64
Таблица 20
Производственные факторы повышения экономической
эффективности от совершенствования стратегии УП (по оценкам
экспертов компании ООО «Лазурит»)
Наименование
Оценка в баллах от 0 до
1
До
После
Повышение качества продукции и услуг
0,4
0,7
Снижение брака
0,5
0,7
Повышение ритмичности работы
производственных подразделений
0,3
0,8
Повышение уровня квалификации рабочих
0,3
0,75
Снижение текучести рабочих кадров
0,3
0,65
0,8
Повышение культуры производства
0,3
0,5
Снижение трудоемкости изготовления
продукции и оказания услуг
0,4
0,6
Рассчитаем экономическую эффективность предложенных нами
мероприятий (таблица 21).
Таблица 21
Основные расчетные формулы и расчеты показателей для
стоимостной оценки экономических результатов (Ру1)
мероприятий по совершенствованию Стратегии УП
№
п/п
Непроизводстве
нные
факторы
Расчетная формула стоимостной
оценки экономических
результатов в сфере управления
(годовая экономия)
Показатели,
составляющие
формулу
1.
Повышение
качества
осуществляемой
функции
К
Р
2
Р
1
*
кфу
у1 у1
1
К
кфу
Р
1
=110 000 руб.
у1
Р
2
= [110 000 * (1 –
у1
0,2/0,8)]=82 500 руб.
К
п
фу
,
К
п
фу
-
коэффициент,
характеризующий
уровень качества
функций управления
до и после
мероприятий.
2.
Снижение затрат
на
управленческий
персонал в
результате
совершенствован
ия оргструктуры
управления
P
3
P
y1
P
y 2
*
y1
A
A
A
2
1 2
P
3
110000
82500
* 6450000
y1
6230000 6450000
= 32 250 руб.
Ф
1
;Ф
2
– годовой
фонд рабочего
времени всех
управленческих
работников до и
после мероприятий,
ч.;
Ч
р
– численность
управленческих
65
работников до
мероприятий, чел.;
З
су
– среднегодовая
заработная плата
одного
управленческого
работника, руб.;
Р
у1
;Р
у2
– расходы на
управления до и
после мероприятий,
руб.;
А
1
;А
2
– годовой
объем реализуемой
продукции до и
после мероприятий,
руб.
3.
Повышение
P
4
Ч * Ц *
Т
о
Ф *
100
y1 р
Т
1
100 П
н
P
4
= 15 * 280 * [3/2 + 1952 * ( 1 –
y1
100 /100+0,5)] = 47 292 руб.
Ф= S * N * t = 1*244*8= 1952
Ч – численность
производительнос
управленческих
ти труда
работников,
управленческих
прошедших
работников за
обучение, чел.;
счет ускорения
Ц
р
- стоимость
обучения,
одного часа работы
переподготовки и
работника, руб.;
повышения
Т
о
– время ускорения
квалификации
обучения, мес.;
Т
н
– планируемое
время обучения,
мес.;
Ф – годовой фонд
времени работы
одного работника,
ч.;
П
- повышение
производительности
труда, %.
4.
Снижение
P
10
T *
З
М
Т
*
С
y1
К
*Ч
М В
Д
P
10
5 *
21000
1* 90
=
y1
20 *8
= 566,25 руб.
Т- трудоемкость
трудоемкости
обработки
обработки
информации ручным
информациии
способом, чел.-
ч.;
Зм – среднемесячная
заработная
плата
управленческого
работника, руб.;
Кд – количество
рабочих дней в
месяце, дн.;
Ч – количество
рабочих часов в
день,ч.;
66
Тм – трудоемкость
обработки той же
информации на
компьютере,
чел.-ч.
С
в
– стоимость
одного часа
использования
компьютера, руб.
5.
ИТОГО:
82 500 + 32 250 + 47 292 + 566,25
=
= 162 608 рублей
Следовательно, исходя из таблицы 17, годовая экономия по
непроизводственным факторам = 82 500 + 32 250 + 47 292 + 566,25 = 162 608
рублей. Далее рассмотрим таблицу 22.
Таблица 22
Основные расчетные формулы для стоимостной оценки
экономических результатов (Р
у2
и Р
у3
) мероприятий по
совершенствованию УП
№
п
/
п
Производст
венные
факторы
Расчетная формула
стоимостной оценки
экономических
результатов в сферах
производства и
эксплуатации продукции
(годовая экономия)
Показатели,
составляющие формулу
1
2
3
4
1.
