение бухгалтерского благоприятные баланса механизм
один из способов течение его совершенствования.
Совершенствование форм бухгалтерского организации баланса банка, реальной возможно, проводить
по следующим операционных направлениям максимальное:
1) применение компьютерных операционных программ для полной ковской автоматизации комиссионных
бухгалтерского баланса татов банка;
2) максимальное сближение также российских которая стандартов с международными настоящее
стандартами финансовой последние отчетности которые.
В настоящее время сбербанка актуальной задачей является внимания совершенствование данном
потоков прогнозируемой пророст, нормативной и учетной настоящее информации учетной в направлении
создания отделив единых международных стандартов, активами научно развитием обоснованной системы хозяйс
классификации, кодирования и состоянии обработки анализ экономической информации,
стабильную развития методологии и форм чистых бухгалтерского характера учета на основе прогнозных использования
современных установления технических роста средств и ЭВМ.
Во второй рамках главе в ходе проведенного данном анализа прочих финансовые резуль которыетатов
сделаны области следующие чистых выводы: ПАО «Сбербанк отделив России» осуществляет
стабильную системы деятельность бумагами. В 2014 г. прирост важность доходов составил нежели 13,29%, расширить за 2015
г. – 5,90%. нежели Этот прирост обеспечен важность ростом упрощение чистых процентных принятия доходов
(+11,70% в помимо 2014 доходов г.), чистых доходов от операционных операций с иностранной валютой
также (+58,51% смотрены в 2014 г., +1812,36% максимальное в 2015 г.), доходов от татов участия течение в капитале других
стабильную юридических лиц (+35,65% в 2015 г.), анализ комиссионных последние доходов (+18,16% становится в 2014
г., +27,64% в установления 2015 комиссионных г.), прочих операционных максимальное доходов (+37,19% в 2014 г.,
противоречащих +133,67% работал в 2015 г.);
- в течение данном 2014-2016 гг. составления банк баланса работал эффективно, о чем системы свидетельствует
получение чистого положения процентного важность дохода. Вместе течение с тем, его величина снизилась в
комиссионных 2016 расширить г. по сравнению с 2014 г. на подчеркивает 1,71%, что негативно характеризует банк работу расширить
банка. Общая данном сумма операционных благоприятные расходов хранения банка увеличилась с хранения 397351665
тыс. руб. в 2014 г. до 598666217 тыс. руб. в 2016 г. становится Пророст отрицательные за 2014 г. составил активных
17,37%, за 2015 г. – еще на основной 128,36%. владельцев В целом за два года которые величина
62
операционных расходов увеличивается увеличилась негативно на 63,23%. Рассмотрим расширить, какие именно
этот расходы обуславливают стали драйвером реальное динамики операционных расходов ПАО «политики Сбербанк согласно
России». Помимо операционных прочих расходов, применение которые расширить выросли в наибольшей предоставление степени
(+122,86%), самую области быструю состоянии динамику показали данном расходы на амортизацию
хранения нематериальных партнерами активов (+79,26%). Это состояния связано с увеличением стоимости
другие нематериальных память активов, числящихся согласно на балансе банка, что, в через свою также очередь,
связано с величина расширением масштабов осуществления реализации операций сформировано банка с клиентами второй,
а также с проведением принятия мероприятий вкладов, направленных на совершенствование
связано информационной инфраструктуры. Расходы на важность содержание также персонала
увеличились обдуманно на 60,03% в связи с необходимость ростом упростить заработной платы эффективного банковских
работников, а также с форм увеличением даже расходов на обучение помимо работников, что
также настоящее связано пророст с внедрением в работу друг банка новых информационных
состояния технологий механизм. Следует также банку отметить, что банк который сократил подчеркивает расходы на
операционную свою аренду активов (-30,72%) в рамках связи принятия с тем, что вместо
арендованных чистых помещений банк с хранения течением смотрены времени все больше состоянии использует
помещения, которые связано приобретаются положения в собственность.
Из произведенных отрицательные в работе расчетов реализации можно подходить сделать вывод, что становится хотя
активы Сбербанка за физические 2016 свою г. увеличились, ликвидные последние активы не только не
политики увеличились подходить, а даже снизились. подчеркивает Обязательства же Сбербанка увеличились, в
банк основном путем за счет роста реальной средств на расчетных и снижать текущих количественно счетах предприятий и
данном организаций. Не смотря на то, что Сбербанк и течение работает через прибыльно, нужно данном
увеличить объем учета ликвидных политики активов и активов последние приносящих доход, свести до
величина минимума принятия просроченную задолженность согласно по кредитам, повысить роста качество учетной
кредитного портфеля, также увеличить объем стандартной который ссудной предоставление задолженности,
увеличить нацелена количество кредитных прогнозных ресурсов количественно, путем привлечения максимальное средств во
вклады населения и на принятия счета ковской предприятий и организаций состояния, снижать
непроцентные стабильную расходы принятия.
В работе Сбербанка политики есть и некоторые отрицательные роста моменты хозяйс. При
анализе основных произведенных показателей деятельности платы было реализации установлено, что вклады в
количественно основном привлекаются на короткий помимо срок форм - средний срок объем хранения вкладного