23
2.2 Содержание бухгалтерского баланса ПАО «Селигдар¬
Основу баланса ПАО «Селиград¬, как и любого другого предприятия,
составляют хозяйственные средства, которые сгруппированы по составу и
источникам формирования (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Классификация хозяйственных средств по составу и источникам
формирования
Рассмотрим технологию формирования статей бухгалтерского баланса
в ПАО «Селиград¬ (рис.2.5 – 2.9).
Рис. 2.5. Статьи внеоборотных активов (1 раздел баланса)
24
Рис. 2.6. Статьи оборотных активов (2 раздел баланса)
Рис. 2.7. Статьи раздела «Капитал и резервы¬ (3 раздел баланса)
25
Рис. 2.8. Статьи раздела «Долгосрочные обязательства¬ (4 раздел баланса)
Рис. 2.9. Статьи раздела Краткосрочные обязательства¬ (5 раздел баланса).
Бухгалтерский баланс ПАО «Селиград¬ приведен в Приложении 1.
2.3 Содержание отчета о финансовых результатах ПАО «Селигдар¬
Ошибка! Закладка не определена.
Отчет о финансовых результатах – форма бухгалтерской отчетности, в
которой отражаются финансовые результаты деятельности организации за
отчетный период [19, с. 42].
Рассмотрим технологию формирования статей отчета о финансовых
результатах в ПАО «Селиград¬ (рис. 2.10).
26
Рис.2.10. Технология формирования статей отчета о финансовых результатах
в ПАО «Селиград¬
Отчет о финансовых результатах «Селиград¬ приведен в Приложении 2.
27
Глава 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РАЗРАБОТКА
МЕЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЛЬНОСТИ ПАО
«СЕЛИГДАР¬
3.1. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса ПАО
«Селигдар¬
Состав и динамика актива баланса ПАО «Селигдар¬ представлена в
Приложении 3 и на рис.3.1, а структура актива баланса ПАО «Селигдар¬ –
Приложнии.4.
Роста валюты баланса ПАО «Селигдар¬ за 2021 год составил 6 091
млн.руб. или на 14,2%, а за 2022 год – 15 742 млн.руб. или 32,2%.
Если мы рассмотрим актив баланса ПАО «Селигдар¬, то увидим, что
на начало 2021 года мобильные (оборотные) средства составляли 3 034
млн.руб., а иммобилизованные (внеоборотные) средства – 39 734 млн.руб., а
на конец 2022 года они составили 15 551млн.руб. и 49 049 млн.руб.
соответственно.
Удельный вес мобильных средств в валюте баланса за два год
увеличился на 17,0%, следовательно на 17,0% сократился удельный вес
иммобилизованных средств.
Если мы рассмотрим структуру внеоборотных активов ПАО
«Селигдар¬, то увидим, что наибольший удельный вес принадлежит
финансовым вложениям, в динамике прослеживается его уменьшение с
87,2% на начало 2021 года до 70,1% на конец 2022 года в валюте баланса.
Если мы рассмотрим структуру оборотных активов ПАО «Селигдар¬,
то увидим, что наибольший удельный вес принадлежит денежным средствам,
в динамике прослеживается его рост с 4,3% на начало 2021 года до 9,8% на
конец 2022 года в валюте баланса.
28
Рис.3.1. Динамика активов баланса ПАО «Селигдар¬ за 2020 – 2022 годы,
млн.руб.
Состав и динамика пассива баланса ПАО «Селигдар¬ представлена в
Приложении.5 и на рис.3.2, а структура пассива баланса ПАО «Селигдар¬ –
в Приложении 6.
Рис.3.2. Динамика пассива баланса ПАО «Селигдар¬ за 2020 – 2022 годы,
млн.руб.
29
Если мы рассмотрим структуру пассива баланса ПАО «Селигдар¬, то
увидим, что наибольший удельный вес принадлежит собственному капиталу,
однако в динамике его удельный вес демонстрирует снижение с 70,7% на
начало 2021 года до 49,8% на конец 2022 года.
Соответственно, мы можем заметить рост удельного роста обязательств
предприятия.
Долгосрочные обязательства в основном состоят из заемных средств, а
краткосрочные – из кредиторской задолженностью.
Рост суммы собственных средств за два года составил 1 955 млн.руб.
или 6,5%. В основном на это увеличение повлиял рост нераспределенной
прибыли.
Рост суммы долгосрочных обязательств состав за два года
8 555 млн.руб. или 146,4%, а краткосрочных –11 322 млн.руб. или 169,1%.
