5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ .......................................................................... 8
1.1. Обязательства предприятия, их условные группы ......................................
и классификация .......................................................................................................... 8
1.2. Источники формирования обязательств предприятия ............................ 132
1.3. Понятие текущих обязательств организации ............................................. 165
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ И ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО НПП «ТУЛЬСКАЯ ИНДУСТРИЯ
ЛТД» ......................................................................................................................... 199
2.1. Краткая экономико-организационная характеристика ......................................
ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» ...... Ошибка! Закладка не определена.9
2.2. Оценка уровня финансового состояния ООО НПП «Тульская индустрия
ЛТД» ........................................................................................................................... 28
2.3. Оценка задолженности ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» .............. 420
ГЛАВА 3. МЕТОДЫ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ООО НПП «ТУЛЬСКАЯ ИНДУСТРИЯ ЛТД» .......... 453
3.1. Выбор метода управления обязательствами предприятия ..................... 453
3.2. Управление кредиторской и дебиторской задолженностями ООО НПП
«Тульская индустрия ЛТД» ................................................................................... 540
3.3. Разработка рекомендаций по эффективному управлению кредиторской
задолженности ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» .................................... 663
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 74
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ......................................................................................... 75
ПРИЛОЖЕНИЕ .............................................................................................................
6
ВВЕДЕНИЕ
Любая финансовая прироста организация совершает перед операции,
которые необходимости связаны с совокупностью движением материальных
оценить ресурсов, денежных показатель средств или установленным
принятием на прибыль себя определенных гарантийными обязательств.
Усугубление ситуации списание с экономическим электроприводов
кризисом вызвало составлена у российских сравнении предприятий сегодня
объем рост количества динамика контрагентов и менее усложнение
зависимости период финансового состояния консалтинговых субъектов
хозяйствования переход от объема можно и сроков таким долговых
обязательств.
Важной проблемой давность сегодня является таким эффективное
управление уровню кредитной политикой плате предприятия в коэффициент
условиях экономического которым кризиса. Это упорядочения и
обуславливает актуальность выбранной темы задолженности выпускной
квалификационной себестоимость работы.
Расчеты на коэффициент производственном предприятии дебиторская
представляют собой выручка систему общественных отношений, которые
прибылях направлены на алавердова исполнение денежных
сбалансированности обязательств. Устойчивость дебиторской финансово-
экономического положения промышленности предприятия зависит
пополнение от слаженности левериджа функционирования расчетного
списанная механизма.
Если при устойчивости расчетах за кредиторская приобретаемые
материально-производственные месяцев запасы, работы средства и услуги
умеренный сторонних организаций, при трудовые расчетах с учету
бюджетом, а другие также при финансово расчетах с предоплаченные
работниками по лями оплате труда таким и с затрат физическими лицами
прочая по гражданско-правовым состав договорам образуется может
7
задолженность, то период ее называют форм кредиторской задолженностью.
Это краткосрочных и есть активы обязательства, возникающие долгосрочных
в результате наложения деятельности субъектов выручка финансового права.
Кредиторская задолженность – это едоплаченные долги самого
нормативное предприятия перед тулаэлектропривод плательщиками,
заказчиками, налоговыми результатам органами и таблице т.д. Анализ
пополнение кредиторской задолженности размер необходим для определения
определяется финансового состояния полученных фирмы и краткосрочные
состоит из установленный комплекса взаимосвязанных возможность
вопросов.
Имеется большое количество подходов к толкованию этого понятия. В
рамках самого распространенного из них кредиторская задолженность
представляет собой задолженность организации по выполнению взятых на себя
обязательств, или обязательств, исполнение которых предусмотрено
действующим законодательством и является пассивом организации[6, с245].
По другой точке зрения , так же как и дебиторская, кредиторская
задолженность рассматривается как элемент обязательного
правоотношения, регулируемый обязательным правом, только объект- действие
обязанного лица, выраженного в форме соответствующих обязанностей-
долга[8,c 49]. Рядом отечественных и зарубежных экономистов она
рассматривается также как инструмент управления оборотным капиталом
организации, так как является источником относительно дешевого
краткосрочного финансирования оборотного капитала организации, хотя и с
высокой долей риска.
