79
Чтобы всегда иметь конкурентное преимущество, в том числе по
цене, мы планируем проводить мониторинг рыночных цен и строить
ценовую политику по принципу «доступно, по разумной цене». При
высоком качестве услуг, цены не должны быть низкими, но в тоже время
должны быть доступными.
Реализация стратегической альтернативы в области
совершенствования рекламной деятельности.
В планируемом бизнесе крайне важна реклама, при этом действенны
малобюджетные способы рекламы и продвижения: расклейка объявлений,
реклама в интернете, участие в интернет–форумах, создание групп и
сообществ в социальных сетях (vkontakte), раскладка листовок или визиток
по почтовым ящикам.
В таблице 34 представлены запланированные расходы на рекламу.
Таблица 34 – Расходы на рекламу за год, руб.
Рекламный носитель или вид рекламы
Итого
Создание сайта
30000
Продвижение сайта
36000
Создание и наполнение группы в социальной сети "ВКонтакте" (ведение
и продвижение группы будет осуществляться самостоятельно)
8000
Реклама в газете "Шанс", 80 руб./слово, 5 слов "Сантехмонтаж, гарантия
2 года, телефон", 2 раза в мес.
9600
Печать объявлений (200 шт. по цене 0,5 руб.за экземпляр)
1200
Расклейка объявлений (1 руб.за экземпляр)
2400
Печать визиток со скидкой (500 руб. за 1000 шт.)
12000
Оплата студентам за раздачу визиток на улице прохожим по 2 часа 2 раза
в месяц (100 руб. в час)
4800
Итого:
104000
Разместить рекламу стоит:
- В городские газеты в рубрику «Услуги». Здесь реклама должна
идти всегда;
- Расклейка объявлений по городу, пожалуй один из самых
действенных видов рекламы;
80
- Реклама в лифтах;
- Объявления в интернете.
Таким образом, расходы на рекламу составят 104 тыс.руб. за год.
Оценка мероприятий по выбранным стратегическим альтернативам
свидетельствует о том, что они не потребуют высоких материальных
затрат. Оценку эффекта от реализации стратегических альтернатив
проведем с следующем подпункте главы..
Для оценки эффекта от реализации выбранных стратегических
альтернатив спланируем прежде всего ожидаемый минимальный доход от
более глубокого внедрения на рынок строительных услуг через
предложение нового вида услуг – сантехнических работ. Планируемый
доход представлен в таблице 35.
Таблица 35 - Планируемые минимальные доходы от более глубокого
внедрения на рынок строительных услуг
Доходы
Прогнозный год
Кол-во рабочих дней
247
Кол-во работников
5
Среднее количество заявок в день на работника
1,5
Средняя стоимость работы по одному вызову, руб.
1500
Итого доход, тыс.руб.
2778,75
При планировании дохода учтена средняя стоимость вызова, а так же
планируемое число работников, которых организация наймет для оказания
услуг по сантехническим работам (5 человек с личным автотранспортом).
Расходы на оборудования не требуются, поскольку принятые на
работу сантехники будут иметь в собственности необходимые
инструменты. Заработная плата работников будет иметь постоянную
(окладную) часть – 8000 рублей, и переменную (премиальную) часть – 10%
от выручки. Так же переменные расходы будут представлены списанными
в производство расходными материалами, а так же транспортными
расходами. В связи с тем, что услуги сантехника и газоэлектросварщика,
81
как правило, являются комплексными, то количество списанных
материалов зависит от того, какие услуги непосредственно выполнялись
мастером.
Предприятием было проанализировано на примере действующей
фирмы по оказанию сантехнических услуг, что на 120 платных заявок
расходуется в среднем материалов на сумму 12720 рублей (средняя цена
заявки составила 1500 рублей) (таблица 36).
Таблица 36 – Расход материалов на 120 заявок
Материалы
Сумма
Буры различных диаметров
450
Круг отрезной 230 мм
1200
Круг отрезной 125 мм
800
Перчатки
700
Проволока сталь
1800
Ацитилен
5550
Кислород
900
Герметик
1320
Итого
12720
Следовательно, в среднем материалов на одну заявку уходит на сумму
106 рублей (12720 / 120).
