35
Первый уровень - директор Общества, который осуществляет общее
руководство предприятием. Второй уровень управления - начальники основных
подразделений, которые осуществляют руководство подконтрольным отделом.
Линейно-функциональная система обеспечивает, начиная со второго
уровня иерархии, деление задачи управления «по функциям».
Анализ экономических показателей деятельности ООО «Доминион» в
таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Доминион»
Показатели
2017
2018
2019
Отклонение
Темп роста %
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
Товарооборот по
закупочным ценам,
тыс. руб.
24166
7,68
245358
,23
25191
1,15
3690,
55
6552,
92
102,0
103,0
Розничный
товарооборот, тыс.
руб.
28228
7,76
288656
,78
29636
6,05
6369,
02
7709,
27
103,0
103,0
Валовой доход,
тыс. руб.
40620
,08
43298,
55
44454
,90
2678,
47
1156,
35
107,0
103,0
Уровень валового
дохода в % к
товарообороту
14,4
15,0
15,0
0,6
0
104,2
100,0
Издержки
обращения, тыс.
руб.
23965
,80
22515,
48
20450
,25
-
1450,
32
-
2065,
23
94,0
91,0
Уровень издержек
обращения в % к
товарообороту
8,5
7,8
6,9
-0,7
-0,9
91,8
88,5
Прибыль от
реализации, тыс.
руб.
16654
,28
20783,
07
24004
,65
4128,
79
3221,
58
125,0
116,0
В % к
товарообороту
5,9
7,2
8,1
1,3
0,9
122,1
112,5
Среднесписочная
численность
работников, чел.
30
35
41
-5
+6
94,0
108,0
Товарооборот на 1
работника, тыс.
руб.
3528,
60
3848,7
6
3658,
84
320,1
6
-
189,9
2
109,0
95,0
Торговая площадь,
кв. м.
400
400
400
0
0
0
0
Товарооборот на 1
кв. м. торговой
площади, тыс. руб.
134,4
3
137,46
141,1
3
3,03
3,67
103,0
103,0
36
Анализируя основные экономические показатели ООО «Доминион»
можно сделать вывод о том, что в 2018г. по сравнению с 2017г. наблюдается
повышение товарооборота на 3690,55 тыс. руб. или на 2%. Повышение
товарооборота произошло и в 2019г. на 6552,92 тыс. руб. или на 3%. Это связано
с тем, что вблизи нет магазинов подобного масштаба и таким широким
ассортиментом. Магазин посещают не только жители города, но и жители
пригорода.
В связи с повышением объемов реализации в 2018г. и 2019г. наблюдается
увеличение валового дохода на 2678,47 тыс. руб. или на 7% и 1156,35 тыс. руб.
или 3%, соответственно. Темпы роста издержек обращения в 2018г. ниже темпов
валового дохода, что является положительной тенденцией в развитии
экономических показателей. Уровень издержек обращения в % к товарообороту
во 2018г. снизился на 8,2%. Уменьшились транспортные расходы в связи с
пересмотром поставок. Так как поступают заказы в больших объемах,
поставщики делают скидки на стоимость товара.
В 2019г. темп роса издержек обращения сократился на 2065,23 тыс. руб.
Это связано с заменой устаревшего торгового оборудования на более новое,
удобное. Увеличилась прибыль от реализации товаров в 2018г. на 4128,79 тыс.
руб., а в 2019г. на 3221,58 тыс. руб.
Показатели торговой площади ООО «Доминион» остались неизменными.
Что характеризует эффективность использования площади и
производительность труда. Финансово-хозяйственная деятельность магазина
считается полноценной, так как происходит повышение товарооборота и
прибыли.
Исходя из данных таблицы 1, можно составить уравнение:
116 100 103 100 108
Данное уравнение демонстрирует снижение темпов валовой прибыли
рассматриваемого предприятия, невысокие темпы товарооборота, высокие
темпы численности.
37
Рассмотрим товарооборот ООО «Доминион» по структуре ассортимента
в таблице 2.
Таблица 2
Оборот розничной торговли ООО «Доминион» по структуре
ассортимента в 2018-2019 гг.
Товарные группы
Товарооборот, тыс. руб.
Отклонение
Темп
роста,
%
2018
2019
тыс.
руб.
уд.вес
тыс.
руб.
уд.вес
тыс.
руб.
