34
составлял 6,59% и 1,48% соответственно и свидетельствует об увеличении
объема кредитной деятельности банка. Также на основании выполненных
35
Таблица 5
Анализ динамики активов АО «Россельхозбанк»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
Темп прироста,
%
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
31011531
148409581
150180112
117398050
1770531
478,56
101,19
378,56
1,19
Средства кредитной
организации в ЦБ РФ
54532403
81227002
91933648
26694599
10706646
148,95
113,18
48,95
13,18
Обязательные
резервы
11266416
19111669
20650651
7845253
1538982
169,63
108,05
69,63
8,05
Средства в
кредитных
организациях
6087209
2863280
10998195
-3223929
8134915
47,04
384,11
-52,96
284,11
Финансовые активы
26691713
21534645
27644528
-5157068
6109883
80,68
128,37
-19,32
28,34
Чистая ссудная
задолженность
2144522595
2285830416
2319581861
141307821
33751445
106,59
101,48
6,59
1,48
Вложения в ценные
бумаги для продажи
224585190
265009148
477076871
40423958
33751445
118,00
180,02
18,00
80,02
Инвестиции в
дочерние
организации
30464015
30464015
32583764
0
2119749
100
106,96
0
6,96
Вложения в ценные
бумаги до погашения
11593760
58506651
55513518
46912891
-2993133
504,64
94,88
404,64
-5,12
Требования по
текущему налогу на
прибыль
83319
531
2188
-82788
1657
0,64
412,02
-99,36
312,02
Отложенный
налоговый актив
17691828
17691961
19140323
133
1448362
100
108,19
0
8,19
ОС, НА и мат. запасы
17975627
22683528
46554697
4707901
23871169
126,19
205,24
26,19
105,24
Долгосрочные
активы для продажи
247446
277943
546475
30497
268532
112,32
196,61
12,32
96,61
Прочие активы
144268352
163480194
139275725
19111842
-24204469
113,32
85,19
13,32
-14,81
Всего актив
2679290973
3077515880
3338448141
398224907
260932261
114,86
108,48
14,86
8,48
36
расчетов можно сделать вывод об увеличении объема инвестиционной
деятельности банка. Финансовые инвестиции АО «Россельхозбанк» в 2016 –
2018 гг. были представлены ценными бумагами, предназначенными для
перепродажи, остаток которых на конец 2017 г. увеличился на 18%, а на конец
2018 г. – на 80% по сравнению с показателем предыдущего года. Рост объема
портфельных инвестиций в 2018 г. обусловлен увеличением объема вложений в
дочерние организации на 2119749 тыс. руб. или 6,96%.
Остаток нематериальных активов, основных средств и запасов,
формируемых для организации деятельности банка, в 2018 г. увеличился более
чем в 2 раза по сравнению с предыдущим годом, что объясняется проведением
активных мероприятий по расширению филиальной сети и открытию новых
подразделений банка.
Единственным элементом активов, показавшим существенную
тенденцию к снижению в 2018 г. являлись прочие активы, которые по
сравнению с 2017 г. сократились на 24204469 тыс. руб. или 14.81%. В целом,
изменения, выявленные в динамике активов АО «Россельхозбанк» можно
оценить положительно, т.к. они свидетельствуют о росте экономического
потенциала банка, а также о наличии возможностей для повышения уровня его
ликвидности.
В таблице 6 выполнен анализа обязательств АО «Россельхозбанк».
Данные таблицы свидетельствуют о том, что динамика обязательств в целом
повторяет динамику активов банка.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма обязательств банка увеличилась
на 349231719 тыс. руб. или 14,35%. В 2018 г. несмотря на положительную
динамику следует отметить снижение темпов прироста показателя до 8,71%.
Положительная динамика обязательств банка в 2017 – 2018 гг. обусловлена
увеличением объема обязательств по депозитам физических и юридических
лиц, а также финансовых обязательств банка. Устойчивый рост также был
выявлен в отношении формируемых банком резервов по обязательством
37
кредитного характера, что можно объяснить увеличением объема кредитной
деятельности банка.