Повышение
качества
продукции и
услуг
Р
1
Ц С
I
* В Ц С
I
* В
у 2 2 2 2 1 1
=(159000-153000)*154-
(164000-
159000)*143=924000-
715000=209 000руб.
Ц
1
; Ц
2
- оптовая цена
1
продукции до и после
мероприятий, руб.;
С
I
;С
I
-
себестоимость
1 2
единицы продукции (услуги)
до и после мероприятий,
руб.;
2.
Снижение
брака
Р
2
Б
И1
Б
И
2
*
В
2
*
С
2
у 2
100
=((16-14)*154*13400)/100=
129 563руб.
Б
И1
; Б
И 2
- количество
забракованных изделий по
отношению к количеству
годных до и после внедрения
мероприятий, %;
67
С
2
– себестоимость (без
отчисления на амортизацию)
единицы продукции после
внедрения мероприятия.
руб.;
Ц- цена единицы годных
изделий, руб.;
Ц
б
– цена единицы
бракованных изделий
(лома), руб.
3.
Повышение
ритмичности
работы
производстве
нных
подразделени
й
Р
4
А
* П
С
1
С
2
* А
у 2
А
1
100
2
1
А
А
1
*
К
К
К
Р
К
Р
* К
Р 1 2 П
К
Р
=(0,65-0,5)*0,33=0,05
∆А=24*0,05=12
=(12/27*134000)+((12500-
134000)/100)*47=
=14452 + 2040= 16482
руб.
А
- годовой прирост
продукции (услуг) за счет
повышения ритмичности.
руб;
К
Р
– коэффициент прироста
продукции (услуг) за счет
повышения ритмичности;
К
Р
; К
Р
- коэффициент
1 2
ритмичности производства
до и после мероприятий;
К
П
– поправочный
коэффициент, учитывающий
снижение выпуска
продукции в третьей декаде
за счет сокращения
сверхурочных часов,
принимаемый равным 0,33.
П
1
– прибыль от реализации
продукции до внедрения
мероприятий, руб.;
С
1
;С
2
– затраты на 1 рубль
реализуемой продукции до и
после мероприятий, коп.;
4.
Повышение
Р
8
В * З *12 * К * К
у 2 К С С Д
= 1,74*6500*12= 67563.
В
Ч
Н
*
Р
Н
К
100
=2*87/100=1,74
ВК - высвобождение
уровня
рабочих в результате
квалификаци
осуществления мероприятий,
и рабочих
чел.;
ЗС – среднемесячный
заработок одного рабочего,
руб.;
ЧН – численность рабочих,
повысивших уровень
выполнения норм выработки
в результате повышения
квалификации;
Р
Н
- процент выполнения
норм выработки, %.
68
5.
Снижение
текучести
рабочих
кадров
К
Т
Р
10
Р *
1
2
у 2
К
Т
1
Р
З
Д
*Ч
Д
* К
С
* К
Д
Р = 1680*3*7= 35280 руб.
=35280* (1-14/27) =
16 987 руб.
Р – среднегодовой ущерб,
причиняемый предприятию
текучестью кадров
(снижение
производительности труда в
течение периода ожидания
увольнения. а также вновь
принятых на работу и
затраты на их обучение, а
также затраты, связанные с
увольнением, наймом и
приемом на работу);
К
Т
; К
Т
-
фактический
и
1 2
ожидаемый коэффициенты
текучести, %;
З
Д
– среднедневной
заработок одного рабочего,
руб.;
Ч
Д
– количество человеко-
дней неработы в связи с
уходом с работы или
обучением вновь принятого
рабочего
К
с
– коэффициент,
учитывающий размер
единого социального налога;
К
д
– коэффициент,
учитывающий
дополнительную заработную
плату
6.
Повышение
культуры
производства
Р
20
А
2
А
1
П
С
1
С
2
*
у 2
А
1
100
1
=
[
]
0,3 = (182083 + 15040)*0,3
=59 137 руб.
К
К
– коэффициент,
А
2
у
ч
*
и
К
ты
К
вающий долю
э
кономического эффекта за
счет повышения культуры
производства. Определяется
экспертным путем.
7.
Снижение
трудоемкости
изготовления
продукции и
оказания
услуг
Р
25
t t
* A
у 2 1 2 2
=1952-1852*1540=154
000руб.