Трубы и прочее клиент закупает самостоятельно (или сантехник по
просьбе клиента за его деньги приобретает у предприятия или в магазине).
В процентном соотношении от объемов материальные расходы
составят 7,07% от выручки (106 /1 500 * 100 %).
Транспортные расходы не превысят 10% от продаж (принимаем
максимально возможную сумму расходов, однако график выездов по
вызову будет составляться с учетом экономии времени и сокращения
маршрутов).
Переменные расходы систематизированы в таблице 37.
Всего переменных расходов ожидается на сумму 836 тыс.руб., их
уровень в доходах от дополнительного вида деятельности составит 30%.
Таблица 37 – Переменные расходы по сантехническим услугам
82
Расходы
Прогнозный год
Материалы, 7,07% от выручки
196
ФОТ (переменная часть), 10 % от дохода
278
Взносы за работников 30,2%
84
Транспортные расходы, 10% от выручки
278
Итого переменные расходы
836
В таблице 38 систематизированы постоянные затраты по
планируемым видам услуг.
Таблица 38 – Постоянные расходы по сантехническим услугам
Расходы
Прогнозный год
ФОТ
480
Взносы за работников 30,2%
145
Вывоз мусора
455
Компенсации за использование автомобиля в
служебных целях
40
Прочие (телефон, интернет, непредвиденные и т.п.)
60
Итого постоянные расходы
770
Всего постоянных расходов планируется на сумму 770 тыс.руб., их
уровень в доходах от дополнительного вида деятельности составит 27,7%.
Невысокая доля постоянных затрат в сумме выручки является
положительным фактором, поскольку минимизируются риски получить
убыток в случае снижения уровня планируемого дохода.
Инвестиционных вложений мероприятие не требует в силу того, что
все затраты будут текущими и осуществляться в процессе оказания услуг.
Все необходимые инструменты (перфораторы, шуруповерты, паяльники,
ключи, газовые баллоны и горелки и прочее) имеются в наличии в ООО
«Строй-КА»
Прибыль по сантехнических работам формируется за счет доходов,
уменьшенных на величину расходов (таблица 39).
Доходная часть бюджета по данному виду услуг формируется от
поступлений денежных средств от оказываемых услуг. В расходную часть
бюджета включены все расходы, необходимые для осуществления
83
деятельности.
Таблица 39 – Финансовые результаты от планируемого вида услуг
Наименование показателей
Прогнозный год
1. Доходы, тыс.руб.
2778,75
2. Расходы, тыс.руб.
1605,92
3.Прибыль, тыс.руб.
1172,83
4.Налог на прибыль, тыс.руб.
234,57
5.Чистая прибыль, тыс.руб.
938,27
6. Рентабельность, %
33,77
В результате планируемых мероприятий чистая прибыль ожидаемо
увеличится на 938,27 тыс.руб.
В таблице 40 представлена экономическая оценка предлагаемых
рекомендаций в прогнозе.
Таблица 40 – Экономическая оценка рекомендаций
Показатели
Ед. изм.
2017
Прогноз
Отклонение
(+,-)
Темп
изменения
, %
Выручка от продажи без
НДС
тыс.руб.
53297
56076
2779
105,21
Среднесписочная
численность, всего
чел.
22
27
5
122,73
Производительность труда
тыс.руб.
2422,6
2076,9
-345,7
85,73
Себестоимость работ, услуг
тыс.руб.
51683
53393
1710
103,31
Прибыль от продаж
тыс.руб.
1614
2683
1069
166,23
Фонд заработной платы
тыс.руб.
2805
3563
758
127,02
Рентабельность продаж
%
3,03
4,78
1,74
х
Чистая прибыль
тыс.руб.
723
1661
938
229,74
Рентабельность деятельности
по чистой прибыли
%
1,36
2,96
1,60
х
В результате предложенных мероприятий ожидается рост выручки на
5,21%. Преимущественный рост выручки над ростом себестоимости
обусловит значительный рост прибыли от продаж – поскольку внедряемые
услуги малозатратны (материалы будут приобретаться за счет заказчика).
