75
В последние годы ООО СК «ASIA insurance» проводит большую работу
по снижению уровня дебиторской задолженности, которая связана с
заключением долгосрочных договоров страхования, таких, как, например,
договоры страхования при ипотечном кредитовании.
Собственные средства ООО СК «ASIA insurance» в 2018 году
увеличились и составили 53052 млн. сум. Рост объема собственных средств
компании произошел, прежде всего за счет увеличения уставного капитала
ООО СК «ASIA insurance»: с 700 до 1 700 млн. сум. Рост уставного капитала и
собственных средств компании свидетельствует о динамичном развитии
ООО СК «ASIA insurance» и является условием дальнейшего увеличения
объемов деятельности компании. По величине уставного капитала
ООО СК «ASIA insurance» сегодня продолжает занимать прочные позиции
среди лидеров отечественного страхового рынка.
Сформированные страховые резервы позволяют ООО СК «ASIA
insurance» оперативно отвечать по своим обязательствам в условиях
постоянного увеличения объема страховых операций и расширения клиентской
базы компании.
Таким образом, анализ динамики активов и пассивов компании
показывает значительный долгосрочный рост ресурсного потенциала и уровня
финансовой устойчивости, являющийся результатом положительных конечных
финансовых результатов и капитализации полученной прибыли в развитие
бизнеса. Следует отметить, что уровень финансовой устойчивости
определяется не абсолютной величиной статей актива и пассива, а
соотношением обязательств компании и величины покрытия. В этой связи
необходимо использовать коэффициентный инструментарий, в первую очередь
расчет показателей ликвидности.
Ликвидность страховой компании параметр весьма условный. Понятно,
что в стандартном понимании Ликвидность - это способность страховой
компании отвечать по своим обязательствам. Но не надо забывать, что
76
страховой бизнес - это бизнес вероятностный. Вот тут и возникает проблема,
как оценить ликвидность компании, когда размер обязательств - величин, а
переменная и не может быть точно оценена. Но предполагая, что обязательства
страховой компании выражены в ее страховых технических резервах-нетто, то
имея представление о ликвидности активов, можно подсчитать насколько
ликвидные активы покрывают страховые резервы-нетто.
Как было выше сказано показатели ликвидности страховой компании
отражают достаточность по суммам и возможность по времени для покрытия
средствами, находящимися в распоряжении страховой компании, имеющихся
обязательств; рассчитываются в целом, а также с учетом доли
перестраховщиков (т.е. за ее вычетом). Показатели ликвидности в целом
следует рассматривать в связи с необходимостью первоочередного выполнения
прямым страховщиком возникших страховых обязательств по возмещению
ущерба, в связи, с чем страховой компании должна обладать запасом
ликвидности. Ее показатели могут анализироваться поквартально с целью
выявления тенденций изменения и по итогам годовых периодов, когда
уточняются объемы обязательств и средств страховой компании.
Анализ показателей ликвидности свидетельствует об улучшении
ликвидностей активов. Помимо того, что их значения соответствует нормам,
показатели увеличились в отчетном периоде по отношению к предыдущему,
что является положительной тенденцией.
Следующая группа показателей - это показатели оценки страховых
обязательств. Показатель отношение технических резервов к нетто-премии
несколько не вписывается в рамки норматива, а именно 49,8%. Предельные
размеры норматива > 50% (в мировой практике >100%). Представляется
целесообразным для российских страховщиков установить более низкий
норматив, поскольку в зарубежной практике в объеме технических резервов 2/3
занимают резервы убытков, что обусловлено длительным временным периодом
урегулирования убытков. В российском страховании оно происходит в более
77
короткие сроки, в связи, с чем технические резервы имеют меньшую величину.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что сформированные технические
резервы не в полной мере достаточны для покрытия обязательств, выраженных
виде нетто-премий. Кардинально менять политику в области формирования
страховых резервов нет необходимости, но отслеживать ситуацию необходимо
во избежание негативных последствий.
Показатели оценки собственных средств отражают степень
достаточности собственных средств для выполнения обязательств страховой
компанией в случае отсутствия других средств для покрытия; отражают
соотношение собственных средств и обязательств. В связи с увеличением
уставного капитала, наблюдается и рост в значениях показателей покрытия
собственными средствами, что является положительной тенденцией и говорит о
достаточном уровне собственных средств.
Положительное влияние на надежность ООО СК «ASIA insurance»
оказывает высокая диверсификация клиентской базы, адекватные регламенты
по управлению страховыми кредитными и рыночными рисками, а также
рисками ликвидности и высокий уровень транспарентности.
Вывод по главе
Итак, исходя из данных компании, практической и теоретической, а
также аналитической части, можно сделать вывод о том, что анализ
финансового состояния предприятия необходим для выявления недостатков
компании, на каком уровне находится компания. Для выявления минусов, а
также плюсов компании и для разработки планов мероприятий по улучшению
финансовых показателей и финансового состояния организации на рынке.
Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим оценочным
характером в деятельности предприятия. И потому чем больше прибыли, тем
доход компании является более стабильным, и также становится вклад ее в
сферу государства, а также это и влияет на позицию людей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В итоге, проанализировав состояние Ташкентского филиала ООО СК
«ASIA insurance» по разным методикам, можно сказать, что на данный момент
является ликвидным, платежеспособным и финансово устойчивым.
Деятельность Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance» благополучна,
покрывает все свои затраты, что говорит о ее хорошем финансовом состоянии.
