52
На основании подсчитанных объемов работ и их технологической
характеристики мы видим, какой объём работ выполняется за девять месяцев
собственными силами.
Если же нам нужны высокие результаты производства и
конкурентоспособности продукции в унитарных предприятиях, то нужно
принять новые методы производства работ и новые средства механизации.
Для этого нужно составить новый план-проект по оптимизации производства
готовой продукции и организации работ на предприятиях (См. далее).
Программа модернизации на 2018 год.
На 01.11.17г. АО «Юггазстрой» имеет на своем балансе 246 единиц
автотранспорта и 165 единиц механизмов [13, стр-246]:
автотранспортв т.ч.: бортовые – 35, седельные тягачи – 13, самосвалы –
51, трубовозы – 11, автобусы – 28, автоцистерны – 24, легковые – 45, и прочие
– 41 ед.;
строительно-дорожные машиныв т.ч.: трубоукладчик – 17, экскаватор
– 18, кран башенный – 2, кран на гусеничном .п/ходу – 8, бульдозеры – 20,
погрузчики – 11, очистные изоляционные комбайны - 1, автогрейдеры – 6,
сварочный агрегат – 28, тракторы – 14, автоскрепер – 14 единиц, прочие – 20
единиц.
Основная строительная техника: трубоукладчики, краны, экскаваторы
эксплуатируются более 15 лет. Узлы и агрегаты имеют значительный износ.
Чтобы восстановить парк строительных машин и поддерживать его в
исправном состоянии, акционерному обществу необходимо ежегодно
закупать запчасти и новую технику.
Первоочередная потребность в средствах:
на приобретение запасных частей для техники импортного
производства 700 млн. сум.;
53
для приобретения запасных частей на технику стран СНГ – 900 млн.
сум. (из них на АКБ и автошины – 600 млн. сум.);
потребность в импортном масле САЕ – 20 тонн – 350 млн. сум.
Эффективность производства готовой продукции (работ, услуг) зависит
от состояния активной части основных фондов, для содержания которых в
исправном состоянии необходимо модернизировать ремонтные базы на
современном техническом уровне, для чего необходимо приобретение
высокотехнологического оборудования. (См. таблицы № 6,7,8)
Таблица 6.
Осуществление закупа оборудования.
№
Наименование продукции
Ед.
изм.
Потреб-
ность
Общая
сумма
млн.сум.
1
Установка ручной полуавтоматической сварки
комп.
1
80
2
Машина для газовой резки труб МРТ-21, МРТ-4
комп.
1
15
3
Выпрямители ВДМ – 6303
шт.
10
20
4
Агрегаты сварочные РТМ-160
шт.
1
190
5
Машина изоляции битумно-резиновой мастики ИМ-271
шт.
1
25
6
Автолаборатория ЛКС-РМЛ-2В
шт.
1
50
7
Импульсный рентгеновский аппарат «Памир-300»
шт.
2
40
8
Ультразвуковой дефектоскоп УД2-70
шт.
1
20
9
Толщиномер УТ-93П/1
шт.
3
15
10
Толщиномер магнитный МТ 2003
шт.
3
4,5
11
Адгезиметр цифровой АМЦ 2-50
шт.
3
1,5
12
Сварочный генератор Кипор
шт.
10
100
13
Сварочный генератор Хундай
шт.
10
70
14
Сварочный трансформатор аргонной сварки ТИГ-250
шт.
5
15
15
Сварочный трансформатор аргонной сварки ТИГ-300
шт.
5
15
Всего:
шт.
661
Таблица 7.
54
Потребность в оборудовании для комплектации ремонтных
баз автотранспорта и строительной техники на 2018 г.
№
Н а и м е н о в а н и е
Ед. изм.
