34
структура предприятия представлена на рисунке 4.
Система управления качеством продукции является совокупностью
управленческих органов и объектов управления, методов и средств,
мероприятий, которые направлены на то, чтобы установить, обеспечить и
поддержать высокий уровень качества продукции.
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Мир Крепежа»
Для нынешнего рынка большое значение имеет конкуренция, так как
рынок представляется большим количеством производителей с подобным
товаром. Для того чтобы успешно продвигать товары, нужны
квалифицированные кадры, чтобы организовать каждое звено торговой цели
«производитель – дистрибьютор – потребитель».
Преимущества организационной структуры ООО «Мир Крепежа»:
четкая система взаимных связей функций и подразделений;
четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает
в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую
цель;
ясно выраженная ответственность;
быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые
указания вышестоящих.
К недостаткам организационной структуры предприятия следует отнести:
35
отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического
планирования; в работе оперативные проблемы («текучка») доминируют над
стратегическими;
малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;
повышенная зависимость результатов работы организации от
квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.
Основные экономические показатели деятельности ООО «Мир Крепежа»
представлены в таблице 2.
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Мир Крепежа»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г.,
%
1.Товарооборот, тыс. руб.
779378,70
944776,30
1085700,00
139,30
2.Издержки обращения, тыс. руб.
26428,1
36498,2
37999,50
143,49
3.Уровень издержек обращения в % к
товарообороту
3,40
3,86
3,50
103,00
4.Среднесписочная численность
работников, чел.
502
500
480
95,62
5.В т.ч торгово-оперативного
персонала
280
245
250
89,29
6.Общая площадь складов
10860
10860
10860
100,00
7.Объем товарооборота в расчете
-
- на 1 работника
1552,5
1889,6
2261,9
145,69
- на 1 кв.м площадей склада
103,4
125,3
144,0
139,30
8.Фонд оплаты труда, тыс. руб.
10490
12500
14200
135,37
9. Уровень фонда оплаты труда, %
1,3
1,3
1,3
100,00
10. Среднегодовая оплата труда 1
работника - всего
220,9
225,0
229,6
141,57
11. Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. руб.
118120
120030
116560
98,68
12.В т.ч. основных производственных
фондов
116350
118350
115450
99,23
13. Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
61780
61000
58120
94,08
14. Прибыль (+), убыток (-) от
реализации, тыс. руб.
752100,40
911709,10
1047700,50
139,30
15. Уровень рентабельности текущих
затрат, %
2757,14
2757,14
2757,14
0,00
16. Уровень рентабельности продаж, %
96,50
96,50
96,50
0,00
17. Уровень рентабельности
совокупного капитала, %
4,90
4,75
5,02
0,12
36
Как видно из данных таблицы 2, за исследуемый период на предприятии
наблюдался рост объем товарооборота, при этом в 2017 г. объем товарооборота
вырос по сравнению с 2015 г. на 39,3 %. Издержки обращения в 2017 г.
выросли по сравнению с 2015 г. на 43,5%.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2017 г.
снизилась по сравнению с 2015 г. на 4,38%, что связано с сокращением
численности торгово-оперативного персонала и работников склада. Заметен
рост величины фонда оплаты труда работников, в результате рос уровень
среднегодовой оплаты труда работников и по сравнению с 2015 г. составил
41,6%. На предприятии наблюдается снижение среднегодовой стоимости
основных фондов, в результате растет фондоотдача.
Эффективность использования основных фондов торгового предприятия
ООО «Мир Крепежа» определяется на основании данных, представленных в
таблице 3.
Таблица 3
Эффективность использования основных средств ООО «Мир
Крепежа»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
Товарооборот, тыс. руб.
779378,70
944776,30
1085700,00
139,30
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс.
руб.
116350
118350
115450
99,23
Среднегодовая
численность работников,
чел.
502
500
480
95,62
Чистая прибыль
8820
8600
8770
99,43
Фондовооруженность,
тыс.руб. / чел.
231,77
236,70
240,52
103,77
Фондоотдача
6,70
7,98
9,40
140,39
Фондоемкость
0,149
0,125
0,106
71,23
Уровень рентабельности
основных средств, %
0,076
0,073
0,076
-
Как следует из данных таблицы 3, при росте товарооборота н а 39,3% в
2017 г. по сравнению с 2015 г. в результате фондоотдача выросла в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. на 40,39%, соответственно, фондоемкость снизилась на
37
27,8%. В связи со снижением численности в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
повысилась фондовооруженность труда на 3,77%. В целом рост данных
показателей свидетельствует о том, что интенсивность использования
основных фондов увеличилась.