уд.вес
Обои, отделочные
материалы
33 124
14
35
268
14
2 144
0
106,47
Напольные покрытия
32 564
13
32
245
13
-319
0
99,02
Кухня и мебель
6 985
3
7 054
3
69
0
100,99
Пиломатериалы,
фанера, плитка
9 211
4
9 321
4
110
0
101,19
Двери и фурнитура
18 657
8
19
901
8
1 244
0
106,67
Крепеж
6 479
3
6 550
3
71
0
101,10
Шторы, жалюзи,
занавески
7 956
3
8 061
3
105
0
101,32
Кровельные
материалы
13 569
6
14
863
6
1 294
0
109,54
Электротовары
10 258
4
11
084
4
826
0
108,05
Светильники
6 023
2
6 046
2
23
0
100,38
Лаки, краска, клей
30 011
12
30
481
12
470
0
101,57
Товары для дома,
дачи и сада
25 968
11
26
451
11
483
0
101,86
Керамическая плитка
и керамогранит
28 101
11
28
718
11
617
0
102,20
Сантехника
16 452
7
15
870
6
-582
-1
96,46
Итого
245
358
100
251
913
100
6 555
0
102,67
Розничный оборот в действующих ценах возрос по всем товарным
труппам, за исключением напольных покрытий и сантехники, оборот по этим
товарным группам сократился на 319 тыс. руб. и на 582 тыс. руб. соответственно.
Значительный рост достигнут по реализации следующих товарных групп:
обои, отделочные материалы, двери и фурнитура, кровельные материалы,
электротовары.
38
В структуре оборота розничной торговли изменений не наблюдается.
На протяжении анализируемого периода (2018-2019гг.) наибольший
удельный вес в структуре оборота розничной торговли ООО «Доминион»
занимают товарные группы:
− обои, отделочные материалы – 16%,
− напольные покрытия – 15%,
− лаки, краски, клей и товары для дома, дачи и сада – 12% и 11% на
протяжении анализируемого периода соответственно.
Закупочная деятельность является важным элементом коммерческой
деятельности ООО «Доминион».
2.2. Анализ работы с поставщиками
ООО «Доминион» закупает продукцию как прямым методом, то есть
непосредственно у производителя, так и через посредников.
Для анализа и оценки динамики источников поступления товаров по
торговому предприятию необходимо составить таблицу 3.
Таблица 3
Информация об источниках поступления товаров, тыс. руб.
Источники поступления
товаров
2017
2018
Откл.
2019
Откл.
Темп
роста %
От оптовых предприятий
118
987
116
598
-2
389
91
466
-
25132
78,45
От предприятий
производителей
86
356
92
024
5 668
120
917
28
893
131,40
От дистебьютеров
36325
36
736
411
39528
2 792
107,60
Итого
241
668
245
358
3 690
251
911
6 553
102,67
На протяжении анализируемого периода на ООО «Доминион»
наблюдается рост поступления товаров от предприятий-производителей: в 2018
году на 5668 тыс. руб., в 2019 году на 28893 тыс. руб.
39
Темп роста в 2019 году составил 31,4%. Это говорит о том, что ООО
«Доминион» стало заключать договора непосредственно с заводами
изготовителями напрямую без посредников.
Концептуально работу ООО «Доминион» по поиску источников закупок
товаров (поставщиков) можно представить в виде схемы (Рисунок 17).
Рисунок 17. Схема процесса выбора поставщиков на
ООО «Доминион»
Как видно из приведенной схемы, завершающим этапом для принятия
решения о выборе поставщика на ООО «Доминион» является определение их
рейтинга и ранжирование. Однако этот процесс является неоднозначным и носит
творческий характер.
ВЫБОР ПОСТАВЩИКОВ
Выявление
потенциального
поставщика
Анализ выявленных
поставщиков
Рейтинг и
ранжирование
выявленных
Конкурс поставщиков
Выставки и ярмарки
Переписка и контакты
Услуги фирмы
Реклама и каталоги
По финансовому статусу
Резервные мощности
Управление качеством
Снабжение запчастями
По специализации
По месторасположению
По значимости поставок
По надежности поставок
По ценовым показателям
Справки о
поставщиках
Списки
поставщиков
Информационные
каналы
Ликвидность и
долги
Продажи и
дебиторы
Денежная
наличность
Качество товаров
Внеплановые
поставки
Условия платежа
Цены
Оборачиваемость
запасов
40
Поставщиками импортных товаров выступают перекупщики товаров -
или посредники, или частные фирмы. Поставщики предприятия представлены в
таблице 4.
