73
На рисунке 6 в графическом виде представлена коммерческая
эффективность проводимых мероприятий.
-350
-300
-250
-200
-150
-100
-50
0
50
100
1 2 3 4 5
Период, квартал
NPV, тыс. руб
Ряд1
Ряд2
Рисунок 6 - Коммерческая эффективность проводимых
мероприятий
Подводя итоги третьей главы, можно сделать выводы: критерий
эффективности инвестиционного проекта на конец 4 квартала составит 63 тыс.
руб. По результатам расчета видно, что мероприятия по увеличению объемов
продаж самоклеящихся материалов окупятся уже в 4 квартале 2016 года.
Проведя расчет показателей, можно сделать вывод, что проект является
эффективным и выгодным. Высвобожденные денежные средства предлагается
направить на увеличение продаж самоклеящихся материалов, поскольку на
рынке наблюдается рост спроса. К тому же рентабельность этого вида бумаги
составляет 8,04%, что выше чем по остальным видам бумаг.
За счет увеличения объемов продаж самоклеящихся материалов в 2017
году планируется прирост годовой выручки в размере 6624 тыс. руб. Прирост
расходов на закупку составит 6008 тыс. руб.
С ростом объемов реализации увеличатся и коммерческие расходы.
Прирост составит 116 тыс. руб.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По окончанию исследования можно сделать определенные практические
и теоретические выводы.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия
финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью
финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования
предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью
использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и
физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрена в качестве
примера деятельность фирмы ООО «Торговый Дом «Петробумага».
В практической части выпускной квалификационной работы проведен
анализ технико-экономических показателей ООО «Торговый Дом
«Петробумага» и можно сделать следующие выводы:
1. Уставный капитал за рассматриваемые периоды не менялся.
2. Увеличение внеоборотных активов на 28,2% связано с приобретением
имущества, а именно листорезательных машин.
3. Сокращение оборотных средств в 2016 году на 6,1% связано с
уменьшением дебиторской задолженности на 20,2 % и денежных средств на
99,9 %. Рост запасов на 27,4 % уменьшил влияние на сокращение оборотных
средств.
4. Сокращение собственных средств в 2016 году на 21,8 % связано с
уменьшением суммы нераспределенной прибыли относительно аналогичного
показателя в 2015 году.
5. Увеличение среднегодовой величины собственного капитала на 20 %
связано с ростом сумм нераспределенной прибыли в 2015 и 2016 годах.
6. Рост среднегодовой стоимости основных средств на 34 % обусловлен
ежегодным увеличением основных средств. Поскольку увеличение основных
средств происходит на фоне снижения собственных средств и увеличения
75
краткосрочных заемных средств, можно предположить, что источником
финансирования являются заемные средства.
7. Фондоотдача сократилась более чем в 2 раза. Это также связано с со
значительным снижением выручки в ценах базисного 2014 года.
8. Прибыль от продаж на рубль основных средств увеличилась на 56,5
%. Это можно объяснить увеличением прибыли от продаж на 109,6 % и
увеличением среднегодовой стоимости основных средств на 34 %.
9. В 2016 году наблюдается общее замедление темпов роста всех
показателей. Это может свидетельствовать о снижении деловой активности
организации.
10. Также произошло увеличение прибыли от продаж на одного
работника на 106,4 %.
11. Прибыль от продаж на рубль зарплаты увеличилась на 143,6 %. Это
связано также с увеличением прибыли от продаж и сокращением
среднемесячной заработной платы одного работника на 15,2 %.
12. Среднегодовая выработка на одного работника в 2016 году
сократилась на 49,6 %. Это связано со значительным снижением выручки в
ценах базисного 2014 года на 39,5 %. Темпы роста производительности труда
не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным
моментом. Темп роста заработной платы в 2016 году также сократился.
13.Проведя расчет и анализ банкротства предприятия по трем моделям
банкротства Лиса, Таффлера и Г. Спрингейта выявлено что банкротство
предприятия– маловероятно.
