72
На основании сведений, представленных в Таблице 5 видно, что
имеются этапы разработки, на которых задействованы не все специалисты,
что делает целесообразным использование повременного способа оплаты
их труда на основании фактического количества отработанных дней.
Вместе с тем, с целью сокращения продолжительности периода разработки
ИС, необходимо выполнить допустимое по технологии распараллеливание
выполнения работ.
Далее, на основании предполагаемой продолжительности этапов
разработки ИС и состава задействованных на них исполнителей, были
определены прогнозируемые затраты на оплату труда привлеченных
специалистов.
Затраты на разработку ИС определяются по следующим основным
статьям:
1. Заработная плата разработчиков.
Отчисления с оплаты труда.
Затраты на расходные материалы.
Эксплуатационные расходы.
Расходы на содержание помещений.
Создание ИС рассматривалось как работа, оплачиваемая по ставке 8-
ми часового рабочего дня. В Таблице 6 приведены сведения об окладе и
стоимости дня работы каждого специалиста.
Таблица 6 -Оплата труда специалистов
Специалист
Оклад
Оплата за 8-ми часовой день
Руководитель
70 000, 00р
3 181,81р
Программист
35 000,00 р.
1 590,91р
Специалист
20 000,00р
909,09р.
На основании данных, представленных в Таблицах 5 и 6, могут быть
рассчитаны планируемые суммарные затраты на оплату труда
73
специалистов, участвующих в разработке ИС. Соответствующие расчеты
представлены в Таблице 7.
Таблица 7 - Суммарные планируемые затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 8-ми часовой
день
Кол-во рабочих
дней
Затраты на оплату
труда
Руководитель
3 181,81р.
5,5
17 500,00р.
Программист
1 590,91р.
10,5
16 704,55р.
Специалист
909,09р.
9
8 181,82р.
Итого:
42 386,36р.
Федеральным Законом от 23.07.2009 212-ФЗ «О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования», начиная с 2011 года, определена более высокая нагрузка по
уплате страховых взносов, как по сравнению с ЕСН, так и по сравнению с
тарифами 2010 года.
На данный момент для основной группы налогоплательщиков
суммарные налоговые отчисления составляют 30% от начисленной
заработной платы
Сумма отчислений может быть рассчитана на основании
планируемой суммарной заработной платы специалистов:
р., (1.1)
где — итоговая сумма страховых взносов;
— суммарная заработная плата сотрудников;
— ставка страховых взносов.
Для выполнения работ по созданию ИС планируется приобрести
расходные материалы, состав и стоимость которых представлены в
Таблице 8.
91,271513,0386,36 42 rSO
O
S
r
74
Таблица 8 - Затраты на приобретение расходных материалов
Наименование
Единица
измерения
Кол-во
Цена
Итого
Бумага для принтера
упаковка
2
300,00р.
600,00р.
Картридж для принтера
штука
1
3 500,00р.
3 500,00р.
Канцелярский набор
штука
2
300,00р.
600,00р.
Итого:
4 700,00р.
При разработке информационной системы использовался один
персональный компьютер, параметры энергопотребления котрого
приведены в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет затрат на электроэнергию
Компьютер
Мощность,
Вт
Кол-во
дней
Кол-во
часов
Кол-во
кВт
Стоимость
кВт
К оплате,
руб
HP 8000 Elite CMT
500
50
200
100
3,80р.
380,00р.
Итого:
380,00р.
В таблице 10 приведена итоговая смета затрат на разработку
информационной системы, в том числе показаны наименования статей
затраты, абсолютное (в рублях) и относительное их значения (в
процентах).
Таблица 10 - Структура планируемой себестоимости ИС
Статьи затрат
Сумма
% от общей суммы затрат
Заработная плата разработчиков
42 386,36р.
64,3%
Отчисления с оплаты труда
12 715,91р.
20,4%
Эксплуатационные расходы
380,00р.
0,6%
Затраты на расходные материалы
4 700,00р.
7,0%
Расходы на содержание помещений
5 200,00р.
7,8%
Итого:
67 077,73р.
100,0%
На рисунке 31 представлено процентное распределение затрат по
статьям в структуре планируемой суммарной себестоимости разработки
ИС.
75
Рисунок 31 - Процентное распределение затрат по статьям в
структуре планируемой суммарной себестоимости разработки ИС
Таким образом, наибольшие затраты при разработке программного
обеспечения производятся по статье «Заработная плата разработчикам».