Таблица 4
Поставщики ООО «Доминион»
Наименование
поставщика
Ассортимент
Кол-во товарных
групп
ООО «Сатурн»
Обои
Натуральные обои
Обойный клей и инструмент для обоев
Потолочная плитка, плинтуса
Товары для дома, дачи и сада
38
15
30
24
3
ООО
«БиоСветДизайн»
Розетки, выключатели,
светорегуляторы
Счетчики, стабилизаторы
Светильники
Специальное освещение
Внутреннее освещение
Лампы
Аксессуары для ванной
Мебель для ванной
Наружное освещение
68
14
45
2
26
34
15
37
14
АО
«Промполимер»
Напольные покрытия
Двери и фурнитура
Отделочные материалы
Кровельные материалы
Сантехника
Товары для дома, дачи и сада
61
49
3
47
7
13
ООО
«Керамический
завод»
Фасадная плитка
Плитка тротуарная
15
10
ООО «Фаратек-
систем»
Кровельные материалы
3
ООО «Атика»
Жалюзи, рольставни
7
Доля разных поставщиков в общем объеме поставок различна. Из
таблицы 4 видно, что наибольшее количество товаров поставляют ООО
«Сатурн», ООО «БиоСветДизайн». В таблице с 1 по 5 пункты указаны основные
поставщики товаров, с которыми у торгового предприятия положены
рациональные хозяйственные связи на стабильной долговременной основе.
ООО «Доминион» осуществляет свою торговую деятельность по
договорам с поставщиками товаров только при централизованном завозе
товаров, так как при этом эффективнее используется транспорт, рабочая сила,
41
снижаются издержки обращения. Ритмичный завоз по графикам обеспечивает
постоянство ассортимента, ускоряет товарооборачиваемость.
Анализ выполнения договоров поставки товаров по поставщикам
представлен в таблице 5.
Таблица5
Анализ выполнения договоров поставки товаров по поставщикам
Наимено
вание
поставщ
ика
2017
2018
2019
пла
н
фа
кт
%
выпол-
нения
пла
н
фак
т
%
выполн
ения
пла
н
фак
т
%
выпол-
нения
ООО
«Сатурн»
281
48
292
56
103,94
292
56
31
478
107,60
31
478
32
145
102,12
АО
«Промпол
имер»
201
57
210
90
104,68
210
90
21
124
100,16
21
124
22
478
106,41
ООО
«Фаратек
-систем»
575
6
956
2
166,12
956
2
10
189
106,56
10
189
11
258
110,49
ООО
«БиоСвет
Дизайн»
318
59
308
54
96,85
308
54
30
511
98,89
30
511
29
010
95,08
ООО
«Атика»
418
95
425
68
101,61
425
68
44
589
104,75
44
589
45
336
101,68
ООО
«Керамич
еский
завод
Сокол»
547
87
504
57
92,10
504
57
48
598
96,32
48
598
49
125
101,08
ООО ПК
«Сантехн
ик+»
552
45
578
80
104,77
578
80
58
869
101,71
58
869
62
559
106,27
Итого
237
837
241
667
101,61
241
667
245
358
101,53
245
358
251
911
102,67
Данные таблицы 5 показывают, что на протяжении 2017-2018 года
наблюдается перевыполнение плана по договорам поставки, за исключением
таких поставщиков, как ООО «БиоСветДизайн» и ООО «Керамический завод
Сокол». Невыполнение плана по этим поставщикам составило в 2018 году 1,11%
и 3,15%соответственно.
В 2019 году невыполнение плана наблюдается только по
ООО «БиоСветДизайн» на 4,92%. При этом, наблюдается рост процента
невыполнения плана по поставкам по данному поставщику, что является
отрицательным фактором.
42
По сравнению с 2017 г. в 2018 г. в ООО «Доминион» улучшилась
ритмичность поставки товаров от поставщиков-посредников и частных
предпринимателей, а также увеличилась проверка качества поступивших
товаров. По всем остальным поставщикам фактический объем поставок оказался
выше запланированного. При этом наибольшее перевыполнение плана поставок
отмечается по ООО ПК «Сантехник+», так как в ООО «Доминион» недопоставку
керамической продукции должен был восполнять за счет увеличения объема
закупок товаров у другого поставщика.
В 2017г. организация закупочной работы в рассматриваемом
предприятии является более эффективной, о чем свидетельствует
перевыполнение плана поставок товаров по всем поставщикам. Большой
процент перевыполнения плана поступления товаров объясняется тем, что
поставщики товаров значительно расширили ассортимент предлагаемых
товаров.
На основе данных представленных в таблице 5 проведем анализ
выполнения договорных обязательств между поставщиками и ООО «Доминион»
в 2019 году и представим данные для анализа ниже в таблице 6.
Судя по итогам граф 2-й и 3-й таблицы 6, условия договора по количеству
поставляемых товаров не выполнены. Недопоставка составила 0,51% или -2651
единиц товара: (517990 / 520641 = 99,49% или 517990 – 520641 = -2651 ед.)