К-во
1
Станок для заточки клапанных гнезд ЛТ-540
шт
1
2
Кран консольный грузоподъёмностью 3тн
шт
2
3
Стенд для обкатки двигателей
шт
1
4
Станок для расточки гильз
шт
1
5
Станок для шлифовки гильз
шт
1
6
Универсальный стенд по ремонту электрооборудования (стартеров, генераторов)
шт
1
7
Дистиллятор
шт
1
18
Набор инструментов для аккумуляторщика
шт
1
19
Пресс гидравлический 40 тн
шт
2
10
Станок фрезерный
шт
1
11
Станок токарный
шт
1
12
Станок сверлильный
шт
1
13
Станок наждачный
шт
1
14
Станок для наварки или напыления коленчатых валов Камацу
шт
1
15
Станок для шлифовки плунжерных пар
шт
1
16
Станок для шлифовки распылителей
шт
1
17
Стенд для хромирования (плунжерных пар, распылителей)
шт
2
18
Оборудование для аргонной сварки
шт
1
19
Станок для точечной сварки
шт
1
20
Универсальный стенд по ремонту топливной аппаратуры «Моторпал»
шт
2
21
Стенд для ремонта и регулировки форсунок
шт
1
22
Вентиляционное оборудование 6 постов
шт
1
23
Моечное оборудование для мойки агрегатов и узлов
шт
2
24
Станок для расточки тормозных барабанов
шт
1
25
Хонинговальный станок
шт
1
26
Диагностическая линия ЛТК-10У-СП-11
шт
1
27
Измерение люфта рулевого управления ИСЛ 401
шт
1
28
Подъемник ПЛД-5
шт
1
29
Подъемник ПЛД-15
шт
1
30
Домкрат гидравлический П 304
шт
1
31
Шиномонтажный станок С-601
шт
1
32
Вулканизатор Микрон-Т
шт
1
33
Компрессор К-12
шт
2
34
Набор метрических и дюймового инструмента в кейсе (138 предметов) К 5161
шт
4
35
Универсальный набор торцевых головок (101 предмет)
шт
4
36
Передвижная мойка
шт
1
55
Обновление оборудования необходимо в первую очередь для
продуктивной и бесперебойной деятельности предприятия, для повышения
качества работы и экономии времени, и производительности труда. Также с
исправным оборудованием повышается качество производимой продукции.
Таблица 8.
Потребность на строительно-дорожную технику,
автотранспорт и оборудование на 2018 г.
№
Наименование
Ед.
изм.
Кол-во
Цена за
ед.
Общая
стоим.
млн.сум.
1
Бортовая грузоподъемностью 10 тн.
шт.
2
142,5
285
2
Бензовоз грузоподъемностью 4 тн.
шт.
2
150
300
3
Автобус Исузу
шт.
2
80
160
4
Трубовозы
шт.
6
300
1800
5
Автокран грузоподъемностью 25 тн.
шт.
1
450
450
6
Сварочный агрегат на базе колесного трактора
шт.
2
370
740
7
Бульдозер 220 л.с.
шт.
2
390
780
8
Экскаватор
шт.
1
711,8
711,8
9
Самосвал грузоподъемностью 25 тн.
шт.
4
300
1200
Итого
6426,8
Планомерное обновление парка машин, выполнение мероприятий по
рациональному использованию основных фондов на всех уровнях, позволит
сократить непроизводственные затраты и высвободить средства на
дальнейшее развитие производства.
Обновление оборудования и техники труда необходимо для
предприятий, где идёт производство готовой продукции. Например по УП
«ЖБИ» затраты на изготовление железобетонных изделий 2017 году
составили (см. рисунок №3) [8, часть-II]:
56
Рис. № 3. Расшифровка затрат счет 2010 изготовление
железобетонных изделий по УП "ЖБИ" АО «Юггазстрой» за 2017г.
57
Из рисунка 3 видно в пункте 1,5 топливо - «затраты на дизельное
топливо» составили 46,598841 млн. сум., за год, что очень расточительно для
предприятия. Также в пункте b – «содержание и обслуживание технических
средств» затраты составили 43,444866 млн. сум., за год, что тоже превышает
уровень затрат по сравнению с 2016 годом (см. рис № 4), также приведены
примеры по определению затрат на 1 сум. продукции (см. таблицу № 9,).
Рис. № 4. Обслуживание технических средств.
Таблица 9.
Определение затрат на 1 сум продукции УП «ЖБИ» за 2017-2018 гг.
Показатели
2017 г.
2018 г.
Отклонение +(-)
Темп роста, %
1
2
3
4
5
Себестоимость товарной продукции,
тыс. сум.
4 139 806
5 453 660
1313854
25
Объем производства, тыс. сум.
4 944 551
6 206 353
1261802
20,3
Затраты на 1 сум продукции (1/2)
96,6
97,4
0,8
0,82
Расчетная прибыль, тыс. сум.
804 745
752 693
52052
7
Из чего можно сделать вывод, нужно обновлять технику, машины и
механизмы для оптимизации расходов и повышения выпуска продукции.
ГЛАВА 3. Мероприятия по совершенствованию
бухгалтерского учета и увеличения выручки от реализации
готовой продукции в АО «Юггазстрой».
Год
Сумма
План
2016 год
41,665427
41,550256
2017 год
43,444866
41,780256
41,66542
7
41,55025
6
43,44486
6
41,78025
6
40
41
42
43
44
Сумма План
Сумма
Итоговые суммы
2016 год
2017 год
58
3.1 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учёта в АО
«Юггазстрой».
