35
% в 2017 году
разделение
(таблица
увязать
6).
Таблица 6
распределение
Структуры
конечный
пассивов ООО «Мечта», %
Показатель
2014
2015
2016
2017
1. Реальный
информационное
собственный
установление
капитал
28,85
36,07
37,24
39,38
2. Долгосрочные кредиты и
разделение
займы
услуг
(в том числе
отложенные
экономическая
налоговые
относятся
обя-
зательства, прочие долго-
срочные обязательства)
8,29
7,40
6,60
5,62
Краткосрочные
сопровождаются
кредиты
степени
и
займы (в т.ч.
элемент
целевые
внешней
финансирования и задол-
женность перед учредите-
лями)
45,60
41,71
34,54
35,08
процесс
Кредиторская
установление
задолжен-
ность ( в т.ч. прочие
краткосрочные пассивы)
17,26
14,82
21,62
19,92
3. Итого краткосрочная
задолженность
62,86
56,53
56,16
55,00
управление
Всего
уходящие
заемный капитал
71,15
63,93
62,76
60,62
ИТОГО капитал
100,00
100,00
100,00
100,00
целом
Рассматривая
представлено
динамику и структуру
коммерческая
капитала,
элементов
источники средств для его
формирования, следует выделить ту
поставка
часть
производитель
активов предприятия,
этапом
которая
разделении
образо-
вана за счет инвестированных в них
представляют
собственных
сопровождаются
средств. Их называют
зависимости
чистые
связаны
активы, они определяются по
распределение
данным
предприятия
баланса путем вычитания из суммы акти-
вов
деятельности
предприятия
уходящие
суммы его обязательств.
В соответствии с установленным порядком, в
процесс
таблице
конечный
7 приведем
внутренней
расчет
предоставление
чистых активов рассматриваемого предприятия.
Представленных в
только
таблице
конечный
5 данных
закупочной
видно,
поставка
что чистые активы в 2017
36
обеспечивающие
году
деятельности
увеличились по сравнению с
спроса
2014
элементы
годом на
закупочной
10328
только
тыс. руб. или 99%.
Таблица 7
Расчет чистых
торгового
активов
системы
ООО «Мечта», тыс. руб.
представлено
Наименование
информационное
показателя
2014
2015
2016
2017
I Активы
1. Нематериальные активы
0
0
0
0
2.
производитель
Основные
целом
средства
7 096
8 362
10 118
8 784
3. Незавершенное строительство
0
0
0
0
4. Доходные вложения в материаль-
ные ценности
0
0
0
0
5. Долгосрочные и краткосрочные фи-
нансовые вложения
50
0
0
0
6.
услуг
Прочие
розничной
внеоборотные активы
0
0
0
0
7. Запасы
2 733
4 635
8 574
8 330
8. Налог на добавленную стоимость
0
0
0
0
9. Дебиторская задолженность
25 873
32 964
37 680
35 004
10.
прибыли
Денежные
деятельности
средства
434
300
79
617
11. Прочие оборотные активы
0
0
0
0
12. Итого
места
активы,
сопровождаются
принимаемые к рас-
чету (сумма
представляют
данных
факторов
пунктов 1-11)
36 186
46 261
56 451
52 735
II. Пассивы
13.
также
Долгосрочные
относятся
обязательства по
займам и кредитам
3 000
3 426
3 725
2 963
14. Прочие
удобством
долгосрочные
обеспечивающие
обязатель-
ства
0
0
0
0
15. Краткосрочные
связанные
обязательства
воздействуют
по
займам и кредитам
16 500
19 300
19 500
18 500
16.
розничной
Кредиторская
места
задолженность
6 245
6 856
12 203
10 503
17. Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
0
0
0
0
18. Резервы предстоящих расходов
0
0
0
0
19.
удобством
Прочие
продвижении
краткосрочные обязатель-
ства
0
0
0
0
20.
зависимости
Итого
спроса
пассивы, принимаемые к
обеспечивающие
расчету
факторов
(сумма данных пунктов 13-19)
25 745
29 582
35 428
31 966
21. Стоимость
степени
чистых
мероприятий
активов обще-
ства
управление
(итого
более
активы, принимаемые к
расчету (п.12), минус итого пассивы,
принимаемые к
представлено
расчету
товаров
(п.20))
10 441
16 679
21 023
20 769
Эффективное
экономическая
управление
процесс
финансовым состоянием
конечному
предприятия
предприятия
является
отражением накопленного им потенциала за счет текущих
элемент
финансовых
конечный
резуль-
татов, которое
более
описывается
экономическая
активными и
управление
пассивными
элементы
статьями баланса, а также
соотношениями между ними.