38
Таблица 6
Анализ динамики обязательств АО «Россельхозбанк»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
Темп прироста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Кредиты, депозиты,
средства ЦБ РФ
28855704
21430974
71132600
-7424730
49701626
74,27
331,91
-25,73
231,91
Средства кредитных
организаций
148061302
71792303
115956404
-7626899
44164101
48,49
161,52
-51,51
61,52
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
1978996431
2323252137
2527057237
344255706
203805100
117,40
108,77
17,40
8,77
Вклады физ. лиц, в
т.ч. ИП
624429929
874707920
1059306251
250277991
184598331
140,08
121,10
40,08
21,10
Финансовые
обязательства
1035752
3266835
9081405
2231083
5814570
315,41
277,99
215,41
177,99
Выпущенные
долговые
обязательства
226177499
224369902
263302220
-1807597
38932318
99,20
117,35
-0,8
17,35
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
205064
428618
590051
223554
161433
209,02
137,66
109,02
37,66
Отложенное
налоговое
обязательства
1455500
819050
328302
-636450
-490748
56,27
40,08
-43,73
-59,92
Прочие
обязательства
48417890
36471036
36521078
-11946854
50042
75,33
100,14
24,67
0,14
Резервы на
возможные потери
493242
1099248
1423611
606006
324363
222,86
129,51
122,86
29,51
Всего обязательства
2433698384
2782930103
3025392968
349231719
242462865
114,35
108,71
14,35
8,71
39
Таблица 7
Анализ динамики собственного капитала АО «Россельхозбанк»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
Темп прироста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства
акционеров
334848000
384848000
409848000
50000000
25000000
114,93
106,50
14,93
6,50
Резервный фонд
7868630
8117580
9001242
248950
883662
103,16
110,88
3,16
10,88
Переоценка ценных
бумаг
4440861
1945885
-5895365
-55358
-7841250
43,82
-302,96
-56,18
-402,96
Переоценка ОС и
НА
1380357
1324999
1313211
-55358
-11788
95,99
99,11
-4,01
-0,89
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток) прошлых
лет
-
103460242
-
103418014
-
103406225
42228
11789
99,96
99,99
-0,04
-0,01
Неиспользованная
прибыль за
отчетный период
514983
1767327
2194312
1252344
426985
343,18
124,16
243,18
24,16
Всего источников
собственных
средств
245592589
294585777
313055173
48993188
19196396
119,95
106,27
19,95
6,27
40
Также следует отметить, что темпы роста активов банка в 2017 – 2018 гг.
в целом соответствовали темпам роста обязательств, что указывает на
формирование ресурсной базы банка преимущественно за счет увеличения
обязательств.
В таблице 7 проведен анализ динамики собственного капитала АО
«Россельхозбанк». Результаты расчетов также свидетельствуют о
положительной динамике собственных средств. Вместе с тем следует отметить,
что если в 2017 г. темпы роста собственного капитала превысили темпы роста
обязательств на 5,6%, в 2017 г. наблюдалась обратная ситуация. Следует
отметить, что превышение темпов роста обязательств над темпами роста
собственного капитала может привести к снижению финансовой устойчивости
банка. Основными источниками увеличения собственного капитала в 2017 –
2018 гг. стал рост уставного капитала, который был обеспечен дополнительной
эмиссией акций в 2017 г. на 50000000 тыс. руб. и в 2018 г. на 25000000 тыс. руб.
Рост уставного капитала потребовал соответствующего рост резервного фонда
на 248950 тыс. руб. в 2017 г. и на 883662 тыс. руб. в 2018 г.
Также в качестве ключевого источника роста собственного капитала
следует рассматривать прибыль, формируемую банком в течение отчетного
года. Вместе с тем следует отметить, что в течение предыдущих лет в банке
сформировался непокрытый убыток, сумма которого на конец 2018 г. составила
103406225 тыс. руб., что существенно сдерживает возможности роста
собственного капитала.
Далее необходимо провести структурный анализ активов банка и
источников их финансирования. Анализ структуры активов АО
«Россельхозбанк» выполнен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ структуры активов АО «Россельхозбанк»
Показатель
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
1,16
4,82
4,50
3,66
-0,32
Средства кредитной
2,04
2,64
2,75
0,6
0,11
41
организации в ЦБ РФ
Обязательные резервы
0,42
0,62
0,62
0,2
0
Средства в кредитных
организациях
0,23
0,09
0,33
-0,14
0,24
Финансовые активы
1,00
0,70
0,83
-0,3
0,13
Чистая ссудная
задолженность
80,04
74,28
69,48
-5,76
-4,8
Вложения в ценные
бумаги для продажи
8,38
8,61
14,29
0,23
5,68
Инвестиции в
дочерние организации
1,14
0,99
0,98
-0,15
-0,01
Вложения в ценные
бумаги до погашения
0,43
1,90
1,66
1,47
-0,24
Требования по
текущему налогу на
прибыль
0,003
0,00002
0,00007
-0,00298
0,00005
Отложенный
налоговый актив
0,66
0,57
0,57
-0,09
0
ОС, нематериальные
активы и
материальные запасы
0,67
0,74
1,39
0,07
0,65
Долгосрочные активы
для продажи
0,009
0,009
0,02
0
-0,007
Прочие активы
5,38
5,31
4,17
-0,07
-1,14
Всего актив
100
100
100
-
-
Расчеты показывают, что основным структурным элементом активов АО
«Россельхозбанк» является чистая ссудная задолженность. Такая структура
активов объясняется тем, что в общем объеме кредитных операций банка
преобладают кредитные операции. При этом следует отметить, что удельный
вес данного элемента активов на протяжении трех лет сокращался. Если в 2016
г. он составлял 80,04%, то в 2018 г. был равен уже 69,48%. Одновременно со
снижением удельного веса чистой ссудной задолженности в общей сумме
активов банка на 5,68% увеличился удельный вес вложений в ценные бумаги,
предназначенные для перепродажи, а также снижение на 1,14% удельного веса
прочих активов. Других существенных изменений в структуре активов АО
«Россельхозбанк» выявлено не было.