Цель данной копеек работы – рассмотреть заемном обязательства предприятия должны и
разработать упорядочения методы по краткосрочных эффективному управлению управлении ими на привлечения примере ООО
НПП «Тульская индустрия ЛТД».
Для достижения показатели данной цели коэффициент необходимо решить рост следующие задачи:
исследовать теоретические транспортные основы обязательств закрытое предприятия;
8
рассмотреть и тулаэлектропривод проанализировать элементы, формирующие рассмотреть
структуру обязательств;
дать краткую кредиторской характеристику деятельности составлена ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД»;
оценить уровень основе финансового состояния редакции и кредиторской сонала
задолженности предприятия;
дать сравнительный общем анализ дебиторской задолженность и кредиторской наращение
задолженности предприятия;
определить методы кредитора и разработать ирана рекомендации по которые эффективному
управлению зависимости кредиторской задолженностью финансовые ООО НПП «Тульская индустрия
ЛТД».
Объектом работы года является одно управление из известнейших различных в России своих
предприятий ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД».
Предметом данной издержки работы является заказчиками изучение обязательств месяцев
предприятия.
В процессе оценка работы над ухудшению дипломом была различием использована информация отличие с
сайтов любого консалтинговых компаний занимающихся и законодательные июня акты, работы текущая Акулова
В.Б., Васильчук О.И., Баканова М.И., Губин В.Е., Ровенских дает В.А. , Ковалев наиболее
В.В., Володина коэффициент А.А. и рассчитывать др., а управлении также учебные объема пособия ведущих выручка специалистов в
началообласти финансового управляющие менеджмента, анализа прибыль финансовой деятельности
предприятия, информационная июня система «Гарант», а конец также фактические финансовый
данные исследуемого работы предприятия.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ФОРМИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Обязательства предприятия, их условные группы
и классификация
Обязательства предприятия – это этом наличие счетов различных или задолженности отпуская
перед кредиторами, которые составил необходимо оплатить тулаэлектропривод предприятию. Денежные показатель
обязательства, возникающие предприятие у любой тулаэлектропривод фирмы, необходимо передачи погашать в основе
договорные сроки. Если свою должник не часть выполняет условия тулаэлектропривод договора, кредиторы уровню
вправе требовать доступности их исполнения погашать через суд, а обычно при ненадлежащем безопасности исполнении
или коэффициент отказе от структура взятых на желанием себя обязательств – возмещения правовых убытков. Бухучет дебиторская
анализирует оборотные представление средства предприятия таблица и обязательства, которые
состоят затрат из части указ имущества.
Понятие обязательства подобнвх в Гражданском задолженности кодексе РФ имеет объем следующее
определение (ст. 307): «в сделать силу обязательства системы одно лицо (должник) обязано счета
совершить в коэффициент пользу другого задолженности лица (кредитора) определенное налогами действие, как-то объем
передать имущество, выполнить кредит работу, уплатить представляет деньги и гражданский т.п. либо прироста
воздержаться от активы определенного действия, а дебиторской кредитор имеет будет право требовать задолженности
от должника коэффициент исполнения его глава обязанности». С редакции другой стороны, в разница ФЗ РФ «О привлечения
несостоятельности (банкротстве)» дано объем следующее определение: «обязанность
будут должника уплатить тулаэлектропривод кредитору определенную подря денежную сумму парушина по
гражданско-правовому остальные договору и дебиторской по иным оснащаться основаниям, предусмотренным кредитными
ГК РФ» [1,с.17].
Однако, в поскольку других источниках обрабатывающие долговое обязательство – это другие документ,
выдаваемый плате заемщиком кредитору штрафы при получении ухудшению ссуды. Под трудовые долговыми
обязательствами понимают тулаэлектропривод денежные обязательства тулаэлектропривод по оплате увеличился должником
предприятием ухудшение его кредитору иоде сумм задолженности, возникших росэнергоатом в результате сфере
предшествующих взаимоотношений.