Однако ООО «Доминион» в результате инфляции пришлось заплатить за
фактически поставленные товары на 35%, или 5872 тыс. руб. больше, чем было
предусмотрено договором: (251911 / 245358 = 2,67% или 251911 – 245358 = 6553
тыс. руб.). Средняя цена одной единицы товара выросла против договорных
условий на 3,1%.
245358 / 520641 = 0,471 тыс. руб. = 471 руб.
251911 / 517990 = 0,486 тыс. руб. = 486 руб. 486/471 = 103,10%
43
Таблица 6
Структура поставки товаров в 2019 году
Поставщи
ки
Поставка, шт
Цена, руб./ед.
Стоимость поставки,
тыс. руб.
по
догово
ру
факт
и-
ческ
и
по
догово
ру
фактиче
ски
по
догово
ру
факт
и-
ческ
и
фактиче
ски в
ценах
договора
ООО
«Сатурн»
59392
5952
8
530
540
31 478
32
145
31550
АО «Пром-
полимер»
16249
1605
6
1300
1400
21 124
22
478
20872
ООО
«Фаратек-
систем»
17269
1908
1
590
590
10 189
11
258
11258
ООО
«БиоСвет-
Дизайн»
95347
9358
1
320
310
30 511
29
010
29946
ООО
«Атика»
153755
1536
81
290
295
44 589
45
336
44568
ООО
«Керамичес
кий завод
Сокол»
151869
1488
64
320
330
48 598
49
125
47636
ООО ПК
«Сантехник
+»
26759
2720
0
2200
2300
58 869
62
559
59839
Итого
520641
5179
90
-
-
245358
2519
11
245669
Это произошло как в результате роста цен, так и вследствие
невыполнения условии договора по количеству и ассортименту поставки. За счет
роста цен стоимость поставки выросла по сравнению с договором на 2,54%, или
на 6242 тыс. руб.: (251911 / 245669 = 102,54% или 251911 – 245669 =
6242 тыс. руб.)
Влияние несоблюдения условий поставки проявляется в индексе
поставки в сопоставимых ценах, отражающего отклонения фактического
количества поставленных товаров и их ассортимента от условий договора. За
счет названных факторов стоимость осталась почти на прежнем уровне, рост
составил на 0,12%, или на 311 тыс. руб.: (245669 / 245358 = 100,12% или 245669
– 245358 = 311 тыс. руб.).
44
Далее следует проанализировать выполнение условий договора по
ассортименту поставки. Удобнее воспользоваться упрощенным вариантом
расчета индекса структурных/ассортиментных сдвигов, поскольку она позволяет
определить отклонение и в абсолютных цифрах. Для этого на основе данных
таблицы 6построим таблицу 7.
Таблица 7
Расчет показателей, характеризующих ассортиментные
сдвиги в поставке
Постав-
щики
Поставка, шт.
Удельный вес
ассортиментных
видов, в % к
итогу
Стоимость
поставки, тыс.
руб.
по
догово
ру
Фак-
ти-
ческ
и
Отк-
ло-
нен
ие
по
до-
го-
вору
Фак
-ти-
ческ
и
Отк-
ло-
нен
ие
по
догово
ру
фактиче
ски
ООО
«Сатурн»
59392
5952
8
135
11,4
1
11,4
9
0,08
31 478
32 145
ЗАО
«Промполиме
р»
16249
1605
6
-194
3,12
3,10
-
0,02
21 124
22 478
ООО
«Фаратек-
систем»
17269
1908
1
1812
3,32
3,68
0,37
10 189
11 258
ООО
«БиоСветДиз
айн»
95347
9358
1
-
1766
18,3
1
18,0
7
-
0,25
30 511
29 010
ООО «Атика»
153755
1536
81
-74
29,5
3
29,6
7
0,14
44 589
45 336
ООО
«Керамическ
ий завод
Сокол»
151869
1488
64
-
3005
29,1
7
28,7
4
-
0,43
48 598
49 125
ООО ПК
«Сантехник+
»
26759
2720
0
441
5,14
5,25
0,11
58 869
62 559
Итого
520641
5179
90
-
2651
100,
00
100,
00
0,00
245358
251911
Исчисленный по данным таблицы 7 индекс ассортиментных сдвигов
показал, что в результате несоблюдения договорных условий поставки по
ассортименту стоимость поставки возросла на 2,67%, или на 5 872 тыс. руб.
(251911 / 245358 = 102,7 или 251911-245358 = 6553 тыс. руб.). Нарушения
условий поставок касаются, в основном, сроков и их объемов. Завоз товаров на
склад осуществляется по централизованной форме товароснабжения.