деятельности
Диагностика
воздействуют
финансового состояния
услуг
может
особенности
быть
37
выполнена с позиций краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом
случае, как
сопровождаются
показывает
элементы
анализ
первой
отечественно
представлено
и зарубежной практики,
предприятия
рассматриваются
внутренней
платежеспособность и ликвидность, во втором - финансовая
устойчивость.
закупочной
Финансовая
развивающейся
устойчивость ООО
факторов
«Мечта»
элементов
(таблица 8) за
воздействие
анализируемый
управление
период не претерпела существенных изменений, и ее можно
системе
отнести
этапом
к устойчи-
вой. Основание для такого
широкого
утверждения
коммерческая
дают следующие соотношения.
Таблица 8
Оценка финансовой
отличительным
устойчивости
конечный
ООО «Мечта», тыс. руб.
Показатели
2014
2015
2016
2017
1.
места
Реальный
только
собственный капитал
10 441
16 689
21 023
20 769
2. Внеоборотные активы
7 096
8 362
10 118
8 784
3. Оборотные активы
29 090
37 899
46 333
43 951
4.
элементов
Наличие
конечному
собственных оборот-
ных средств п.1-п.2
3 345
8 327
10 905
11 985
5. Долгосрочные пассивы
3 000
3 426
3 725
2 963
6.
зависимости
Наличие
прибыли
долгосрочных источ-
ников
поставка
формирования
предоставление
запасов
(п.4+п.5)
6 345
11 753
14 630
14 948
7. Краткосрочные
воздействие
кредиты
степени
и за-
емные средства
16 500
19 300
19 500
18 500
8. Общая величина основных
процесс
источников
установление
формирования запа-
сов п.6+п.7
22 845
31 053
34 130
33 448
9.
предоставление
Общая
внешней
величина запасов
уходящие
(включая
этом
несписанный НДС)
2 733
4 635
8 574
8 330
10. Излишек (+) или недостаток
(-) собственных оборотных
конечный
средств
торгового
(п.3-п.9)
612
3 692
2 331
3 655
11. Излишек (+) или
элемент
недостаток
представляют
(-) долгосрочных источников
формирования запасов (п.6-п.9)
3 612
7 118
6 056
6 618
12.
сопровождаются
Излишек
поставка
(+) или недостаток
(-) основных
распределением
источников
продвижении
форми-
рования запасов (п.8-п.9)
20 112
26 418
25 556
25 118
13
системе
Трехкомпонентный
места
показа-
тель типа финансовой устойчиво-
сти
(1,1,1)
(1,1,1)
(1,1,1)
(1,1,1)
14 Характеристика
отличительным
финансовой
заключение
ситуации
15 Коэффициент
системе
маневренности
воздействие
(п.4/п.1)
0,32
0,50
0,52
0,58
16 Коэффициент автономии
более
источников
системе
формирования
запасов (п.4/п.9)
1,22
1,80
1,27
1,44
38
17. Коэффициент обеспеченности
собственными
сопровождаются
оборотными
факторов
сред-
ствами (п.4/п.3)
0,11
0,22
0,24
0,27
установление
Определение
зависимости
показателей обеспеченности запасов источниками их форми-
рования позволяет
поставка
классифицировать
продвижении
финансовые ситуации по
установление
степени
экономическая
устойчивости. При определении
внутренней
типа
более
финансовой ситуации использовался
трехмерный (трехкомпонентный)
этом
показатель
развивающейся
(S).
Так в период с
более
2014
воздействие
по 2017 гг.
связанные
финансовое
внешней
положение предприятия было
абсолютно устойчивым
элементы
(1,1,1),
системе
т.е. величина собственных
торговых
оборотных
изыскание
средств
превышал производственные запасы, т.е. предприятие не зависело от
обеспечивающие
внешних
экономическая
кредиторов. Такую ситуация
связанные
нельзя
экономическая
рассматривать как
изыскание
идеальную,
разделении
поскольку
означает не желание или неумение
системе
менеджеров
факторов
использовать внешние
зависимости
источники
мероприятий
средств для финансирования основной деятельности.
торгового
Более
активную
наглядно обеспеченность запасов источниками ООО
сопровождаются
«Мечта»
факторов
представлены на рисунке 2.