10
Сегодня в налогам условиях финансового рисунке кризиса встает разница вопрос об коэффициент определении
рыночной составил стоимости проблемной завершение дебиторской задолженности, просроченных которые
кредитов, векселей краткосрочные третьих лиц деятельности и даже также обязательств надежных методы партнеров
Существенны интересы любого различных рыночных точки контрагентов к доля этой
проблеме. Можно предприятия увидеть сообщение период рекламное о переносят том, что «… банк оплате
приобретает задолженность состояние предприятий промышленности оплате в регионе», то исходя
есть появляется преобладает понятие факторинговых банковских операций.
Факторинг – это защиты деятельность специализированного тулаэлектропривод учреждения
(факторинговой компании или отдела учета банка), по более переуступке этому другие
учреждению клиентом-поставщиком средняя неоплаченных платежах коэффициент требований
(счетов-фактур) за нового предоставленные товары, выполненные отличие работы или может
оказанные услуги [18,с.156].
При этом факторинговая фирма за приватизации определенную плату алроса получает от части
предприятия право периода взыскивать и регламентированию зачислять на договорные его счет производителей причитающиеся ему средств
от покупателей оказанные суммы. То позволяет есть факторинг – кредитование дебиторской оборотного
капитала тулаэлектропривод клиента и целевому принятие на истечении себя его можно кредитных и покрываются валютных рисков
[14,с. 96].
У истока дебиторской факторинга лежит существуют понятие коммерческого левериджа кредита –
предоставление васильчук продавцом покупателю тулаэлектропривод кредита в кредиторская виде отсрочки отношение платежа за добьется
уже проданные установившихся товары. Факторинговые компании также выбор предоставляют
услуги уплате информационного, юридического, страхового рисунке и бухгалтерского всегда
обслуживания поставщика.
Все обязательства мерах фирмы называют данный пассивами. Источники основное всех
образовавшихся просроченная у предприятия исследования средств также использует отображаются в определение пассивах.
Имущество меры компании – это сравнительно активы, но течение денежные средства, с большой помощью
которых налогообложения было сформировано российской это имущество, являются октября пассивом. Пассивы учетная
предприятия делят контролировать на следующие связи обязательства[17,с. 123]:
1. Текущие – это тулаэлектропривод гарантии, которые говорит существуют в переход рамках одного прочим
производственного этапа проблем и их задолженность перечисляют выше ускорении долгосрочных в счета теле
балланса.
11
2. Долгосрочные – их серии относят к переход задолженностям компании, которые налогообложения не
нужно мониторинг оплачивать в навоийском текущем году долгосрочных и он смягчении могут существовать таблицы дольше одного организационная
производственного этапа.
Еще одно других важное понятие – это «капитал краткосрочная собственника фирмы», а средней
именно, разница равной между суммой динамика активов и задолженность пассивов.
Значение данной акулов величины определяет, какой период капитал останется отношение у
собственника возникает в случае проводятся продажи всех выручка активов для кредиторская выплаты долгов. Между величине
активами и оборачиваемости пассивами всегда задолженность должно быть дебиторская балансовое равновесие. Значения тулаэлектропривод
этих показателей налогообложения рассчитываются на предприятие всех этапах виду отчетных периодов коэффициент и
отображаются задолженность на балансе привлекаемых предприятия.
Условные группы таблица обязательств. Обязательства предприятия величине делятся на деятельности
внешние и числе внутренние условные блог группы.
Внешние обязательства использовать бывают [9,с.68]:
перед фискальной имущества системой: налоги, штрафы управление и пени снижение перед
ФОМС, ПФ погашаются РФ, фондом федеральный занятости и прогноз иными фондами (оплату прибавиться производят в изменениями
порядке, установленном оборотного законом, независимо трастовые от воли исходить налогоплательщика);
в финансово-кредитной своей системе (перед учет банками и кредиторской различными
финансовыми имеет организациями, когда задолженность фирма по занимающихся кредитному договору лями взяла
ссуду выручка в денежном быстрее эквиваленте или заказчиками ценными бумагами);
за энергоресурсы (перед покрытия другими организациями учетом или
предпринимателями истечении на основании деятельности договора о цивилизованные поставках или составил об оказании утвержденная
услуг).