На основании представленных бизнес-планов подразделений АО
“Юггазстрой” составлен прогноз технико-экономических и финансовых
показателей Общества на 2018 г. с отображением динамики за 2016, 2017гг.
Чистая прибыль, полученная предприятиямиАО «Юггазстрой»
аккумулируется в АО для последующего использования и составляется
сводный финансовый план по использованию финансовых средств. (См.
таблицу № 10,11) [29 стр.-312].
Согласно Постановлению Кабинета Министров Республики
Узбекистан(«О дополнительных мерах по сокращению производственных
затрат и снижению себестоимости продукции в промышленности») от 22
января 2015 года за № 8, акционерное общество планирует снижение
себестоимости на 0,8% в 2018 году. Это способствует дальнейшему
повышению конкурентоспособности производимой продукции предприятий,
и увеличению объемов ее производства (См. таблицу № 15).
Таблица 10.
Снижение себестоимости на 2018 год.
№
Унитар
ное
предпр
иятие
Факт
Затраты на 1
сум дохода за
2018 год
Среднее
процентное
значение
снижения
себестои-
мости
В том числе за счет
Прогноз
затрат на
1 сум
дохода
с учетом
снижения
себестои-
мости
Экономия
энергоре-
сурсов
Нормирование
расходов и
оптимизация
приобретения
сырья и
материалов
Сокращение
эксплуатацион-
ных расходов и
расходов на
содержание
АУП
Сокращ
е-ние
прочих
затрат
ВСЕГО
97,4
0,8
0,01
0,29
0,3
0,2
96,6
Таблица 11.
Сводный финансовый план по АО «Юггазстрой».
59
№
П о к а з а т е л и
ВСЕГО
Ед.изм.
2016
год
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
1
Доходы – всего, в т.ч.:
млн.сум
103103
24194
28379
26692
23838
а/
От реализации объемов СМР.
млн.сум.
87500
20068
23518
23292
20622
б/
От оказания услуг автотранспорта,
оказания услуг механизмов.
млн.сум.
4565
822
1461
1461
821
в/
Материально-техническое снабжение
и сбыт.
млн.сум.
7350
2375
2475
1000
1500
В т.ч. выпуск промышленной
продукции
млн.сум.
6210
1870
2143
970
1227
г/
Прочие доходы.
млн.сум.
3688
929
925
939
895
2
Прочие доходы всего (2+3+4)
млн.сум
15603
4126
4861
3400
3216
II
Расходы предприятий АО
млн.сум.
94755
22470
25975
24520
21790
а/
Затраты на реализацию объемов СМР.
млн.сум.
82312
18872
22085
21990
19365
б/
Затраты на оказание услуг
автотранспорта, на оказание услуг
механизмов, на ремонт импортной
техники.
млн.сум.
3870
697
1239
1239
695
в/
Затраты на материально-техническое
снабжение и сбыт.
млн.сум.
6725
2173
2265
915
1372
г/
Прочие расходы (надбавка
пенсионерам, возме-щение ущерба,
пособие уходящим на пенсию и др.).
млн.сум.
1848
728
386
376
358
Прочие расходы всего (2+3+4)
млн.сум
12443
3598
3890
2530
2425
III
Балансовая прибыль за 2016г.
консолидированная – в т.ч.:
млн.сум.
8348
1724
2404
2172
2048
а/
от реализации товарной строительной
продукции;
млн.сум.
5188
1196
1433
1302
1257
б/
от прочей производственной и
финансово-
хозяйственной деятельности
млн.сум.
3160
528
971
870
791
IV
Затраты на 1 сум дохода - всего
тийин
91,9
92,9
91,5
91,9
91,4
Затраты на 1 сум. дохода от СМР
тийин
94,0
93,5
93,9
94,4
93,9
V
Рентабельность - всего
%
8,8
7,7
9,3
8,9
9,4
Рентабельность от СМР
%
6,3
6,3
6,5
5,9
6,5
VI
Налоги текущего года.
млн.сум
1961
361
536
555
509
VII
Чистая прибыль за 2016г. всего
млн.сум
6805
1411
1986
1746
1662
VIII
После уплаты налога на дивиденды с
чистой прибыли
млн.сум
6125
1270
1787
1571
1496
IX
Расходы аппарата Правления на
2016г.
млн.сум
4790
1140
1200
1225
1225
X
Чистая прибыль за 2016г.
подлежащая распределению.
млн.сум
1335
130
587
346
271
XI
Источники поступления финансовых
средств:
млн.сум.
8660,3
1839,3
3142,3
1839,3
1839,4
а/
Неиспользованные целевые
поступления (фонд охраны труда и
фонд строительства и приобретения
жилья)
млн.сум.