В таблице 9 выполнен анализ структуры обязательств АО
«Россельхозбанк».
42
Таблица 9
Анализ структуры обязательств АО «Россельхозбанк»
Показатель
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса,
%
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Кредиты, депозиты,
средства ЦБ РФ
1,19
0,77
2,35
-0,42
1,58
Средства кредитных
организаций
6,08
2,58
3,83
-3,5
1,25
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
81,31
83,48
83,53
2,17
0,05
Вклады физ. лиц, в
т.ч. ИП
25,65
31,43
35,01
5,78
3,58
Финансовые
обязательства
0,04
0,12
0,30
0,08
0,18
Выпущенные
долговые
обязательства
9,29
8,06
8,70
-1,23
0,64
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
0,008
0,02
0,02
0,012
0
Отложенное
налоговое
обязательства
0,06
0,03
0,01
-0,03
-0,02
Прочие
обязательства
1,99
1,31
1,21
-0,68
-0,1
Резервы на
возможные потери
0,02
0,04
0,05
0,02
0,01
Всего обязательства
100
100
100
-
-
Из таблицы 9 видно, что абсолютно преобладают в общей сумме
обязательств АО «Россельхозбанк» по вкладам физических и юридических лиц.
В сравнении с 2016 г. удельный вес данного элемента обязательств увеличился
на 2,22%, при этом существенный рост удельного веса следует отметить по
вкладам физических лиц. В сравнении с 2016 г. он составил 9,36%. Среди
других существенных изменений, выявленных в структуре обязательств АО
«Россельхозбанк» было выявлено увеличение удельного веса кредитов,
депозитов и средств ЦБ РФ на 1,58% и средств кредитных организаций на
1,25%. Выявленные изменения в структуре обязательств банка обусловлены
необходимостью расширения его ресурсной базы.
43
Анализ структуры собственного капитала банка выполнен в таблице 10.
Результаты расчетов, выполненные в данной таблице, позволяют определить
основные источники и факторы формирования собственного капитала банка. В
первую очередь необходимо отметить, что особенности формирования
собственного капитала АО «Россельхозбанк» в 2016 – 2018 гг. определялись
наличием у банка непокрытых убытков прошлых лет. Основным источником
покрытия убытков и формирования положительной величины собственного
капитала, обусловленной необходимостью выполнения нормативов ЦБ РФ в
отношении нормативов собственного капитала, являлись средства акционеров.
Именно благодаря ежегодному увеличению акционерного капитала и
сохранению относительно стабильного удельного веса акционерного капитала в
общей сумме собственных средств банка, АО «Россельхозбанк» удалось
обеспечить положительную динамику собственных средств.
Таблица 10
Анализ структуры собственного капитала АО
«Россельхозбанк»
Показатель
Удельный вес, %
Отклонение
удельного веса, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Средства акционеров
136,34
130,64
130,92
-5,7
0,28
Резервный фонд
3,20
2,75
2,88
-0,45
0,13
Переоценка ценных
бумаг
1,80
0,66
(1,88)
-1,14
-2,54
Переоценка ОС и НА
0,56
0,44
0,42
-0,12
-0,02
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет
(42,13)
(35,11)
(33,03)
-7,02
-2,08
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
0,21
0,60
0,70
0,39
0,10
Всего источников
собственных средств
100
100
100
-
-
Еще одним фактором, оказавшим отрицательное влияние на величину
собственного капитала АО «Россельхозбанк» в 2018 г. стали отрицательные
результаты переоценки ценных бумаг, в результате чего снижение фактической
величины собственного капитала составило 1,88% от потенциально
возможного. Одним из основных источников формирования и поддержания