77
-
-
-
Таблица 19- Тест проверки состояния системы
внутреннего контроля и учета расчетов
по оплате труда в МДОУ детский сад «Радуга»
№
п/п
Содержание вопроса
Вариант ответа
Да
Нет
1
Утверждена ли в учреждении учетная
политика?
+
2
Отражены ли в учетной политике
применяемые в организации формы
первичной документации?
+
3
Имеется ли в учреждении Положение по
оплате труда сотрудников?
+
4
Имеются ли должностные инструкции для
работников бухгалтерии?
+
5
Имеется ли на предприятии график
документооборота и соблюдается срок
предоставления первичных документов в
бухгалтерию?
+
6
Проверяется ли работниками бухгалтерии
соответствие применяемых ими к учету
документов требованиям действующего
законодательства?
+
7
Бухгалтерский учет организован более чем
на 80%?
+
8
Ведется ли отдельно автоматизировано
участок «Расчета заработной платы»?
+
9
Выплачивается ли сотрудникам заработная
плата 2 раза в месяц (заработная плата и
аванс)?
+
10
Ведется ли контроль над учетом рабочего
времени?
11
Выдаются ли отпускные сотрудникам за три
дня до отпуска?
+
12
Имеются ли на предприятии правила
внутреннего распорядка, Правила техники
безопасности?
+
13
Существует ли на предприятии отдел
+
78
внутреннего аудита?
-12
-
-
-
79
[4]
-
80
- -
-
81
-
Таблица 20- Фрагмент общего плана аудита
расчетов с персоналом по оплате труда
в МДОУ детский сад «Радуга»
Планируемые виды работ
Количество,
чел.-ч
Примечания
1. Общая оценка организации
учета операций по оплате труда и
расчетам с персоналом, аудит
оформления первичных
документов
8
Просмотр,
опрос
2. Аудит системы начислений
заработной платы
16
Пересчет, соответствие
нормативно правовым
актам
Таблица 21- Фрагмент программы аудита расчетов
с персоналом по оплате труда
в МДОУ детский сад «Радуга»
Перечень
аудиторских
процедур
Колич.
чел.-ч
Источники
информации
Примечания
Общая оценка организации учета операций по оплате труда и
расчетам с персоналом, аудит оформления первичных документов
Определение
степени
унификации
первичных
документов по
учету персонала и
рабочего времени
3
Приказы о приеме на
работу, увольнении,
перемещении, табели
учета использования
рабочего времени, личные
карточки и др.
Просмотр,
опрос
Проверка
2
Табели учета рабочего
Просмотр,
82
правильности
учета рабочего
времени
времени
пересчет
Проверка
правильности
оформления
расчетно-
платежных
документов
2
Расчетные, расчетно-
платежные, платежные
ведомости, расходные
кассовые ордера
Просмотр
Аудит системы начислений заработной платы
Проверка
обоснованности
начислений на
особые условия
труда:
сверхурочные
работы;
работа в
выходные и
праздничные дни;
выполнение работ
с тяжелыми и
вредными
условиями труда
4
Приказы, табели учета
использования рабочего
времени, расчѐтно
платежные ведомости,
лицевые счета, личные
карточки
Соответствие
НПА,
пересчет
Таблица 22- Фрагмент рабочего документа
«Аудиторская проверка расчетов с персоналом
по оплате труда в МДОУ детский сад «Радуга»
Факт
По данным аудитора
1. Проверка
правильности
составления
и заполнения
первичных
документов
Замечаний нет. Все документы составлены правильно,
своевременно. Имеют все даты, подписи.
2. Оплата труда
Замечаний нет.
Оплата труда начисляется в соответствии с
законодательством. По окладу, начисляются индивид.
надбавки, стимулирующие выплаты. Начисляется
83
районный коэффициент и северные надбавки в полном
объѐме. Законодательно производится вычет НДФЛ,
профсоюзных взносов и т.д.
3. Начисление
отпускных
Отпускные начисляются в соответствии. Исчисляются
неполные отработанные месяцы.
3.2 Совершенствование внутреннего контроля расчетов по оплате труда
-
84
-
-
-
,
85
-
86
-
-
-
3.3 Разработка предложений по совершенствованию учета и повышению
эффективности работы сотрудников организации на основе
оптимизации оплаты труда
Таблица 23- Фонд заработной платы за декабрь 2019 года
по категориям работников
Показатель
Категория персонала