КТ – коэффициент прироста
выпуска продукции (услуг)
за счет снижения
трудоемкости ее
изготовления, %;
t
C
;t
C
- средние затраты
1 2
труда на 1000 руб. товарной
продукции (услуг) до и
после мероприятий, ч.
ИТОГО
623 543
69
Итого совокупная оценка экономических результатов мероприятий по
совершенствованию системы организации процессов подбора и расстановки
персонала организации по производственным факторам равняется 623 543
рублей.
Рассчитаем затраты на совершенствование системы и технологии
управления персоналом. Данные затраты подразделяются на
единовременные и текущие.
1. Единовременные затраты на совершенствование управления
персоналом:
Ку = Ку1 + Ку2 + Ку3 + Ку4
а) предпроизводственные затраты (Ку1):
∑
.
где З
i
– месячный оклад i-го работника, занятого разработкой
оргпроекта, руб.
М
i
– количество месяцев работы в году i-го работника, занятого
разработкой оргпроекта
n – количество работников, занятых разработкой оргпроекта
К
д
– коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату
К
с
– коэффициент, учитывающий размер единого социального налога
З
р
– другие расходы, связанные с разработкой и внедрением оргпроекта
(расходы на командировки, служебные разъезды, канцелярские,
типографические, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы по
использованию компьютеров и оргтехники при разработке оргпроекта,
расходы на повышение квалификации разработчиков оргпроекта и т.п.).
б) капитальные вложения в управление, связанные с внедрением
мероприятий (Ку2):
К
у2
= К
т
.
с.у.
+ К
т.м.н.
+ К
и
+ К
с.р.з.
+ К
п.к.
+ К
о.с.
– К
в
,=
0 + 5 000 + 0 + 0 + 3000 + 0 - 0 = 8 000 руб.
70
где К
т.с.у.
– затраты на приобретение вычислительной техники,
периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования,
оргтехники (определяются по прейскурантным ценам);
К
т.м.н
. – затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск
технических средств управления (применительно к компьютерам
принимаются равными 10% их стоимости для укрупненных расчетов);
К
и
– затраты на покупку производственно-хозяйственного инвентаря
(определяются по прейскурантным ценам);
К
с.р.з.
– затраты на строительство и реконструкцию зданий, сооружений
и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию
управления персоналом.
К
п.к.
– затраты на переподготовку и повышение квалификации
работников управления для работы в условиях после внедрения
мероприятий;
К
о.с.
– затраты на пополнение оборотных средств (приобретение новых
бланков и других средств документального оформления и носителей
информации, вспомогательных материалов для ЭВМ и других технических
средств управления);
К
в
– сумма реализации высвобожденных в результате внедрения
оргпроекта технических средств управления.
в) Сопутствующие капитальные вложения в производство отсутствуют
(Ку3).
г) Сопутствующие капитальные вложения при использовании
продукции отсутствуют (Ку4).
Таким образом, единовременные затраты на совершенствование
управления персоналом равны:
Ку=Ку1 + Ку2 + Ку3 + Ку4 = 15 675 + 8 000 + 0 + 0 = 23 675 руб.
2. Рассчитаем годовые затраты, связанные с совершенствованием
управления персоналом, рассмотрим таблицу 23.
71
Таблица 23
Годовые затраты, связанные с совершенствованием управления
персоналом, руб.
З
1
основная и дополнительная заработная
плата
350000,00
З
2
отчисления на социальное страхование
30150,00
З
3
расходы на командировки
19000,00
З
4
расходы на служебные разъезды
30877,00
З
5
расходы на содержание легкового
транспорта (ремонт и амортизация)
40890,00
З
6
канцелярские и типографские расходы
10000,00
З
7
почтово-телеграфные и телефонные расходы
10000,00
З
8
расходы на содержание и эксплуатацию
зданий, помещений и инвентаря (ремонт,
амортизация, стоимость электроэнергии)
29000,00
З
9
расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ
и оргтехники (ремонт, амортизация,
стоимость вспомогательных материалов и
электроэнергии)
62000,00
З
10
расходы на подготовку, переподготовку и
повышение квалификации управленческих
кадров
116000,00
З
11
прочие управленческие расходы, не
вошедшие в перечисленные статьи расходов
5000,00
Итого
679 240
Таким образом, ежегодные затраты на осуществление мероприятий
составляют 679 240 руб.
Общие затраты = 679 240 + 23675 = 702 917 руб.