На основе анализа рентабельности продаж по номенклатурным
позициям ассортимента можно отметить, что все ассортиментные группы
имеют низкие показатели рентабельности продаж. Основной причиной низкой
рентабельности продаж является высокая закупочная цена поставщика.
Наибольшей рентабельностью обладают самоклеющиеся материалы –
8,04%, а наименьшей рентабельностью - крафт-бумага листовая (1,08%) и
офсетная бумага средней плотности листовая (1,05%).
76
По итогам третьей главы, предлагается провести маркетинговые
мероприятия. Это будут единовременные расходы, учитываемые в качестве
инвестиционных в начале Следует отметить: критерий эффективности
инвестиционного проекта на конец 4 квартала составит 63 тыс. руб. По
результатам расчетов можно сделать вывод, что мероприятия по увеличению
объемов продаж самоклеящихся материалов окупятся уже в 4 квартале. Можно
сделать вывод, что проект является эффективным и выгодным.
Высвобожденные денежные средства предлагается направить на увеличение
продаж самоклеящихся материалов, поскольку на рынке наблюдается рост
спроса. К тому же рентабельность этого вида бумаги составляет 8,04%, что
выше чем по остальным видам бумаг.
За счет увеличения объемов продаж самоклеящихся материалов в 2017
году планируется прирост годовой выручки в размере 6 624 тыс. руб. Прирост
расходов на закупку составит 6 008 тыс. руб.
С ростом объемов реализации увеличатся и коммерческие расходы.
Прирост составит 116 тыс. руб.
Посредством мер по увеличению прибыли, предложенных в работе,
предприятие улучшит свое финансовое положение, что даст возможность для
более успешного развития.
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые документы
1. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Об
ООО) от 08.02.1998 N 14-ФЗ.
2. Приказ ФНС РФ от 08.04.2011 г. № ММВ-7-2/258 «О внесении изменений в
приказ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных
налоговых проверок».
3. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и
других служащих (утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37)
(ред. от 12.02.2014).
Учебная литература
4. Арутюнова Д.В. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. – Таганрог:
Изд-во ТТИ ЮФУ, 2010. – 122 с.
5. Баринов В.А. Экономика фирмы стратегическое планирование. - М.: Изд-во
Кнорус. - 2015. - 230 с.
6. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. - СПб.: Питер - 2009. -
592 с.
7. Виханский, О.С. Стратегическое управление: учебник/ О.С. Виханский. —
М: Гардарики, 2015. — 296с.
8. Власова, В.М. Основы предпринимательской деятельности: учебное пособие/
В.М. Власова. — М.: «Финансы и статистика», 2014. — 541с.
9. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Практикум: Учебное пособие. – М.: Изд-во: Инфра-М. - 2012. – 192 с.
10. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В. Дыбаль. -
Спб.:Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008. - 276 с.
11. Зайцев Н.Л. Экономика организации / Н.Л. Зайцев: - М.: Издательство
"Экзамен", 2008 г. - 768 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и
статистика, 2012. — 560 с.
78
13. Кузин Б.И., Юрьев В.Н., Шахдинаров, Г.М. Методы и модели управления
фирмой. - СПб: Изд-во Питер - 2007. – 432 с.
14. Либкинд Е.В., Рябикова Н.Е., Чепурин В.А. Организационные структуры
управления: конспект лекции и методические указания к теме по дисциплине:
«Менеджмент» – Оренбург: ГОУ ОГУ, 2033. – 42 с.
15. Макарьева В.Н. Рентабельность предприятия: пути ее оптимизации. - М.:
Изд-во Росгаз - 2014.-389 с.
16. Новашина Т.С. Экономика и финансы предприятия: Учебник.- М.: Изд-во
"Московский финансово-промышленный университет "Синергия". – 2014. – 556
с.