Структура персонала торгового предприятия ООО «Мир Крепежа»
представлена в таблице 4.
Таблица 4
Структура персонала ООО «Мир Крепежа»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Всего персонала
502
100,00
500
100,00
480
100,00
95,62
В т.ч. оперативный
персонал
280
55,78
245
49,00
250
52,08
89,29
Работники склада
110
21,91
100
20,00
95
19,79
86,36
Специалисты
87
17,33
125
25,00
110
22,92
126,44
Руководители
25
4,98
30
6,00
35
7,29
140,00
Данные таблицы 4 указывают на преобладание в структуре персонала
предприятия торгово-оперативных работников, заметен рост специалистов и
руководителей. Эффективность использования трудовых ресурсов торгового
предприятия ООО «Мир Крепежа» представлена в таблице 5.
Таблица 5
Эффективность использования трудовых ресурсов
в ООО «Мир Крепежа»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
Объем товарооборота
779378,70
944776,30
1085700,00
139,30
Среднесписочная численность
работников
502,00
500,00
480,00
95,62
Фонд оплаты труда
10490
12500
14200
135,37
Уровень оплаты в % к
товарообороту
0,13
0,13
0,13
97,17
Среднегодовая оплата труда 1
работников,
20,9
25,0
29,6
141,57
Товарооборот на 1 рубль
расходов на оплату труда
742,97
755,82
764,58
102,91
38
Данные таблицы 5 показывают, что с ростом товарооборота увеличился
фонд оплаты труда на 35,37%, а также в связи с уменьшением среднесписочной
численности работников увеличивается среднегодовая оплата труда одного
работника.
Предприятие ООО «Мир Крепежа» осуществляет общее планирование
один раз в год. План уточняется на каждый месяц, подсчитываются ожидаемые
затраты по каждой статье (заработная плата и налоговые отчисления,
коммунальные платежи, торговые и транспортные расходы и так далее), а
также ожидаемые доходы по каждому типу контрагентов. План основывается
на обобщении результатов текущего и долгосрочного анализов рынка, а также
показателей прошлых периодов.
Организация периодически проводит акции с привлечением
промоутеров, участвует и выигрывает различные тендеры, регулярно
привлекает временных работников, для организации временных кол-центров
для улучшения коммуникации с контрагентами и привлечения новых клиентов.
Руководитель организации занимается мониторингом рынка и анализом
конкурентов, что позволяет быстро перестраиваться в соответствии с
изменением ситуации на рынке.
В виду кризиса на уровне страны, а соответственно, осложнения
финансового положения поставщиков и покупателей, организация перешла с
конца 2014 года на отгрузку товара по факту 100% оплаты для новых клиентов,
также были пересмотрены условия и сроки отсрочек платежа для постоянных
клиентов, наиболее распространенным вариантом осталась оплата 30% авансом
и 70% в течении двух последующих недель, однако, некоторые клиенты по-
прежнему обладают отсрочкой платежа до 1,5-2 месяцев.
Благодаря качественной и детальной работе менеджеров с клиентами (за
каждым менеджером закреплена определенная группа клиентов), организация
остается основным поставщиком крепежа для большинства крупных
предприятий России.
39
2.2. Анализ управления материальными запасами на предприятии
Закупки ведутся у различных поставщиков и у производителей
напрямую, что позволяет придерживаться гибкой ценовой политики. При
участии в тендерных закупках, менеджер по продажам, подающий заявку на
участие, вместе с одним из менеджеров по закупкам прорабатывают
возможности изготовления продукции, качество, сроки поставки, цены другие
вопросы. Благодаря такой работе, остальные менеджеры работают в штатном
режиме и функционирование организации в целом не нарушается.