Снижение производительности труда обусловлено тем фактором, что
внедряемые услуги менее значительны по величине выработки на
84
работника.
Организация ООО «Строй-КА» в результате предложенных
рекомендаций укрепит финансовое состояние, уменьшит зависимость от
заемного капитала, снизит риск банкротства и закрепит собственные
позиции на рынке. За счет улучшения финансового состояния организация
укрепит конкурентные позиции и сможет более активно представлять свои
услуги на строительном рынке г.Красноярска.
Подводя итоги проектному разделу настоящего исследования,
выделим следующие моменты:
1 Основными стратегическими альтернативами и путями развития
предприятия определены: более глубокое внедрение на рынок ремонтных
работ, постоянное повышение качества проектных и ремонтных работ,
улучшение обслуживания клиентов и совершенствование рекламной
деятельности.
2 Для рассматриваемого предприятия представляется целесообразным
расширение видов деятельности путем организации услуг населению
города по оказанию ремонтных и сантехнических работ.
3 В результате предложенных мероприятий ожидается рост выручки
на 5,21%. Преимущественный рост выручки над ростом себестоимости
обусловит значительный рост прибыли от продаж – поскольку внедряемые
услуги малозатратны (материалы будут приобретаться за счет заказчика).
Снижение производительности труда обусловлено тем фактором, что
внедряемые услуги менее значительны по величине выработки на
работника.
4 Организация при реализации разработанных мер сможет увеличить
рентабельность основного вида деятельности на 1,74 до 4,78%,
рентабельность конечной деятельности вырастет на 1,6% и составит 2,96%.
85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ООО «Строй-КА» - предприятие малого бизнеса строительной
отрасли г. Красноярска, специализирующееся на электро-монтажных
работа, сносу, разборке зданий, очистке участков для дальнейшего
строительства.
По предприятию ООО «Строй-КА» в данном исследовании был
представлен анализ эффективности осуществления его деятельности,
выводы по основным этапам анализа следующие:
1 Проанализирована эффективность использования ресурсов, в ходе
чего установлено:
- изменение показателей, характеризующих движение основных
фондов, в динамике положительное, а именно: в 2016 году основные
фонды обновились на 69,69%, за 2017 год в значительном их обновления
не было необходимости, что подтверждает рассчитанный коэффициент на
уровне 38,42%. По значению коэффициента годности можно судить о
достаточно новом состоянии основных фондах, которые имеются у
предприятия, так как их износ составил в 2017год всего 30% и снижается
относительно прошлого года.
- в целом на основе проведенного анализа показателей
эффективности использования основных фондов было выявлено, что на
фоне роста чистой прибыли на 58,42% за 2017 год фондорентабельность
увеличивается до 135,52% по итогам года, тем не менее такой рост
обеспечивает снижение среднегодовой стоимости основных фондов почти
в 2 раза и не позволяет говорить об эффективном их использовании при
невысокой их стоимости.
- проведенный анализ оборотного капитала ООО «Строй-КА»
позволяет констатировать факт эффективного использования, но уровень
эффективности остается на низком уровне.
86
- фонд оплаты труда в целом по предприятию вырос на 21,04% за
2016 год и на 6,01% за 2017 год. Среднегодовая заработная плата по
предприятию имеет низкое значение, хотя и увеличивается с каждым
годом. Данное обстоятельство привело к снижению прибыли от продажи
продукции на рубль фонда заработной платы за 2017 год почти на 26%,
таким образом, на каждый рубль затраченный предприятием на
заработную плату приходится 35 коп. прибыли от продаж. В 2016 году
наблюдается аналогичная динамика, следовательно, можно сделать вывод,
что в 2017 году предприятие ООО «Строй-КА» не меняла политику
оплату труда на предприятии, сама политика нерациональная.
2 Выявлена структура и динамика себестоимости, исследовано
формирование прибыли и проанализированы показатели рентабельности, в
целом можно выделить:
- в целом себестоимость за 2017 год выросла почти в 2,4 раза и
составила 51638 тыс. руб., что на 29960 тыс. руб. больше чем в 2016 году.
