52
2. Защита интересов акционеров, инвесторов и клиентов,
предотвращение и устранение конфликтов интересов, поддержка
эффективного управления страховой компанией.
3. Защита страховой компании от внутренних и внешних рисков,
возникающих в процессе его деятельности, обеспечение эффективности
управления рисками и контроля за их своевременной идентификацией,
оценкой и минимизацией.
4. Обеспечение эффективности финансово-хозяйственной деятельности
и управления активами и пассивами, финансовой устойчивости и
ликвидности страховой компании и сохранности активов.
5. Обеспечение достоверности, полноты, объективности и
своевременности представления финансовой, бухгалтерской, статистической
и иной отчетности для внешних и внутренних пользователей.
6. Обеспечение информационной безопасности страховой компании.
7. Обеспечение своевременности предоставления сведений в органы
государственной власти и Общества России.
8. Исключение вовлечения страховой компании и её сотрудников в
осуществление противоправной деятельности, в том числе, легализации
доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма.
9. Выявление крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется
заинтересованность, оценки процедур их совершения.
10. Оценка обоснованности и эффективности инвестиционных проектов.
11. Оперативное выявление, предотвращение и ограничение финансовых
и операционных рисков, а также возможных злоупотреблений со стороны
должностных лиц.
Система внутреннего контроля в АО «СМК «Сахамедстрах»
организуется в соответствии со следующими принципами:
- ответственность руководителей;
- непрерывность внутреннего контроля;
- направленность внутреннего контроля на риски;
53
- адекватность информации, информационных систем и технических
средств телекоммуникации;
- соразмерность внутреннего контроля, своевременность (синхронность)
внутреннего контроля.
Ответственность руководителей подразумевает ответственность
руководства АО «СМК «Сахамедстрах» и руководителей подразделений за
организацию деятельности (результаты деятельности) и внутреннего
контроля, обеспечение его функционирования и осуществление мониторинга
внутреннего контроля.
Непрерывность внутреннего контроля обеспечивает осуществление
внутреннего контроля на постоянной основе, в том числе осуществление на
постоянной основе мониторинга рисков и системы внутреннего контроля
субъектами внутреннего контроля, контроль мер по устранению выявленных
недостатков и улучшению внутреннего контроля. Направленность
внутреннего контроля на риски заключается в обеспечении управления
рисками в деятельности Общества и в контроле соблюдения политики
управления рисками.
Адекватность информации, информационных систем и технических
средств телекоммуникации предполагает наличие всех необходимых для
принятия управленческих решений и для осуществления внутреннего
контроля видов достоверной информации о деятельности Банка, прежде
всего, финансовой (бухгалтерской) и иной отчетности, надежных и
эффективных информационных систем и технических средств.
Соразмерность внутреннего контроля означает такое состояние
внутреннего контроля, при котором процедуры внутреннего контроля не
являются избыточными, а затраты на их осуществление, как правило, не
превышают выгоды от их выполнения. В случаях когда выполнение
процедур внутреннего контроля необходимо для осуществления
установленных стратегических целей или осуществление какой-либо
операции ненадлежащим образом непосредственно влияет на возникновение
54
репутационного риска для Общества, интересы поддержания репутации
Общества и обеспечения надлежащего выполнения указанных функций
являются приоритетными по отношению к затратам на осуществление
контроля.
Своевременность (синхронность) внутреннего контроля означает такое
состояние внутреннего контроля, при котором установление или изменение
процесса (процедуры) деятельности нормативными и иными актами
Общества, актами подразделений обязательно сопровождается
установлением или изменением требований по организации внутреннего
контроля соответствующего процесса (процедуры), включая: особенности
организации внутреннего контроля процесса (процедуры); состав субъектов
внутреннего контроля и контролируемых ими объектов; при необходимости
процедуры внутреннего контроля и описание их содержания; периодичность
контроля, если он не является постоянным; способы документирования и
(или) иной фиксации результатов контроля; получателей информации о
результатах контроля и периодичности ее представления.
В соответствии с указанными целями Система внутреннего контроля
страховой компании обеспечивает выполнение следующих основных задач:
1. Контроль за соответствием внутренних нормативных документов
страховой компании и применяемых процедур действующему
законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России
и других надзорных органов.
2. Контроль за соблюдением учредительных и внутренних нормативных
документов страховой компании, нормативных правовых актов и стандартов
саморегулируемых организаций.
3. Контроль за соблюдением сотрудниками страховой компании при
выполнении своих служебных обязанностей требований законодательства
Российской Федерации, внутренних нормативных документов и норм
профессиональной этики.
55
4. Контроль за обеспечением эффективности финансово-хозяйственной
деятельности страховой компании и мер, направленных на поддержание его
финансовой устойчивости.
5. Контроль за соблюдением порядка принятия решений, порядка
совершения, оформления и отражения в учетных системах страховых
операций и сделок.