17. Палий В.Ф. Организация управленческого учета. — М.: Бератор-Пресс,
2013. — 224 с.
18. Савицкая, Г.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учебное пособие / Г.В. Савицкая. - Красноярск: Новое знание,
2002. - 490 стр.
19. Скляренко В.К. Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. - М.:
ИНФРА-М, 2008. - 528 с.
20. Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений: Учебник для вузов. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 354 с.
22. Фурсова М.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное
пособие. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2009. – 259 с.
23. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. Под ред. Л.П.
Белых. - М.: Аудит; ЮНИТИ, 2010. - 310 с.
24. Хорин А.Н. Стратегический анализ: Учебное пособие. – М. : Изд-во Эксмо.-
2006. – 288 с.
25. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / И.Н.
Чуев. - М.: Маркетинг, 2006. - 352 с.
26. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие: в 3т. - М.:
ИНФРА-М, 2006 - 209 с.
79
Приложение 1
Приложение № 1
к Инструкции «О формате
финансовой
отчетности, порядке ее составления и
представления органам государственной власти,
утвержденной Приказом Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики
от 21 июля 2010 года № 133
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ
на 31 декабря 2015 г.
Дата (число, месяц, год)
КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД
0710001
31
12
2015
Организация _ООО «Торговый Дом «Петробумага»__ по ОКПО
59519921
Фискальный код________________________________ ф/к
Вид деятельности _Оптовая торговля бумагой и картоном по ОКОНХ
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью / частная_ по ОКОПФ/ОКФС
12165
16
Единица измерения: руб. (тыс. руб.) по ОКЕИ
383 (384)
Контрольная сумма
Адрес __________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
80
Приложение 1 (продолжение)
АКТИВ
Код
стро
ки
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
РАЗДЕЛ 1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ (ВНЕОБОРОТНЫЕ) АКТИВЫ
Нематериальные активы
Нематериальные активы (111)
010
6 646
9 455
Незавершенные нематериальные активы (112, 114)
020
Амортизация нематериальных активов (allowance) (113)
030
( )
( 5 )
Итого (стр. 010 + стр. 020 - стр. 030)
040
6 646
9 450
Долгосрочные материальные активы
Незавершенные материальные активы (121)
050
Основные средства (123)
060
Износ основных средств (allowance) (124)
070
( )
( )
Инвестиционная недвижимость (126)
080
Износ инвестиционной недвижимости (allowance) (127)
090
( )
( )
Биологические активы (128)
100
Износ биологических активов (allowance)(129)
110
( )
( )
Итого (стр. 050 + стр. 060 - стр. 070 + стр. 080 - стр. 090 + стр. 100 - стр.
110)
120
Долгосрочные финансовые активы
Инвестиции, удерживаемые до погашения (131 ± 136)
130
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (132 ± 136) )
140
Долгосрочная дебиторская задолженность (133)
150
Займы выданные (134)
160
Долгосрочные инвестиции в связанные стороны (135 - 136)
170
Итого (стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170)
180
Деловая репутация (гудвилл)
Деловая репутация (гудвилл) (141)
190
Итого (стр. 190)
200
Прочие долгосрочные активы
Другие долгосрочные активы (151)
210
Итого (стр. 210)
220
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 (СТР. 040 + СТР. 120 + СТР. 180 + СТР. 200 +
СТР. 220)
230
6 646
9 450
РАЗДЕЛ 2. КРАТКОСРОЧНЫЕ (ОБОРОТНЫЕ) АКТИВЫ
Запасы
Материалы (211)
240
Незавершенное производство (212)
250
Продукция (213)
260
Товары (214)
270
224 443
294 654
Итого (стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 270)
280
224 443
294 654
Долгосрочные активы и (или) группы выбытия, удерживаемые для
продажи
Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (251)
290
Группы выбытия, удерживаемые для продажи (252)
300
Итого (стр. 290 + стр. 300)
310
81
Приложение 1 (продолжение)
Краткосрочные биологические активы
Краткосрочные биологические активы (261)
320
Итого (стр. 320)
330
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность
Краткосрочная дебиторская задолженность по торговым счетам (221)
340
528 656
437 089
Резерв по сомнительным долгам (allowance) (222)
350
( )
( )
Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон (223)
360
Краткосрочные авансы выданные (224)
370
Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом (225)
380
Краткосрочная дебиторская задолженность персонала (227)
390
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность (226, 228, 229)
400
Итого (стр. 340 - стр. 350 + стр. 360 + стр. 370 + стр. 380 + стр. 390 + стр.