1056
264
264
264
264
60
б/
Неиспользованный фонд развития
произ-водства, сформированный за
счет отчислений от чистой прибыли
прошлых лет.
млн.сум.
6301,3
1575,3
1575,3
1575,3
1575,4
в/
Нераспределенная прибыль за 2015г.
млн.сум.
1303
0
1303
0
0
XII
Расходы на капитальные вложения
за счет прибыли.
млн.сум.
8660,3
1839,3
3142,3
1839,3
1839,4
а/
Неиспользованные целевые
поступления (фонд охраны труда и
фонд строительства и приобретения
жилья)
млн.сум.
1056
264
264
264
264
б/
Использование фонда развития
производства и социального развития,
сформированного за счет отчислений
от чистой прибыли прошлых лет.
млн.сум.
6301,3
1575,3
1575,3
1575,3
1575,4
в/
Чистая прибыль за 2015г. подлежащая
распределению:
млн.сум.
1303
0
1303
0
0
- на выплату дивидендов - 30%;
млн.сум.
391
0
391
0
0
- в фонд развития производства -
70%.
млн.сум.
912
0
912
0
0
XIII
Численность персонала, всего
(чел.)
чел.
1726
1650
1802
1802
1650
В том числе: - рабочие
чел.
1412
1336
1488
1488
1336
- служащие и специалисты
чел.
314
314
314
314
314
Численность основного
производственно-строительного
персонала
чел.
1596
1520
1672
1672
1520
XIV
Производительность труда на СМР
тыс.сум.
54825
13202
14065
13930
13567
XV
Общий фонд оплаты труда, всего
млн.сум.
25287
5906
6880
6995
6166
XIV
Материальное стимулирование за
исполнением КПЭ, согласно ПКМ №
207.
млн.сум.
3800
950
950
950
950
XV
Средний доход одного работника
тыс.сум.
14623
3691
3865
3897
3539
В том числе: в среднем за месяц
(тыс.сум.)
тыс.сум.
1200
1230
1288
1299
1180
Во исполнение Постановления Кабинета Министров Р.Уз. от 28 июля 2015
года № 207 «О внедрении критериев оценки эффективной деятельности
акционерных обществ и других хозяйствующих субъектов с долей
государства», разработаны прогнозные значения основных ключевых
показателей эффективности деятельности акционерного общества
«Юггазстрой». (См. таблицу № 12,13,14) [3, прил-1].
Таблица 12.
Примерный план использования фондов развития производства
61
для осуществления модернизации на 2018г.
№
Ед.изм.
Кап.вло-
жения в
млн.сум. (в
действующ.
ценах)
В том числе по кварталам
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Источники финансирования в т.ч.:
млн.сум.
7387,8
1640
2467,9
1639,9
1640
- неиспользованный фонд развития
производства, сформированный за счет
отчислений от чистой прибыли прошлых
лет.
млн.сум.
6559,8
1640
1639,9
1639,9
1640
- отчисления от чистой прибыли за 2016г.
млн.сум.
828
828
Наименование затрат – всего в т.ч.:
млн.сум.
7387,8
1640
2467,9
1639,9
1640
1
Обновление парка машин и механизмов.
млн.сум.
6426,8
1458,5
2071,4
1447,4
1449,5
1.1.
УП «Жанубгазавтохизмат»
млн.сум.
1471,8
207,2
600
664,6
1.2.
ООО «Устюртгазпромстрой»
млн.сум.
1794,6
520
524,6
450
300
1.3.
УП «Хиванефтгазкурилиш»
млн.сум.
1184,6
370
150
664,6
1.4.
УП «Жанубгазйулкурувчи»
млн.сум.
1759,3
361,3
654,3
252,8
484,9
1.5
УП «Юггазспецмонтаж»
млн.сум.
222,5
142,5
80
2
Обновление парка сварочного и контроль-
ного оборудования
млн.сум.
661
144
209
155
153
2.1.
ООО «Устюргазпромстрой»
млн.сум.
351
79
118
92
90
2.2.
УП «Хиванефтгазкурилиш»
млн.сум.
254
65
91
63
63
3
Оргтехника (компьютеры, принтеры)
млн.сум.
100
25
25
25
25
4
Благотворительность
млн.сум.
100
12,5
62,5
12,5
12,5
5
Установка индивидуального отопительного
котла АБК АО
млн.сум.
100
-
100
-
-
Таблица 13.
План использования Фонда охраны труда и фонда строительства и
приобретения жилья (целевые поступления) на 2018г.
№
Ед.изм.
Кап.вло-жения
в млн.сум. (в
действующ.
ценах)
В том числе по кварталам
I кв.
II кв.
III кв.
IVкв.