6. Контроль за обеспечением эффективного управления активами и
пассивами, сохранности активов.
7. Контроль за эффективным управлением страховыми рисками.
8. Контроль за достоверностью, полнотой и объективностью
составления финансовой, бухгалтерской, статистической и управленческой
отчетности (для внешних и внутренних пользователей) и своевременностью
ее представления в органы государственного регулирования и надзора,
руководству и коллегиальным органам управления страховой компании.
9. Создание и контроль функционирования системы своевременного
предупреждения, выявления и разрешения конфликтов интересов без
ущерба для страховой компании и его клиентов, включая выявление
потенциальных областей конфликтов интересов.
10. Контроль функционирования и эффективности системы
разграничения полномочий и делегирования прав при принятии решений и
совершении страховых операций и других сделок, в том числе, с целью
исключения конфликта интересов и причин его возникновения.
11. Контроль за своевременностью представления в соответствии с
законодательством Российской Федерации сведений в органы
государственной власти и Банк России.
12. Предотвращение участия страховой компании и его сотрудников в
осуществлении противоправной деятельности, в том числе, легализации
(отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансирования
терроризма.
56
13. Контроль за обеспечением информационной безопасности при
управлении информационными потоками и защиты интересов страховой
компании в информационной сфере.
Внутренний контроль в страховой компании в соответствии с
полномочиями, определенными учредительными и внутренними
нормативными документами страховой компании, осуществляют следующие
органы управления, должностные лица и подразделения:
- органы управления, предусмотренные Уставом страховой компании:
Общее собрание акционеров, Совет Директоров страховой компании,
исполнительный орган управления;
- ревизионная комиссия страховой компании;
- главный бухгалтер страховой компании и его заместители;
- коллегиальные органы (комитеты, комиссии);
- служба внутреннего аудита /внутренний аудитор страховой компании;
- ответственный сотрудник (подразделение), ответственный за
организацию и осуществление внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма;
- иные подразделения и сотрудники, осуществляющие внутренний
контроль в соответствии с внутренними нормативными документами
страховой компании, регламентирующими порядок и организацию
осуществления внутреннего контроля;
- актуарий страховой компании.
Система внутреннего контроля страховой компании включает
следующие основные направления:
- контроль за организацией деятельности страховой компании со
стороны органов управления: Совета Директоров, исполнительного органа
управления;
- контроль за функционированием системы управления страховыми
рисками и оценка страховых рисков;
57
- контроль за соответствием страховых операций и иных сделок
страховой компании, его бизнес-процессов и технологий требованиям
законодательства, нормативных актов и внутренних нормативных
документов страховой компании, решениям его органов управления, иных
коллегиальных органов, требованиям и рекомендациям Службы внутреннего
контроля;
- контроль за функционированием системы противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма;
- контроль за распределением полномочий;
- контроль за управлением информационными потоками (получением и
передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
- осуществляемое на постоянной основе наблюдение за
функционированием Системы внутреннего контроля в целях оценки степени
её соответствия задачам деятельности страховой компании, выявления
недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за
реализацией решений по совершенствованию Системы внутреннего контроля
Компании (далее – мониторинг Системы внутреннего контроля);
- оценка внутреннего контроля осуществляется в отношении элементов
внутреннего контроля, то есть контрольной среды, оценки рисков, процедур
внутреннего контроля, информации и коммуникации, с целью определения
их эффективности и результативности, а также необходимости изменения их.
Оценка внутреннего контроля осуществляется не реже одного раза в год.
Объем оценки внутреннего контроля определяется руководителем Службы
внутреннего аудита/ внутренним аудитором Компании.
Оценка эффективности управления рисками в Обществе осуществляется
на основании следующих данных:
- анализа динамики изменения оценки рисков;
- анализа целостности и полноты действий по снижению рисков;
- динамики изменения ключевых индикаторов риска.
58
Динамика изменения ключевых индикаторов риска представляет собой
показатель, характеризующий фактор (источник) риска, при этом в общем
случае не являясь его оценкой. Динамика изменения ключевых индикаторов
риска разрабатываются владельцами рисков и утверждаются Генеральным
директором. В целях закрепления ответственности за достижение целевых
значений динамики изменения ключевых индикаторов риска они могут быть
установлены в качестве ключевых показателей эффективности менеджеров и
подразделений. Контроль над корректностью расчета динамики изменения
ключевых индикаторов риска осуществляют подразделения внутреннего
контроля, аудита и управления рисками.
Отчетность системы управления рисками обеспечивает решение задач
управления рисками и предназначена для полноценного и прозрачного
обмена информацией о рисках и информирования в сжатом формате лиц,
принимающих решения. В следующей таблице 11 представлен базовый
перечень отчетных документов и их назначение.
