56
В результате сокращения штата предприятия и привлечения персонала
для выполнения конкретного объема работ по договорам гражданско-правового
характера чистая прибыль ООО «МЛ Логистик» может увеличиться на 7894
тыс. руб.
Динамику показателей прибыли предприятия до и после реализации
мероприятий оценим на рисунке 9.
Рисунок 9 - Показатели прибыли ООО «МЛ Логистик» до и после
реализации мероприятий
Далее рассчитаем изменение показателей финансовой устойчивости
компании с учетом предложенных рекомендаций.
3.2. Оценка эффективности внедрения мероприятий по укреплению
финансовой устойчивости
Для расчета влияния предложенных мероприятий на финансовую
устойчивость ООО «МЛ Логистик» необходимо составить прогнозный
бухгалтерский баланс, в котором найдут отражение произошедшие изменения
(таблица 18).
В активе баланса ООО «МЛ Логистик» произойдут следующие
изменения:
1. Дебиторская задолженность снизится на 2905 тыс. руб. за счет
57
проведения взаимозачета требований с контрагентами.
2. Оборотный капитал уменьшится на 2905 тыс. руб. по
причине снижения дебиторской задолженности.
3. Общая сумма активов снизится на 2905 тыс. руб.
Таблица 18
Прогнозный баланс
Наименование показателя
Код
Значение
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
23
Основные средства
1150
24319
Отложенные налоговые активы
1180
51
Прочие внеоборотные активы
1190
279
Итого по разделу I
1100
24672
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
6879
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
4
Дебиторская задолженность
1230
4098
Финансовые вложения (за
исключением денежных эквивалентов)
1240
703
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
46198
Прочие оборотные активы
1260
331
Итого по разделу II
1200
58213
БАЛАНС
1600
82885
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
10
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1370
45973
Итого по разделу III
1300
45983
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства
1420
37
58
Итого по разделу IV
1400
37
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
1520
31963
Оценочные обязательства
1540
4312
Прочие обязательства
1550
590
Итого по разделу V
1500
36865
БАЛАНС
1700
82885
В пассиве баланса ООО «МЛ Логистик» произойдут следующие
изменения:
1. Нераспределенная прибыль увеличится на 7936 тыс. руб.: на 42 тыс.
руб. за счет списания кредиторской задолженности, погашение которой не
возможно и на 7894 тыс. руб. за счет снижения издержек.
2. Кредиторская задолженность снизится на 10841 тыс. руб.
Уменьшение показателя произойдет за счет: списания сомнительной
кредиторской задолженности на 53 тыс. руб.; проведения взаимозачета
требований с контрагентами на 2905 тыс. руб.; сокращения задолженности
перед персоналом на 7455 тыс. руб., внебюджетными фондами на 2236 тыс.
руб. Рост кредиторской задолженности произойдет по статье «задолженность
перед бюджетом» на сумму доначисленного налога на прибыль – 1808 тыс. руб.
3. Размер собственного капитала увеличится на 7936 тыс. руб. за счет
роста нераспределенной прибыли.
4. Заемный капитал уменьшится на 10841 тыс. руб. по причине
снижения кредиторской задолженности предприятия.
5. Общая сумма пассивов снизится на 2905 тыс. руб.
В таблице 19 рассчитаем и сравним абсолютные показатели
финансовой устойчивости ООО «МЛ Логистик» до и после реализации
предложенных мероприятий.
Превышение источников формирования имущества ООО «МЛ
Логистик» над суммой запасов с учетом внедрения предложенных мероприятий
59
увеличится на 7936 тыс. руб.
Таблица 19
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости
предприятия до и после реализации предложенных мероприятий,
тыс. руб.