3.3 Анализ качественных и количественных факторов
воздействия проекта на бизнес-архитектуру организации
В условиях ужесточающийся конкуренции перед каждым из
предприятий, не взирая на размеры, встает вопрос о повышении
эффективности деятельности. И многие из них прибегают к решению этой
задачи путем внедрения систем, позволяющих управлять этим процессом.
Тем не менее, далеко не каждый проект внедрения систем управления
эффективностью деятельности позволяет достичь желаемого
экономического эффекта. Поэтому оценка экономического эффекта –
необходимый и важный процесс внедрения любой системы автоматизации.
Все стандартные методы оценки экономической эффективности
инвестиций можно подразделить на простые методы:
метод расчета простой нормы прибыли
64,30%
20,40%
0,60%
7,00%
7,80%
Заработная плата
разработчиков
Отчисления с оплаты
труда
Эксплуатационные
расходы
Затраты на расходные
материалы
Расходы на содержание
помещений
76
метод расчета срока окупаемости инвестиций;
метод расчета коэффициента эффективности инвестиций;
К более сложным относятся следующие методы:
метод дисконтирования:
метод расчета индекса рентабельности инвестиций;
метод расчета нормы доходности (рентабельности)
инвестиций.
Перед определением принципов оценки эффективности внедрения
следует определить основные принципы реализации проекта внедрения
BPM-систем:
1. Готовность руководства к внедрению, реальное
представление о масштабах проекта.
2. Готовность персонала к внедрению.
3. Описание бизнес-процессов до процесса внедрения, а не
после. Внесение желаемых изменений в бизнес-процессы –
аналогично.
4. Анализ существующих на предприятии систем, при
необходимости – оценка возможности интеграции или экспорта
данных.
5. Соблюдение поэтапности внедрения, т.е. внедрение
отдельными блоками/модулями.
6. Соблюдение плана (графика) внедрения. Игнорирование
внеплановых несущественных требований.
7. Постоянное плотное взаимодействие с разработчиками.
Для научно-исследовательских и опытно-технологических работ,
целых научно-технических программ или отдельных заданий технико-
экономическое обоснование является документом, на основании которого
чаще всего определяется не только рентабельность и уместность
государственной поддержки работы производственных и научных
коллективов при работе над созданием научно-технической продукции, но
77
и берется во внимание совокупная деятельность коллектива в работе над
созданием инноваций.
Сегодня для просчета эффективности IT-инвестиций существует
несколько вариантов методик, которые можно разгруппировать
следующим образом: классические финансовые методики (Return оn
Investment, Total Cost of Ownership, Economic Value Added); методы
вероятностного определения (Real Options Valuation, Applied Information
Economics); методики для проведения качественного анализа (Balanced
Scorecard, Information Economics).
Преимущества финансовых методик – их богатая база и применение
классических теорий для подсчета экономической эффективности
инвестиций в проектах. Такие методы часто использую принятые в сфере
финансов критерии (норма прибыли, чистая стоимость и т.д.), что дает
возможность IT-директорам искать общий язык с финансовыми
руководством компании. Но серьезный недостаток этих методов – их
ограниченная применимость: чаще всего они оперируют понятиями
поступления и траты денежных средств, которые требуют точности и
конкретики. А определить расходы денежных средств (например, затраты
на информационный проект) можно опытным путем.
Обычно некий экономический эффект при проведении мероприятий
по совершенствованию IT-сферы можно выразить в частичном увеличении
прибыли и значительном снижении издержек на проведение некоторых
операций. Еще на ранних этапах развития IT в области ППП (в период 70-
80-х годов) главным источником получения прибыли становилась
автоматизация рутинных и однообразных операций по разработке
документации конструкторских изделий. А вот сегодня если даже будут
обнаружены такие резервы, сама прибыль станет незначительной,
поскольку оплата труда у конструкторов (как основной составляющей
текущей экономии) и других специалистов данного сектора в
отечественных компаниях так и осталась низкой. А внедрение
78
современных автоматизированных и функциональных комплексов для
проектирования зачастую приводит к удорожанию как отдельных
процессов, так и всего производства за счет больших затрат на закупку
нового оборудования и программного обеспечения, расходов на обучение
специалистов, проведения физического прототипирования готового
изделия. Поэтому экономический эффект от уменьшения доли затрат на
бизнес-процессы, рассчитанный ранее, становится незначительным.