информационное
Рисунок
разделении
2 - Анализ
коммерческая
обеспеченности
торгового
запасов источниками в
ООО «Мечта», тыс. руб.
39
На предприятии сложился
сопровождаются
низкий
удобством
уровень маневренности
широкого
собственного
более
капитала 0,32 в 2014 г. и 0,58 в 2017
предоставление
году,
системы
что ниже допустимого
предоставление
значения.Коэффициент
воздействие
автономии источников
прибыли
формирования
связанные
в 2017 году был
выше. чем в 2014
степени
году
обеспечивающие
и составил 1,44.Повышение
изыскание
коэффициента
являясь
автономии в
относятся
2017
уходящие
году указывает на положительную тенденцию улучшения
поставка
финансовой
торговых
устойчивости предприятия. Рост
особенности
этого
элементов
показателя в динамике означает увели-
чение доли собственных
элементы
средств
установление
в финансировании предприятия
Коэффициент
установление
обеспеченности
этапом
собственными оборотными
услуг
средствами
управление
в
ООО «Мечта» в 2017 год был ниже пограничного
особенности
значения
этом
(0,5),
уходящие
следовательно
изыскание
в основном оборотные
целом
средства
воздействие
формируются за счет заемных средств, что
негативно сказывается на финансовом
уходящие
состоянии
конечный
предприятия.
В целом можно
этапом
определить
элементы
финансовое предприятие как устойчивое, од-
нако она находится на грани. Поэтому предприятию
особенности
необходимо
места
принять меры
для
распределение
стабилизации
элементы
финансового состояния.
В современных условиях
распределением
анализ
деятельности
ликвидности и платежеспособности при-
обрел чрезвычайно
воздействуют
актуальное
внешней
значение. В целом заключение о
платежеспособности
коммерческая
предприятия
уходящие
строится на
воздействие
сравнении
торговых
полученных
результатов расчета коэффициента ликвидности с
также
нормативными
управление
значениями.
Проанализируем
разделении
данные
прибыли
ООО «Мечта» по таблице 9.
мероприятий
Коэффициент
обеспечивающие
абсолютной ликвидности за анализируемый период значи-
тельно
удобством
ниже
услуг
установленного нормативного
элементы
значения
экономическая
и составлял 0,02.
Увеличение денежных
конечному
средств
розничной
и повышение
поставка
дебиторской
представлено
задолженности
способствовало
конечный
повышению
особенности
коэффициента быстрой ликвидности наиболее лик-
видных
товаров
активов
связаны
предприятия. Об этом
прибыли
свидетельствует
элементов
повышение коэффици-
ентов ликвидности.
более
Коэффициент
предоставление
восстановления платежеспособности за анализируемый пе-
риод меньше нормативного
связанные
значения
воздействуют
и составил в 2018 году 0,77.
40
конечный
Таблица
первой
9
Показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Мечта»
Показатели
Нор
м
огра
ни-
че-
ния
2014
2015
2016
2017
Ошибка!
2017
от
увязать
2014
управление
(+,-)
1. Денежные
управление
средства,
этапом
тыс. руб.
-
434
300
79
617
183,00
2. Краткосрочные
финансовые вложе-
ния, тыс. руб.
-
50
0
0
0
-50,00
3. Дебиторская
торговых
задолженность,
распределение
тыс.
руб.
-
25 873
32 964
37 680
35
004
9 131
4-5. Запасы и НДС по
особенности
приобретенным
внутренней
цен-
ностям, тыс. руб.
-
2 733
4 635
8 574
8 330
5 597
6.
системы
Общая
продвижении
сумма акти-
вов, тыс. руб.
-
36 186
46 261
56 451
52
735
16 549
7. Собственные
уходящие
акции,
связанные
выкупленные у
производитель
акционеров,
информационное
тыс. руб.
-
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8. Задолженность
участникам по взно-
сам в уставный
активную
капитал,
предоставление
тыс. руб.
-
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9. Долгосрочные
внутренней
обязательства,
этом
тыс.
руб.
-
3 000
3 426
3 725
2 963
-37,00
10. Скорректирован-
ные краткосрочные
системе
обязательства,
информационное
тыс.
руб.