Таблица 11. Отчетные документы системы управления рисками
59
Отчетный
документ
Заполняет
Назначение документа
Реестр рисков
Координаторы СУР
Перечень рисков с ключевой информацией
по ним.
Паспорт риска
Подразделения
(руководители
бизнес-процессов)
совместно с
координатором СУР
(при необходимости)
Документ, описывающий всю релевантную
информацию по риску. Состоит из
следующих основных разделов:
Информация о риске;
Мероприятия по управлению
рисками;
Реализовавшиеся риски;
Процедуры реагирования на рисковое
событие;
Ключевые индикаторы риска.
Карта рисков
Координатор СУР
Графическое отображение уровня
значимости риска. Представляет собой
график, по которому на оси абсцисс
откладывается вероятность риска, по оси
ординат – его интегральная метрика
материальности.
Презентации для
Органа
управления,
Совета директоров
и т.д.
Координатор СУР
Презентационные материалы в формате MS
PowerPoint с основной информацией по
рискам и статусу процесса управления
рисками, текущими и предстоящими
задачами в области риск-менеджмента.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на
постоянной основе. Страховая компания принимает необходимые меры по
совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его
эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся
внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность
страховой компании.
Мониторинг системы внутреннего контроля предусматривает:
- реализацию процедур контроля на всех уровнях управления;
-осуществление периодических проверок обеспечения соответствия
операций установленным политикам и процедурам;
- встроенность контрольных процедур в ежедневные операции,
технологические и бизнес-процессы;
- проведение на ежедневной основе мониторинга наиболее рискованных
операций;
60
- проведение анализа влияния на операции страховой компании каждого
вида риска по отдельности и всеобъемлющая оценка риска с учетом
существующих методов и мер контроля;
- своевременное доведение информации о выявленных недостатках до
руководителей страховой компании.
При анализе показателей финансового положения (приложения 2, 3) и
результаты деятельности АО "Страховая медицинская компания
"Сахамедстрах" (приложение 3) за три последних года.
Показатели финансового положения организации и отдельные
показатели доходов Компании имеют положительное значение. В таблице
12, 13 представлены отдельные показатели доходов 2015-2016 гг. и план на
2017г.
Таблица 12. Отдельные показатели доходов (в тыс. руб.)
№
п/п
Показатели
Факт
2015
План на
2016 год
Факт
2016 год
План на
2017 год
%
2016г. к
2015г.
План
2017г.
к
2016г.
1
2
3
4
5
6
8
9
Доходы страховых
организаций
1
Доходы
385 414
311 161
295 044
303 628
77
103
1.1
в т.ч. 15% от МЭЭ,
ЭКМП
52 867
21 000
16 797
15 000
32
89
2
Страховые взносы ДМС
74 318
80 500
81 120
80 500
109
99
3
Результат изменений
страховых резервов
8 707
1 850
7 511
6 298
86
84
4
Результат операция по
инвестициям (+;-) - всего
1 251
2 600
1 150
1 200
92
104
5
Прочие доходы от
страховой деятельности
6
Итого доходов
469 690
396 111
384 825
391 626
82
102
61
Таблица 13. Финансово-экономические показатели
чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они
увеличились за анализируемый период;
полностью соответствует нормальному значению коэффициент
абсолютной ликвидности;
увеличение собственного капитала организации при том, что активы
АО "Страховая медицинская компания "Сахамедстрах" уменьшились на
226 118 тыс. руб. (на 21%);
хорошее соотношение активов по степени ликвидности и обязательств
по сроку погашения;
Показатели
Факт
2015г.
План на
2016г.
Факт
2016
год
План на
2017 год
(вариант
1)
%
2016г.к
2015г.
План
2017г. к
2016г.
(вариан
т 1)
1
2
3
4
5
7
8
Балансовая стоимость основных
средств
141 949
141 000
150 223
150 500
106
100
Износ основных средств
26 099
30 200
34 143
35 000
131
103
Сумма выручки
460 983
394 261
377 314
385 328
82
102
Сумма дебиторской
задолженности
702 046
585 000
326 428
585 000
46
179
Сумма кредиторской
задолженности:
всего
631 361
411 129
82 379
411 129
13
499
в т.ч. по налогам
1 047
1 000
1 148
1 000
110
87
в т.ч. по взносам во
внебюджетные фонды
1 989
4 365
219
по выплате заработной платы
593
500
7 031
500
1 186
7
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
1 759
135
8
прочая кредиторская
задолженность
625 973
409 629
69 700
409 629
11
588
Прочие обязательства
59 277
236 618
399
Долговые обязательства
краткосрочные
21 000
21 000
26 000
21 000
124
81
долгосрочные
25 667
11 667
11 667
11 667
45
100
Сумма прибыли (убыток)
балансовая
42 127
28 883
16 054
17 709
38
110
после налогооблажения
34 010
20 383
11 364
14 167
33
125