На начало первого квартала 2017г., предприятие обладало избыточными
запасами ТМЦ, придерживаясь политики поквартальной закупки продукции в
ожидании спроса, что показало свою неэффективность, а организация
нуждалась во внедрении мер по совершенствованию управленческого учета. На
10.01.2017 в перечень месячных затрат входили следующие статьи:
стоимость товаров приобретенных, в т.ч. запасы на складе в
размере 15 000 000 руб;
аренда торговых площадей — 50 000 руб./мес.;
общехозяйственные расходы — 422 000 руб., в т.ч.:
аренда офисных площадей — 40 000 руб.;
отражение начисления амортизации по ОС — 85 000 руб./мес.;
материалы, в т.ч. канцтовары, хозтовары, расходные материалы для
офисной техники — 20 000 руб./мес.;
услуги банка по обслуживанию расчетного счета — 8 000 руб./мес.;
отражение общехозяйственных расходов, в т.ч. оплата труда (в том
числе отчисления) служащих предприятия — 260 000 руб./мес.;
затраты на охрану — 9 000 руб./мес.;
коммерческие расходы 777 000руб, в т.ч.:
на затаривание и упаковку – 12 000 руб./мес.;
по доставке на станцию отправления, погрузке в транспортные
средства 45 000 руб./мес.;
40
по аренде и содержанию помещений для хранения и продажи
продукции (товаров) 120 000 руб./мес.;
по оплате труда продавцов, складских работников, менеджеров по
оптовым продажам, в т.ч. отчисления во внебюджетные фонды 520 000
руб./мес.;
на рекламу 25 000 руб./мес.;
на представительские расходы 15 000 руб./мес.;
расходы на страхование отгруженных товаров, продукции и
коммерческих рисков 20 000 руб./мес.;
на иные аналогичные по назначению расходы 20 000 руб./мес.
При этом выручка предприятия за месяц составила 10 030 000 руб., в т.ч.
НДС, следовательно, выручка без НДС составила 8 500 000 руб. Прибыль от
продаж составила 851 000руб. Стоит отметить, что в исследуемом периоде
проводилась частичная закупка продукции для реализации под тендер в
следующих месяцах, потому процент рентабельности невысок.
В данной работе была поставлена задача усиления контроля товарных
запасов с целью сокращения общего объёма денежных средств, замороженных
в запасах. Из более чем 7000 тысяч номенклатурных позиций товара были
выбраны три группы из 47 наименований для того, чтобы дифференцировать
ассортимент по методу АВС. Таким образом, данные для проведения АВС
анализа представлены в таблице 6.
Таблица 6
Данные для проведения АВС–анализа
Номенклатура
Объём
реализа
ции за
год, руб.
Средняя
реализа
ция за
квартал
Реализация за квартал
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Шпилька резьб. М
3х1000 мм, оцинков.
306
76,5
0
306
0
0
Шпилька резьб. М
4х1000 мм, оцинков.
20,13
5,03
0
0
0
20,13
Шпилька резьб. М
6х1000 мм, оцинков.
67104,79
16776,2
78,84
232,83
65591,94
1201,18
41
Продолжение Таблицы 6
Шпилька резьб.
М 6х2000 мм.
773,08
193,27
0
0
773,08
0
Шпилька резьб.
М 8х1000 мм
13434,97
3358,74
882,36
2639,16
4230,14
5683,31
Шпилька резьб.
М 8х2000 мм
3721,88
930,47
672,20
672,20
0
2377,48
Шпилька резьб.
М 10х1000 мм,
34159,70
8539,93
9964,26
15149,38
7022,39
2023,67
Шпилька резьб.
М 10х2000 мм
104066,00
26016,5
97656
0
6410
0
Шпилька резьб.
М 12х1000 мм
24624,61
6156,15
2039,44
2574,10
10147,79
9863,28
Шпилька резьб.
М 12х2000 мм
32526,95
8131,73
3756,25
0
28770,70
0
Шпилька резьб.
М 14х1000 мм
4613,46
1153,37
197,04
103,62
1078,20
3234,60
Шпилька
М14х2000мм
90635,68
22658,92
0
61987,18
11550
17098,50
Шпилька резьб.
М 16х1000 мм
43626,34
10906,59
10423,45
20634,08
5513,72
7055,09
Шпилька резьб.
М 16х2000 мм
1247,70
311,93
1247,70
0
0
0
Шпилька резьб.
М 18х1000 мм
3601,01
900,25
2320,64
365,82
914,55
0
Шпилька резьб.
М 18х2000 мм,
оцинков.
357,86
89,47
0
0
357,86
0
Шпилька резьб.
М 20х1000 мм
35397,99
8849,50
18144,37
1552,64
5486,58
10214,4
Шпилька резьб.
М 20х2000 мм.
21362,97
5340,74
8838,95
5560,50
6963,52
0
Шпилька резьб.