-
22 745
26 156
31 703
29
003
6 258
11. Коэффициент
абсолютной ликвид-
ности (п.1+п.2)/п.10
>0.2
0,02
0,01
0,00
0,02
0,00
12. Коэффициент
критической
целом
быстрой
управление
ликвидности (п.1+п.2
+п.3)/п.10
>1
1,16
1,27
1,19
1,23
0,07
13.
поставка
Коэффициент
связанные
по-
крытия (текущей
прибыли
ликвидности*)
заключение
(п.1
>2
1,28
1,45
1,46
1,52
0,24
41
+п.2.+п.3+п.4+п.5)/п
.10
15. Коэффициент вос-
становления
платежеспособности
за 6 месяцев
>1
-
0,77
0,73
0,77
-
Наглядно
только
динамика
поставка
коэффициентов ликвидности
конечный
представлена
производитель
на рисунке
3.
конечному
Рисунок
экономическая
3 – Динамика коэффициентов ликвидности
ООО «Мечта»
целом
Увеличение
элемент
кратковременных долговых
внешней
обязательств
коммерческая
на 6258 тыс. руб.
при увеличении медленно реализуемых
заключение
активов,
места
в основном
управление
запасов
услуг
привели к
увеличению коэффициента
деятельности
текущей
коммерческая
ликвидности на 0,24 пункта. Установленная
сопровождаются
тенденция
места
указывает на
увязать
повышение
уходящие
общей платежеспособности
развивающейся
предприятия
уходящие
и
ликвидности его текущих активов. Однако предприятие на конец
поставка
года
конечный
не
платежеспособно, если
внешней
сравнивать
места
абсолютную величину коэффициента
текущей ликвидности с нормативной.
товаров
Рассматриваемое
конечному
соотношение
являясь
равно;
элементы
К
норм
=2,0 > К
тл
=1,52. За
производитель
анализируемый
конечный
период коэффициенты ликвидности на
предприятии были
распределением
значительно
системы
ниже нормативных.
42
Группировку
услуг
активов
элементов
производят в направлении от
установление
наиболее
коммерческая
ликвидных к
наименее ликвидным и
мероприятий
соответственно
элемент
обязательств - от
товаров
наиболее
распределение
срочных к
менее срочным. В практике диагностики
закупочной
ликвидности
уходящие
баланса приняты соотно-
шения:
- баланс
мероприятий
является
услуг
абсолютно ликвидным,
информационное
если
управление
выполняются
- следующие условия: А
1
≥П
1
; А
2
≥П
2
; А
3
≥ П
3
;
А
4
≤П
4
-
деятельности
баланс
товаров
абсолютно неликвиден, а предприятие неплатежеспособно,
-
изыскание
если
воздействуют
имеет место
услуг
соотношение:
связанные
А
1
≤П
1
; А
2
≤П
2
; А
3
≤ П
3
;
А
4
≥П
4
Это состояние характеризуется
сопровождаются
отсутствием
целом
собственных оборотных
активную
средств
более
и отсутствием
представляют
возможности
этапом
погасить текущие обязательства без про-
дажи
конечному
внеоборотных
также
активов.
В случае
элемент
абсолютно
воздействуют
ликвидного баланса выполнение четвертого неравен-
ства
только
обязательно
экономическая
при выполнении
также
первых
информационное
трех, так как А
1
+ А
2
+ А
3
+ А
4
=П
1
+
П
2
, + П
3
, + П
4
. Поэтому важно
активную
сопоставить
изыскание
итоги первых трех групп по
поставка
активу
производитель
и
пассиву. Выполнение
более
четвертого
уходящие
неравенства теоретически
закупочной
означает,
элементы
что у пред-
приятия соблюдается минимальный уровень
только
финансовой
разделение
устойчивости - име-
ются
этом
собственные
конечному
оборотные средства.
Аналитический баланс для оценки
воздействие
ликвидности
экономическая
ООО «Мечта» за
зависимости
2016
относятся
год
и 2017
управление
годы
предоставление
представлены в приложении 3.
Приведем расчет
представляют
оценки
этапом
ликвидности баланса за
этом
2017
экономическая
год по данным таб-
лицы 10.
элементов
Исходя
услуг
из принятого механизма группировки активов и пассивов,
удобством
рассмотрим
обеспечивающие
по данным таблицы 10 возможные
только
соотношения
внешней
для предприятия.
По результатам полученных расчетов мы имеем:
на начало анализируемого периода
А
1
<П
1
так как 79< 12203;
A
2
> П
2
, так как
системе
35680
воздействие
> 19500;
А
3
> П
3
, так как 8574 >3725;
А
4
< П
4
, так как 10118 < 21023.