Показатель
Факт, 2019 год
План с учетом
предложен-
ных
мероприятий
Отклонени
е (гр. 2 –
гр. 1)
Источники формирования
собственных
средств (капитал и резервы)
38047
45983
7936
Внеоборотные активы
24672
24672
0
Наличие собственных оборотных
средств
13375
21311
7936
Долгосрочные обязательства по
займам и кредитам
0
0
0
Наличие собственных и
долгосрочных
заемных источников
формирования
13375
21311
7936
Краткосрочные обязательства по
займам и кредитам
0
0
0
Общая величина основных
источников
13375
21311
7936
Общая сумма запасов
6879
6879
0
Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств
6496
14432
7936
Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников покрытия
запасов
6496
14432
7936
Излишек (+), недостаток (-)
общей величины основных
источников
финансирования запасов
6496
14432
7936
Тип финансовой устойчивости
Абсолютная
Абсолютная
Х
В таблице 20 произведем расчет относительных показателей
финансовой устойчивости ООО «МЛ Логистик» с учетом реализации
предложенных мероприятий и произведем их сравнение с показателями 2019
года.
60
Таблица 20
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия до и после реализации предложенных мероприятий
Показатель
Нормат
ив
Факт, 2019
год
План с
учетом
предложен
ных
мероприяти
й
Отклонен
ие (гр. 2 –
гр. 1)
Коэффициент автономии
(финансовой
независимости)
≥ 0,5
0,44
0,55
0,11
Коэффициент
финансовой
Устойчивости
≥ 0,7
0,44
0,56
0,12
Коэффициент
финансирования
≥ 1
0,88
1,27
0,39
Коэффициент
инвестирования
≥ 1
1,54
1,86
0,32
Коэффициент
маневренности
0,5
0,35
0,46
0,11
Коэффициент
обеспеченности
оборотных активов
собственными
средствами (КОСС)
0,1
0,22
0,37
0,15
Коэффициент
соотношения мобильных
и иммобилизированных
средств
-
2,48
2,36
-0,12
Финансовый рычаг
(леверидж)
≤ 1
1,25
0,80
-0,45
На рисунке 10 отображено графически изменение коэффициентов
финансовой устойчивости предприятия в результате реализации мероприятий.
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ООО
«МЛ Логистик» с учетом влияния предложенных рекомендаций, показал
следующее.
61
Рисунок 10 – Изменение коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «МЛ Логистик» в результате реализации предложенных
мероприятий
Коэффициент автономии увеличился на 0,11 пункта. За счет
собственного капитала ООО «МЛ Логистик» до введения мероприятий
способно было финансировать 44% имущества, с учетом реализации
предложенных рекомендаций это значение увеличилось до 55%, что выше
нормативного.
Доля источников финансирования, которые организация может
использовать в своей деятельности длительное время, увеличилась с учетом
реализации рекомендаций на 12% и составила 56%, что, тем не менее, еще не
соответствует рекомендуемому.
Коэффициент финансирования подтверждает снижение зависимости
предприятия от заемных средств. В 2019 году деятельность предприятия
финансировалась за счет собственных средств на 88%, после реализации
После реализации мероприятий
2019 год
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
62
рекомендованных мероприятий собственный капитал компании способен стать
единственным источником финансирования имущества.
Коэффициент инвестирования увеличился на 0,32 пункта. Собственный
капитал превышает внеоборотные активы в 1,86 раз, следовательно,
внеоборотные активы ООО «МЛ Логистик» полностью профинансированы за
счет собственного капитала предприятия.
Увеличение коэффициента маневренности собственных оборотных
средств на 0,11 пункта указывает на повышение мобильности собственных
источников финансирования предприятия.
Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами (КОСС) увеличилось на 0,15 пунктов. Если в 2019 году оборотные
активы финансировались за счет собственных источников на 22%, с учетом
реализации рекомендаций этот показатель возможно увеличить до 37%.
По причине снижения дебиторской задолженности, как части
оборотного капитала организации, значение коэффициента соотношения
мобильных и иммобилизированных средств уменьшилось на 0,12 единиц. В
2019 году на один рубль, вложенный во внеоборотные активы, приходилось
2,48 рубля оборотных средств, после внедрения мероприятий – 2,36 рубля.
Уменьшение финансового рычага на 0,45% до 80% подтверждает
снижение зависимости предприятия от заемных источников финансирования.