Далее определим показатели оценки экономической эффективности
проектов совершенствования стратегии управления персоналом в
организации
1. Чистый дисконтированный доход:
ЧДД = Р – К = (Р
t
– Кt) * αt = 162 608 + 623 543 рублей – 702 917 =
83 233,4
где Р – экономические результаты осуществления мероприятий за
расчетный период, руб.
К – затраты на осуществление мероприятий за расчетный период, руб.
α – коэффициент дисконтирования
t
н
– начальный шаг (начальный год расчетного периода);
72
t
K
t
K
t
t
к
– конечный шаг (конечный год расчетного периода);
Р
t
– экономические результаты, достигаемые на t-м шаге (в t-м году
расчетного периода), руб.;
К
t
– затраты, осуществляемые на t-м шаге (в t-м году расчетного
периода), руб.;
2. Индекс доходности инвестиций:
ИД
1/ К
в л
Р
t
К
t
t
t t
H
= 1,26
3. Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту
норму дисконта (Е
вн
), при которой величина приведенных экономических
эффектов равна капиталовложениям. Е
вн
является решением уравнения:
t
K
P K
t
K
К
t t
t
вл
= 26 %
t t
H
1 E
ВН
t t
H
1 Е
вн
4. Срок окупаемости:
Т
ок
= min t, при котором
P
t
K
t
t
t t
H
K
вл
Приблизительный срок окупаемости составляет один месяц.
На основании полученных результатов можно сделать вывод о том, что
проект по совершенствованию стратегии управления персоналом в
организации ООО «Лазурит» эффективен, чистый дисконтный доход
оказался положительным, срок окупаемости проекта является крайне малым.
Для внедрения новых мероприятий обучения следует воспользоваться
планом-графиком, в котором прописываются основные этапы проекта, даты,
ответственные исполнители и любая другая необходимая информация.
Рассмотрим таблицу 24.
Схема позволяет наглядно отобразить поэтапное выполнение
запланированных мероприятий, во-первых, и, во-вторых, в любой момент
добавлять необходимую информацию и удалять ненужную.
73
Таблица 24
План реализации стратегии управления персоналом
Цель внедрения
стратегии
управления
персоналом
Срок
реализаци
и
стратегии
Мероприятия по
реализации
стратегии
Затраты
ресурсов
Ответственные
исполнители
Привлечение
новых
высококвалифици
рованных
сотрудников на
предприятие
1.04.2020
Обновление системы
социальной защиты,
создание более
комфортных условий
труда для сотрудников
Текущие (на
зарплату).
Фонд
потребления
Гл. бухгалтер
Стимулирование
эффективной
деятельности
сотрудников
20.04.2020
Введение
эффективной системы
премирования
Фонд
потребления
Финансовый
директор
Гл. бухгалтер
Стимулирование
уровня
образования
персонала
30.05.2020
Введение
дополнительных
надбавок к
должностному окладу
Текущие (на
зарплату).
Фонд
потребления
Зам. директора по
персоналу
Финансовый
директор
Гл. бухгалтер
Привлечение
новых
сотрудников на
предприятие,
стимулирование и
мотивация
сотрудников
1.07.2020
Включение новых
видов выплат, льгот и
услуг социального
характера,
предоставляемых в
различных формах
Текущие (на
зарплату).
Фонд
потребления
Зам. директора по
персоналу
Финансовый
директор
Гл. бухгалтер
Создание развитой
системы
управления
персоналом
1.08.2020
Организация
стратегического
совещания с участием
руководителей всех
уровней
Фонд
потребления
Зам. директора по
персоналу
Гл. бухгалтер
Формирование
эффективной
кадровой
стратегии
30.09.2020
Проведение
специальных опросов
персонала,
анкетирования, а
также личных бесед с
представителями
различных
структурных
подразделений
Фонд
потребления
Зам. директора по
персоналу
Гл. бухгалтер
Согласование
итогов с
руководством
30.10.2020
Формирование
бюджета
Текущие (на
зарплату).
Фонд
потребления
Гл. бухгалтер /ген.
Директор
Подбор
определенных
курсов и
тренингов для
каждого отдела
компании
22.11.2020
Разработка
рекомендаций по
улучшению учебных
программ
Текущие (на
зарплату).
Фонд
потребления
Отдел кадров/ген.
Директор
Общий анализ
эффективности
внедрения
программ по
обучению и
развитию с точки
зрения
компании/сотрудн
иков
20.12.2020
Организация
итогового совещания
Текущие (на
зарплату).
Фонд
потребления
Отдел кадров/ген.
Директор