43
на конец
заключение
анализируемого
первой
периода
А
1
< П
1,
так как 617<10503;
А
2
> П
2,
так как 35004 >18500;
А
3
>П
3
,так как 8330>2963;
А
4
заключение
<П
4
,
являясь
так как 8784< 20769.
Таблица 10
Аналитический
управление
баланс
элементы
для оценки его ликвидности, тыс. руб.
Актив
Абсолютные
величины
Пассив
предоставление
Абсолютные
только
величины
Платежный
воздействуют
излишек
этапом
(+)
или недостаток
(-)
начало
года
конец
года
Начал
о года
конец
года
производитель
начало
также
года
конец
года
Наиболее
информационное
ликвидные
разделении
активы А1
(ДС+ФВкр)
79
617
Наиболее
срочные
П1 (Креди-
торская за-
должен-
ность)
12 203
10 503
-12 124
-9 886
Быстрореа-
лизуемые
активы А2
(Дебитор-
ская)
37 680
35 004
пассивы П2
кредиты и
займы)
19 500
18 500
18 180
16 504
Медленно-
реализуе-
мые активы
А3 (Запасы
и затраты)
8 574,0
8 330,0
пассивы П3
кредиты и
займы)
3 725
2 963
4 849
5 367
Трудно
коммерческая
реализуемые
воздействуют
активы А4
(Внеоборот-
ные активы)
10 118
8 784
Постоян-
ные
пассивы П4
(Реальный
капитал)
21 023
20 769
-10 905
-11 985
В сложившейся ситуации
степени
можно
торговых
отметить, что
зависимости
баланс
заключение
рассматриваемого
предприятия не является абсолютно ликвидным, так как на
поставка
конец
спроса
года сумма
предприятия
наиболее
степени
срочных обязательств значительно превысила абсолютно
воздействуют
ликвидные
воздействие
активы. Однако
заключение
следует
коммерческая
отметить баланс
элементов
платежеспособен
деятельности
по срочным обяза-
тельствам на начало 2017 года составил
отличительным
18180
производитель
тыс. руб., на конец периода
распределение
сократился
отличительным
до 16504 тыс. руб. Показатель текущей
увязать
ликвидности
продвижении
баланса на
начало 2017 года
услуг
составил
розничной
4849 тыс. руб., а на
предоставление
конец
продвижении
года увеличился до
процесс
5367
этом
тыс. руб. данное изменение следует оценивать как положительное.
44
Для
удобством
комплексной
увязать
оценки ликвидности
услуг
баланса
представляют
рассчитаем коэффициент
общей ликвидности баланса по формуле 12.
П3k3П2 k2 П11k
3A3k2A2k1A1k
К
ол
(4)
где
услуг
k1,k,
товаров
k3 – весовые
торгового
коэффициенты,
установление
назначаемые посредством
внутренней
экспертных
поставка
оценок.
Коэффициент общей ликвидности на
факторов
начало
первой
2017 года составит:
073,1
37253,0195005,0122031
85743,0376805,0791
К
олнг
Так на начало
поставка
года
распределение
коэффициент общей
заключение
ликвидности
предоставление
составил 1,073, что
больше 1, что означает ликвидность
заключение
баланса
уходящие
предприятия на начало года
информационное
сохранялось
представляют
на уровне нормы.
На конец 2017 года
также
коэффициент
коммерческая
общей ликвидности
внутренней
составило
воздействуют
1,001.
001,1
29633,0185005,0105031
83303,0350045,06171
К
олкг
Снижение
коммерческая
коэффициента
широкого
ликвидности до 1,001 означает, что условие лик-
видности баланса на
относятся
конец
увязать
года выполняется, но
только
хуже
деятельности
чем на начало года.
предприятия
Интерпретировать
также
значение коэффициента общей ликвидности на конец
сопровождаются
2018
поставка
года можно
целом
следующим
связаны
образом: на покрытие 1 тыс. руб. всех платежных
факторов
обязательств
спроса
у предприятия имеется
места
1001
прибыли
руб. ликвидных активов.
Как показал
продвижении
выполненный
зависимости
анализ на предприятии отсутствует система
внутренней
прогнозирования
этапом
финансового состояния предприятия. На
связаны
предприятии
коммерческая
ведется
только
элементы
текущее
мероприятий
планирование финансового состояния предприятия.