В прошлом году полные затраты предприятия выросли на 8,45% или на
1693 тыс.руб., величина затрат составила 21723 тыс.руб.;
- наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и
продажу продукции имеют материальные затраты, доля которых в
себестоимости 2017 года составила 87,44% при их удельном весе в 2016
году 78,23%;
- в анализируемом году увеличение материалоемкости на 0,11 руб.
или на 14,68%, объясняется высокими темпами роста материальных затрат
в условиях менее значительного роста объемов выполненных работ, что
обусловило снижение материалоотдачи за 2017 год на 12,8% до 1,18 руб. и
рост затрат на рубль выпушенной продукции почти на 2,6%;
- на протяжении 2015 – 2016 гг. ООО «Строй-КА» получала убыток
от осуществления прочей деятельности. В 2017 году по прочей
деятельности формируется прибыль в сумме 128 тыс.руб.;
87
- в отчетном периоде происходит снижение основных показателей
рентабельности деятельности организации ООО «Строй-КА».
3. Проведен анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Строй-КА», в ходе которого установлено:
- проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что при всех
благоприятных обстоятельствах предприятие ООО «Строй-КА» может
покрыть всю свою текущей задолженности перед кредиторами. Главным
фактором, который ухудшает ликвидность явился недостаток собственного
капитала для финансирования внеоборотных активов, недостаток
ликвидных активов. Это свидетельствует о нерациональном вложении
собственных средств предприятия, их неэффективном использовании, при
этом платежеспособность ООО «Строй-КА» можно назвать граничащей с
минимальным уровне;
- в целом, можно сделать вывод о повышении уровня финансовой
устойчивости в связи с улучшением обеспеченности собственными
источниками финансирования в динамике, однако по причине недостатка
финансирования запасов за счет собственных оборотных средств
финансовое положение можно идентифицировать как неустойчивое.
4 Оценка банкротства показала следующее:
- диагностика банкротства проводилась 4-мя методами, анализ
восстановления (утраты) платежеспособности показал, что все
коэффициенты показывают, что у предприятия за исследуемый период
вероятность банкротства существует, так как полученный коэффициент
значительно ниже 2. Однако в течение следующего года ООО «Строй-КА»
останется платежеспособным;
- по методикам Альтмана, Лиса и Тафлера можно констатировать его
малую вероятность.
Проведенный анализ финансов-экономического состояния ООО
«Строй-КА» выявил ряд негативных факторов, сдерживающих развитие
88
организации. На фоне расширения масштабов деятельности, что выражено
как в значительных темпах роста выручки, так и имущества ООО «Строй-
КА», а также в результате роста эффективности использования
большинства ресурсов, что обеспечивает интенсивный путь развития
организации, результаты финансовой деятельности неудовлетворительны.
Сокращение финансового результате не дает возможности эффектно
развиваться организации, к тому же у ООО «Строй-КА» возникают
проблемы в платежной дисциплине, что сказывается на уровне
финансовой устойчивости. У организации выявлен недостаток
собственных оборотных средств, на фоне общей нехватке собственных
источников финансирования имущества. ООО «Строй-КА» высоко-
зависимая организация от заемных источников, в качестве которых
использует кредиторская задолженность. Образовавшаяся к концу 2017
году дебиторская задолженность, почти в 5 раз превышающая
прошлогоднее значение, отвлекает значительные денежные средства для
финансирования деятельности в результате их отвлечения и
замораживания на счетах дебиторов.
Хотя для предприятия банкротство маловероятно, однако при
сложившейся динамике уже в 2017 году у ООО «Строй-КА» возникнут
значительные проблемы с оплатой своих долгов перед кредиторами.
В такой ситуации необходимы глобальные изменения на уровне
ООО «Строй-КА», касающиеся всей сложившейся практике
хозяйствования данного субъекта. Такое изменение возможно при
использовании инструмента поддержания и развития бизнеса –
диверсификации.
Основными стратегическими альтернативами и путями развития
предприятия определены: более глубокое внедрение на рынок ремонтных
работ, постоянное повышение качества проектных и ремонтных работ,
улучшение обслуживания клиентов и совершенствование рекламной