М 22х1000 мм
5130
1282,5
0
0
5130
0
Шпилька
М24х1000мм
5068,33
1267,08
0
0
4643,40
849,86
Шпилька резьб.
М 24х2000 мм
28899,26
7224,815
7429,40
20000
620
0
Шпилька резьб.
М 27х1000 мм
4900
1225
0
0
4900
0
Шпилька резьб.
М 27х2000 мм
902
225,5
0
0
902
0
Шпилька резьб.
М 36х1000 мм
13615,50
3403,86
847,54
0
11880
887,96
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х13
7271
1817,75
4539
823
754
1155
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х14.
1940
485
0
0
0
1940
42
Продолжение Таблицы 6
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х16
17943,28
4485,82
3893
780
2910,28
10360
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х19
7183,6
1795,9
4898,60
320
1332
633
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х25
728
182
680
0
0
48
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х32
3070
767,5
0
0
2480
590
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х38
1137,47
284,37
0
0
97,47
1040
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х41
40635,83
10158,96
0
0
18512,33
22123,5
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х51
2436
609
1650
0
660
126
ШСММ пресс-
шайба цинк,
острый 4,2х75
370
92,5
174
196
0
0
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х13
9771
2442,75
840
2950
3471
2510
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х16
92072,24
23018,06
24139
13490
20970
33473,24
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х16
7800
1950
0
0
7800
0
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х19
34658,90
8664,73
3390
910
1348,90
29010
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х25
4734,34
1183,59
2815
0
989,5
929,84
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х32
3758
939,5
1694
0
0
2064
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х38
114
28,5
0
114
0
0
ШСММ пресс-
шайба цинк,
сверло 4,2х41
1522,16
380,54
38,76
0
1370
113,40
В таблице 7 представлена доля позиции в общем запасе.
43
Таблица 7
Доля позиции в общем запасе
Номенклатура
объём реализации
за год
в руб
Доля позиции в
общем запасе, %
Шпилька резьб. М 3х1000 мм, оцинков.
306
0,04
Шпилька резьб. М 4х1000 мм, оцинков.
20,13
0,003
Шпилька резьб. М 6х1000 мм, оцинков.
67104,79
8,6
Шпилька резьб. М 6х2000 мм, оцинков.
773,08
0,1
Шпилька резьб. М 8х1000 мм
13434,97
1,7
Шпилька резьб. М 8х2000 мм
3721,88
0,5
Шпилька резьб. М 10х1000 мм, цинк
34159,70
4,4
Шпилька резьб. М 10х2000 мм
104066,00
13,4
Шпилька резьб. М 12х1000 мм
24624,61
3,2
Шпилька резьб. М 12х2000 мм
32526,95
4,2
Шпилька резьб. М 14х1000 мм
4613,46
0,6
Шпилька резьб. М 14х2000 мм
90635,68
11,6
Шпилька резьб. М 16х1000 мм
43626,34
5,6
Шпилька резьб. М 16х2000 мм
1247,70
0,2
Шпилька резьб. М 18х1000 мм, оцинков.
3601,01
0,5
Шпилька резьб. М 18х2000 мм, оцинков.
357,86
0,05
Шпилька резьб. М 20х1000 мм, оцинков.
35397,99
4,5
Шпилька резьб. М 20х2000 мм, оцинков.
21362,97
2,7
Шпилька резьб. М 22х1000 мм
5130
0,7
Шпилька резьб. М 24х1000 мм
5068,33
0,7
Шпилька резьб. М 24х2000 мм
28899,26
3,7
Шпилька резьб. М 27х1000 мм
4900
0,6
Шпилька резьб. М 27х2000 мм
902
0,1
Шпилька резьб. М 36х1000 мм
13615,50
1,8
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х13
7271
0,9
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х14.
1940
0,2
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х16
17943,28
2,3
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х19
7183,6
9,2
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х25
728
0,09
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х32
3070
0,4
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х38
1137,47
0,1
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х41
40635,83
52
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х51
2436
0,3
ШСММ прессшайба цинк, острый 4,2х75
370
0,05
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х13
9771
1,3
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х16
92072,24
11,8
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х16 SWFS
7800
0,01
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х19
34658,90
4,6
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х25
4734,34
0,6
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х32
3758
0,5
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х38
114
0,01
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х41
1522,16
0,2
ШСММ прессшайба цинк, сверло 4,2х51
771
0,1