Несмотря на высокую сложность оценки ожидаемого результат от
внедрения и разработки технических инноваций, особенно в начале
жизненного цикла, становятся необходимы различные управленческие
решения, которые бы помогли избегать ошибки от принятия неверных
решений, а также сводить до минимального разницу минимальных и
планируемых показателей. Обычно при расчете при подсчете
экономической эффективности проводится сравнение результатов
обработки данных до и после внедрения информационной системы.
Прямая зависимость эффективности автоматизированной обработки
данных представляется в виде показателей снижения экономических
затрат на обработку этих данных. А если производится оценка прямой
эффективности, то нужно рассчитать в стоимостных единицах две группы
показателей – коэффициенты снижения затрат на производство и затрат на
итоговую стоимость.
Для расчета трудозатрат на обработку данных обычно применяется
представленная ниже система показателей:
1. Показатель абсолютного снижения трудозатрат на
обработку единицы информации
Т=Т
0
-Т
1
,
(3.1.1)
где Т
0
определяется как базисный вариант трудоемкости обработки
данных;
Т
1
является стоимостью годовой обработки данных при
проектируемом варианте.
79
2. Коэффициент для снижения трудовых затрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (3.1.2)
3. Индекс снижения трудозатрат, показывающий
повышение производительности при обработке данных.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3.1.3)
К показателям стоимости можно отнести: максимальное снижение
стоимостных затрат (C) и параметр относительного снижения затрат,
обозначенный (К
C
):
1. Величина снижения стоимостных затрат
С=С
0
-С
1
,
(3.1.4)
где С
0
является стоимостью годовой обработки данных при
использовании базисного варианта;
С
1
определяется как годовая стоимость обработки данных в
проектируемом варианте.
Индекс определения стоимостных затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(3.1.6)
Кроме уже рассмотренных показателей также необходимо
рассчитать период окупаемости затрат на внедрения финального проекта
автоматизированной обработки данных (Т
ок
), определяемый в годах, части
года или месяцах года:
Ток = К
П
/C, (3.1.7)
где К
П
выражается, как затраты на создание проекта (этап
проектирования и последующего внедрения).
А также коэффициент расчета эффективности капитальных затрат:
Ер = 1/Ток (3.1.8)
В соответствии с выбранной выше методикой произведем расчет
основных показателей экономической эффективности разработанной
информационной системы.
Для этого необходимо оценить объемы обрабатываемой информации
в базовом и проектном варианте. Для расчета стоимостных показателей
80
учтем, что заработная плата сотрудника составляет около 40000 рублей.
Так как в рабочей неделе содержится 5 рабочих дней по 8 часов, рабочих
дней в месяце в среднем – 22, стоимость одного часа работы составит:
40000/(22*8)=238 рублей в час.
Как было указано выше, основным документом в
автоматизированной задаче является проект. Объем данного документа в
бумажном эквиваленте составляет около 20 документострок. В рабочий
день оформляется около 10 документов, что в год составляет:
20*10*20*12=48000 документострок.
Кроме того, при работе сотрудника необходимо учитывать
следующие документы (таблица 11):
Таблица 11 - Список и объем обрабатываемых документов
Наименование
Объем в день,
д/с
Объем в год, д/с
заявка на выполнение проекта
40
10560
данные клиента
20
5280
список специализаций
50
13200
список пользователей
100
26400
список проектов клиентов
250
66000
отчет по поступившим, обработанным и
закрытым проектам за произвольный период
200
52800
отчет по проектам, выполненным
определенным сотрудником за произвольный
период
200
52800
отчет по проектам, поданным определенным
клиентом за произвольный период
200
52800
Кроме того, учтем также, что до использования разработанной
системы существуют накладные расходы, выражающиеся в необходимости
закупки канцелярских принадлежностей, а именно (в год):
Бумага – 30 пачек по 120 рублей = 3600 рублей, в час –
3600/(20*8*12)=1,875 рублей.
81
А при использовании разработанной системы необходимо учесть
амортизацию компьютера, которая составит 25% от его первоначальной
стоимости (16000 рублей) при сроке эксплуатации 5 лет, то есть в час:
4000/(20*12*8)=2 рубля в час.
Тогда операции технологического процесса при базовом и
проектном варианте за год и их характеристики представлены в таблице 12
и таблице 13.