Таким образом, при реализации предложенных мероприятий
абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости ООО «МЛ
Логистик» повысятся.
В качестве мероприятий по повышению финансовой устойчивости
исследуемой организации предложено снизить кредиторскую задолженность за
счет списания задолженности кредиторов, прекративших свое существование и
проведения взаиморасчетов с контрагентами, с которыми присутствуют
встречные обязательства; уменьшить издержки, сократив штат персонала до
требуемого с учетом существующих объемов производства.
63
Реализация предложенных мероприятий позволит увеличить
собственный и уменьшить заемный капитал ООО «МЛ Логистик», тем самым
повысив финансовую устойчивость компании.
Третья глава посвящена улучшению финансовой устойчивости ООО
«МЛ Логистик», разработаны направления повышения финансовой
устойчивости организации, дана оценка эффективности внедрения мероприятий
по укреплению финансовой устойчивости.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе рассмотрены теоретические основы финансовой
устойчивости предприятия, раскрыты основные понятие, определена сущность
и значение финансовой устойчивости при оценке финансового состояния.
Проанализированы принципы формирования бухгалтерской отчетности для
целей анализа финансовой устойчивости, рассмотрена методика оценки
финансовой устойчивости организации.
Вторая глава посвящена организационно-правовой, экономической
характеристики и оценке финансовой устойчивости ООО «МЛ Логистик». Была
дана организационно-правовая характеристика организации, проведена оценка
экономических показателей деятельности организации и оценка формирования
бухгалтерской отчетности, проведен анализ и оценка финансовой устойчивости
организации.
Третья глава посвящена улучшению финансовой устойчивости ООО
«МЛ Логистик», разработаны направления повышения финансовой
устойчивости организации, дана оценка эффективности внедрения мероприятий
по укреплению финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость предприятия проявляется в наличии
устойчивых источников формирования имущества и их превышения над
заемными.
Финансовая устойчивость оценивается системой абсолютных и
относительных показателей. При расчете абсолютных показателей финансовой
устойчивости определяется, достаточно ли у предприятия капитала различных
форм для финансирования запасов.
Общий уровень финансовой устойчивости предприятия характеризуют
относительные показатели. Так, с помощью коэффициентов финансовой
устойчивости определяют какая часть капитала предприятия направляется на
финансирование внеоборотных и оборотных активов; высчитывают и
анализируют динамику соотношения собственного и заемного капитала;
65
достаточность собственных источников средств для финансирования
деятельности
ООО «МЛ Логистик» динамично развивающееся предприятие. Целью
деятельности ООО «МЛ Логистик», как коммерческого предприятия, является
получение прибыли.
Производственная и организационная структуры ООО «МЛ Логистик»
соответствуют целям и задачам предприятия.
Выручка от продаж ООО «МЛ Логистик» в динамике растет, тем не
менее, рост доходов предприятия ниже ставки инфляции. Ретнабельность
деятельности снижается по причине роста доли себестоимости в выручке.
Эффективность использования трудовых ресурсов и заработной платы
увеличилась.
Структуру имущества и источников его формирования ООО «МЛ
Логистик» нельзя признать рациональной, так как у компании растет
зависимость от внешних источников финансирования при высоком объеме
средств с абсолютной ликвидностью.
Показатели деловой активности предприятия за анализируемый период
ухудшились.
Положительные изменения произошли только с оборачиваемостью
дебиторской задолженности.
Проведенный анализ рентабельности показал высокую эффективность
производственно-хозяйственной деятельности ООО «МЛ Логистик», которая в
динамике увеличивается.
Платежеспособность ООО «МЛ Логистик» можно признать
удовлетворительной, банкротство предприятию не угрожает.
Анализ финансовой устойчивости исследуемой организации показал,
что показатели в динамике снижаются за счет роста кредиторской
задолженности, тип финансовой устойчивости предприятия – абсолютная.
В третьей главе бакалаврской работы разработаны и обоснованы
мероприятия по улучшению показателей финансового состояния ООО «МЛ