400)
410
528 656
437 089
Краткосрочные финансовые активы
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток (231)
420
Краткосрочные инвестиции в связанные стороны (232 -233)
430
Итого (стр. 420 + стр. 430)
440
Прочие текущие активы
Другие краткосрочные активы (271,272)
450
46
42
Итого (стр. 450)
460
46
42
Денежные средства и денежные эквиваленты
Касса (241)
470
15 165
40 057
Текущие счета в национальной валюте (242)
480
Текущие счета в иностранной валюте (243)
490
Специальные счета в банках (244)
500
Денежные переводы в пути (245)
510
Денежные документы (246)
520
Итого (стр. 470 + стр. 480 + стр. 490 + стр. 500 + стр. 510 + стр. 520)
530
15 165
40 057
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 (СТР. 280 + СТР. 310 + СТР. 330 + СТР. 410 +
СТР. 440 + СТР. 460 + СТР. 530)
540
774 096
771 842
БАЛАНС (СТР. 230 + СТР. 540)
550
780 755
781 292
82
Приложение 1 (продолжение)
ПАССИВ
Код
строки
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
РАЗДЕЛ 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
30
30
Уставный капитал (311)
560
Неоплаченный капитал (312)
570
( )
( )
Прочие вклады акционеров (пайщиков, участников) (313)
580
Эмиссионный доход (314)
590
Собственные акции, выкупленные у акционеров (315)
600
( )
( )
Итого (стр. 560 - стр. 570 ± стр. 580 + стр. 590 - стр. 600)
610
30
30
Резервы, установленные законодательством (321)
620
Резервы, предусмотренные уставом (322)
630
Прочие резервы (323)
640
Итого (стр. 620 + стр. 630 + стр. 640)
650
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Поправка результатов предыдущих периодов (331)
660
X
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
670
18 771
38 728
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (333)
680
X
Использованная прибыль отчетного периода (334)
690
X
( )
Итого (стр. 660 ± стр. 670 ± стр. 680 - стр. 690)
700
18 771
38 728
Прочий совокупный доход
Резерв переоценки долгосрочных активов (reserves) (341)
710
Прочие компоненты совокупного дохода (342)
720
Итого (стр. 710 + стр. 720)
730
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (СТР. 610 + СТР. 650 + СТР. 700 + СТР.
730)
740
18 801
38 758
РАЗДЕЛ 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные финансовые обязательства
Долгосрочные кредиты банков (411)
750
Долгосрочные кредиты банков для работников (412)
760
Долгосрочные займы (413)
770
Прочие долгосрочные финансовые обязательства (414)
780
Итого (стр. 750 + стр. 760 + стр. 770 + стр. 780)
790
Долгосрочные арендные обязательства (421)
800
Целевое финансирование и поступления (423)
810
Долгосрочные авансы полученные (424)
820
Прочие долгосрочные начисленные обязательства (422,425)
830
Итого (стр. 800 + стр. 810 + стр. 820 + стр. 830)
840
Долгосрочные оценочные обязательства (резервы (provision))
Долгосрочные оценочные обязательства (431)
850
Итого (стр. 850)
860
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 (СТР. 790 + СТР. 840 + СТР. 860)
870
РАЗДЕЛ 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные финансовые обязательства
Краткосрочные кредиты банков (511)
880