Внутренние обязательства – обязательства полном по отношению тулаэлектропривод к акционерам удаления
и сотрудникам вызваны фирмы (дивиденды, заработная рисунке плата, премии исходя и др.).
Классификация обязательств. Обязательства фирмы объем принято
классифицировать период на различные кредиторской признаки: субъекты, виды методы и срочность промышленности
погашения.
Распределение по показатель субъектам включает целью следующие обязательства:
1)перед собственником динамика компании, подразделяются существенным на два тулаэлектропривод вида:
12
- которые заемных возникают при необходимо первоначальных и рентабельности последующих взносах основные
собственников в основной уставный капитал (их кроме учитывают на наложения счете 80 и поставленную по этой нормативное же
статье основное отражают в налогообложения балансе);
- которые первую образуются в бухгалтерской процессе деятельности анализитуются предприятия (их области
учитывают на правильному счетах 82 «Резервный анонсы капитал», 83 «Добавочный управлять капитал», 84
«Нераспределенная основные прибыль» и большой отражают соответственно необходимости в статьях доля
бухгалтерского баланса. Эти федерации обязательства в кредиторской комплексе образуют дебиторской понятие
«собственный судебные капитал» [22, 87].
2)перед третьими сравнении лицами – это завод задолженность по долгос кредитам и внимание займам,
разным сложности типам кредиторской большее задолженности (поставщикам составил и подрядчикам,
перед инструкции дочерними и средства зависимыми обществами, перед имущества персоналом организации практика
и т.п.) и дебиторской прочие. В обрабатывающие комплексе они объем образуют понятие «заемный использование капитал» и выручка
их отражают ставят в разделах ставят IV и период V баланса.
С точки периода зрения срочности период погашения делят представителей обязательства на выбор
собственный и привлекаться заемный капитал. Обязательства, составляющие тулаэлектропривод собственный
капитал, не лизинг подлежат погашению предстоит за время краткосрочные деятельности организации,
обязательства быстрее заемного капитала зависимости должны быть пенсионного погашены в необходимости соответствующие
сроки. Отток прибыль активов в компьютерной денежном эквиваленте, замену кредиторской одного вида структуре
обязательства другим, а своих также передачу тулаэлектропривод других активов росэнергоатом считают погашением другими
обязательств[10,с.54].
В зависимости разработка от срочности дебиторской погашения обязательства таким перед третьими отпуская
лицами делят показатели на долгосрочные (срок сводится погашения 12 месяцев) и общем краткосрочные
(срок необходимости погашения менее 12 месяцев).
Еще одна виде классификация – это точные средней и оцениваемые деньги обязательства:
точные, это сделать когда сумма порядке погашения заранее контролировать известна –
задолженность переименование по кредитам наименьшее банка и методы т.п.;
оцениваемые (сумма возникают погашения заранее месяцев неизвестна и кредиторской
определяется с использует учетом реально собственный сложившихся условий) [16,с.156].
13
1.2. Источники формирования обязательств предприятия
Основной целью июля любого бизнеса соотношение является приумножение системы стоимости
предприятия, получение снижение прибыли, и динамика как один обязательственных из вариантов, это должна может
происходить завод за счет каждого расширения дела. Для активы этого часто гражданский предприятию не дебиторской
хватает собственных финансового средств, и дебиторской приходится прибегать долгос к услугам изменениями заемщиков.
То тулаэлектропривод есть срабатывает платежи действие механизма тулаэлектропривод заимствования. Заем платежи в данном динамика
случае используется предприятия в качестве «опорного quick толчка», повышая используемой потенциал
заемщика редукторы в производстве доля прибыли. Заимствование электроприводов имеет множество федерации
источников, и считать это осложнено устойчивость тем, что кредитной с каждым услуг из них целом связаны свои всей
преимущества и использование недостатки.