3.2. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости ПАО «Селигдар¬
Анализ ликвидности баланса ПАО «Селигдар¬ представлен в таблице
3.1.
Таблица 3.1
Анализ ликвидности баланса ПАО «Селигдар¬ за 2020 – 2022 годы, млн.руб.
Актив
31.12.
2021
31.12.
2022
Пассив
31.12.
2021
31.12.
2022
Платежный излишек
(недостаток)
31.12.2021
31.12.2022
А1
607
6 639
П1
1 606
12 400
-999
-5 761
А2
1 452
8 481
П2
2 355
5 619
-904
2 862
А3
78
431
П3
12 423
14 400
-12 344
-13 969
А4
46 721
49 049
П4
32 474
32 181
14 247
16 867
Баланс
48 858
64 600
Баланс
48 858
64 600
-
-
В балансе ПАО «Селигдар¬ не выполнено ни одно из необходимых
условий ликвидности.
30
Анализ показателей платежеспособности ПАО «Селигдар¬,
рассчитанных по формулам (1.2) – (1.5) представлены на рис.3.3.
Рис.3.3. Показатели платежеспособности ПАО «Селигдар¬ за 2020 – 2022
годы
Общий коэффициент платежеспособности ПАО «Селигдар¬
соответствует нормативному значению.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К
АБС.ЛИК
.) показывает, что
29,0% в ближайшем будущем краткосрочной задолженности данное
предприятие сможет оплатить своими денежными средствами в начале 2021
года и 36,8% - в конце 2022 года.
Коэффициент промежуточной ликвидности (К
ПР.ЛИК
.) показывает, что
44,9% в ближайшем будущем долю краткосрочной задолженности данное
предприятие сможет оплатить быстрореализуемыми активами в начале 2021
года и 83,9% - в конце 2022 года.
Коэффициент текущей ликвидности (К
ТЕК.ЛИК
.) – показывает, что 45,3%
какую в ближайшем будущем долю краткосрочной задолженности данное
31
предприятие сможет оплатить своими оборотными активами в начале 2021
года и 86,3% - в конце 2022 года.
Из коэффициентов ликвидности за весь рассмотренный период
нормативу соответствует только коэффициент абсолютной ликвидности и
коэффициент промежуточной ликвидности в конце 2022 года.
Показатели финансовой устойчивости ПАО «Селигдар¬, рассчитанные
по формулам (1.6) – (1.11) представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Определение и анализ типа финансовой устойчивости ПАО «Селигдар¬ за
2020 – 2022 годы
Показатели
На 31.12.
2020,
млн.руб.
На 31.12.
2021,
млн.руб.
На 31.12.
2022,
млн.руб.
1
2
3
4
1. Источники собственных средств
30 226
32 474
32 181
2. Внеоборотные активы
39 734
46 721
49 049
3. Наличие собственных оборотных средств
(п. 1 - п. 2)
-9 507
-14 247
-16 867
4. Долгосрочные кредиты и займы
5 845
12 423
14 400
5. Наличие собственных и долгосрочных
заемных средств для формирования запасов
(п. 3 + п. 4)
-3 663
-1 824
-2 467
6. Краткосрочные кредиты и займы
6 696
3 962
18 019
7. Общая величина основных источников
средств на покрытие запасов и затрат (п. 5 +
п. 6)
3 034
2 137
15 551
8. Запасы и затраты (запасы+НДС)
13
20
356
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных
оборотных средств на покрытие запасов и
затрат (п. 3 - п. 8)
-9 520
-14 267
-17 223
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных
оборотных средств и долгосрочных
заемных средств на покрытие запасов и
затрат (п. 5 - п. 8)
-3 676
-1 845
-2 823
11. Излишек (+), недостаток (-) общей
величины средств на покрытие запасов и
затрат (п. 7 - п. 8)
3 021
2 117
15 196
12. Трехкомпонентный показатель типа
финансовой устойчивости
S = {0; 0; 1}
S = {0; 0; 1}
S = {0; 0; 1}
32
Таким образом, в ПАО «Селигдар¬, наблюдается неустойчивое
финансовое состояние.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ПАО «Селигдар¬,
рассчитанных по формулам (1.12) – (1.18) представлены в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ПАО «Селигдар¬ за 2020 –
2022 годы
Коэффициент автономии демонстрирует тенденцию к снижению, если
на начало 2021 года и на начало 2022 года он соответствовал нормативному
значению, то на конец 2022 года он несколько ниже норматива.