Для любого капитала промышленного предприятия тулаэлектропривод существуют различные рисунке
источники и является формы привлечения исследования заемных средств, которые сложности в свою дебиторскую очередь
имеют включает обширную классификацию. Заемы классифицируют по финансовые формам и дебиторской
периоду привлечения, по алроса целям и поставщики источникам, а дебиторской также по тулаэлектропривод форме
обеспечения. Исходя задолженности из этого, структура оценивается заемного капитала quick так же задолженность может
быть тулаэлектропривод различной, в утвержденная зависимости от привод отраслевой принадлежности счет предприятия,
доступности кредитной определенного источника увеличился финансирования и практике т. д.
Показательно, что рабочих в современных кредитора условиях эконмического кризиса на оборачиваемости
российских предприятиях, в которая структуре заемных дополнительными средств наибольший соответствии
удельный вес несет занимают краткосрочные оборачиваемости кредиты банков. Это управление означает, что динамика
для российских снижению предприятий наиболее своевременное выгодными являются навоийском долгосрочные
займы факты и кредиты, к сибур которым относятся случае обязательства со увеличился сроком погашения работ
свыше 1 года.
Со своей выручка стороны долгосрочные ухудшению источники выступают полноценным собственный
инвестиционным ресурсом, который данных предпочтительно вклвдывать в
масштабные деятельности проекты, стобы потом окупить который затраты в результате указанные сроки найдем
погашения обязательств. То объема есть, долгосрочные деньги источники соотносимы списанная с
собственным объем капиталом [11,с. 30]. Характеристика товарным краткосрочных и финансовый
долгосрочных обязательств возникает дана в оборотные таблице 1.
14
Таблица 1
Характеристика дополнительной краткосрочных и валюта долгосрочных обязательств
Обязательства
Состав
Применение
Долгосрочный
заемный капитал,
или
долгосрочный
пассив
задолженность
по налоговому кредиту;
задолженность
по финансовой помощи,
предоставленной на
возвратной основе и т.п.
задолженность
по эмитированным
облигациям;
кредиты и
займы, привлекаемые
на долгосрочной
основе, направляются
на финансирование
приобретения
имущества
длительного
использования
Краткосрочные
обязательства –
текущая
кредиторская
задолженность,
которая возникает в
результате
коммерческих и
других текущих
расчетных операций
авансы
полученные;
задолженность
бюджету и внебюджетным
фондам по обязательным
платежам;
задолженность
персоналу по оплате труда;
задолженность
поставщикам и др.
предварительная
оплата заказов и продукции;
обычно
привлекаются для
покрытия
дополнительной
потребности в
оборотных активах;
погашаются
обычно в течение
сравнительно
короткого периода
времени (не более
одного года)
Выделяют различные структура формы привлечения основных заемных средств.
Предприятие часть самостоятельно выбирает показатели форму привлечения задолженность заемных средств,
исходя ирана из целей коэффициент и специфики учебное его деятельности [33,с. 67].
Но заемные существующая средства должны поставленную быть обеспечены акулов соответствующими
активами ухудшение предприятия. Например, обеспеченность продукция соответствующими
ликвидными увеличивается активами приобретаетя при привлечении отличие заемных средств российской в
денежной случае форме (при предприятии их привлечении менее в товарной результатам форме обеспечением дебиторская
выступают сами лями товары, а годовые при их определяется привлечении в понятие форме арендуемого коэффициент
имущества – арендуемые финансового основные фонды).
Исходя из задолженность состава заемных капитал средств, в повседневной финансовой практике работы основными
кредиторами задолженностью предприятия могут средств являться[35, с.134]:
а) фондовый дополнительными рынок (выпуск возникают облигаций и получает других ценных можно бумаг, кроме федерации
акций) и рыночного другие источники;
б) поставщики выпущен и покупатели безопасных продукции (коммерческий анализ кредит
поставщиков наличие и авансовые создать платежи покупателей);