Для улучшения финансового состояния Ташкентского филиала ООО СК
«ASIA insurance» необходимо постоянно осуществлять мониторинг действий
по улучшению деятельности и регистрировать их реализацию, так как это
может обеспечивать данные для будущих улучшений.
Цель выпускной квалификационной работы заключалась в изучении
анализа финансового состояния страховой компании, ООО СК «ASIA
insurance», также разработка мероприятий по его улучшению.
Исходя из поставленной цели, были разобраны следующие задачи
исследования:
- рассмотрены сущность, задачи и цели финансового анализа;
- исследованы методы финансового анализа;
- проведен анализ финансового состояния ООО СК «ASIA insurance»;
- дана характеристика страховой компании;
- проведен анализ финансовой устойчивости, ликвидности и
платежеспособности компании;
- проведен анализ актива и пассива страховой компании;
- проведен анализ отчета о прибылях и убытках компании;
- разработаны мероприятий по улучшению финансового состояния
предприятия.
Итак, финансовый анализ необходим всем заинтересованным
пользователям бухгалтерской и иной финансовой информации о деятельности
предприятия.
79
На сегодняшний день анализу финансового состояния предприятия
уделяется много внимания, для выявления плюсов и минусов компании, для
положительного результата.
У предприятия возникает жизненная необходимость иметь
своевременную, объективную и полную информацию о своем финансовом
состоянии для принятия грамотных управленческих решений, прогнозирования
своей деятельности. Поэтому компания может продолжить своё существование
только при условии чёткой и планомерной работы над тактическими задачами
и стратегическими целями.
В первой главе выпускной квалификационной работе изучены теории
анализа финансового состояния предприятия.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами
предприятия является анализ его финансового состояния.
Целью финансового анализа, является не только установление и
оценивание уровня финансового состояния предприятия, выявление основных
закономерностей развития, но и разработать обоснованные решения
финансовой стратегии на будущее. Финансовое состояние предприятия,
выражается в соответствии структур его активов и пассивов, то есть средств и
источников предприятия.
Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что анализ финансового
состояния предприятия, является одним из эффективных способов оценивания
текущее состояния предприятия. Также является важным процессом, который
позволяет оценивать надёжность организации, в оптимизации деятельности
предприятия.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ
финансового состояния ООО СК «ASIA insurance».
Отдельное внимание уделялось анализу бухгалтерского баланса
страховой компании и отчету о финансовых результатах. Был произведён
80
анализ активов и пассивов компании. На основе этих исследований была
произведена оценка финансового состояния страховой организации.
Итак, компания, находится на рейтинге UzA+ по национальной шкале,
считается обладающей высоким уровнем надёжности сравнительно с другими
национальными страховыми компаниями. Она характеризует достаточно
позитивными результатами показателей финансовой и страховой деятельности.
Компания способна своевременно и полностью исполнять финансовые
обязательства в краткосрочной перспективе относительно других страховых
компаний.
Согласно данным проекта ТОП 25 Информационно-рейтингового
агентства SAIPRO , по итогам года по объему страховых премий СК «ASIA
insurance» входит в тройку лидеров (12,26%).
Согласно бухгалтерскому балансу, уставный капитал страховой
компании к началу 2019 года составил 4 344 061 000,00 сумов, резервный фонд
- 557 506 000,00 сумов.
В целом по страховому портфелю Компании отмечается, что в 2019 году
страховой портфель Компании сохранил свою стабильность. Значительная
часть рисков, обеспечена перестраховочной защитой.
В итоге можно сказать, что проанализировав состояние организации по
разным методикам, можно сказать, что предприятие на данный момент
является ликвидным, платежеспособным и финансово устойчивым.
Деятельность компании благополучна, компания покрывает все свои затраты,
что говорит о его хорошем финансовом состоянии.
В третьей главе работы был разработан план мероприятий по
улучшению финансового состояния предприятия.
Для того чтобы улучшить финансовое положение компании мною было
предложено:
- увеличие добавочного капитала;
- осуществлять депозитные вклады в банковские учреждения;
81
- сократить кредиторскую задолженность.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо
постоянно осуществлять мониторинг действий по улучшению своей
деятельности и регистрировать их реализацию, так как это может обеспечивать
данные для будущих улучшений.
Страховая компания, как и любая другая организация,
предпринимательская структура должна извлекать из своей деятельности
прибыли, но и от иной, не запрещенной законом деятельности.
Предприятие в свою очередь, как минимум должно располагать
денежными средствами, которые превышают компенсационные остатки или те
денежные средства, которые накапливаются из предосторожности. Включая те
средства, которые уходят наличными для сделок. А так же у предприятия
должно быть достаточно средств, для ежедневных потребностей.
Подводя итог всей работы, можно сказать, что финансовый анализ или
анализ бухгалтерской отчетности является самым важным компонентом в
экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
как внешними, так и внутренними пользователями.
И вследствие этого финансовой анализ отчетности можно считать видом
познавательным деятельности управленческой или одной из функций
управления предприятием, цель которого состоит в творческом изучении,
обобщении, систематизации.
82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РУз. 11.04.2016 г. N ЗРУ-323 о внесении изменений и
дополнений в Закон Республики Узбекистан «о страховой деятельности».
2. Аверчев И.В. Международные стандарты финансовой отчётности.
1000 примеров применения — М.: 2015. - 992с.
3. Александров А.В., Ахметова Ю.А., Бакаев В.В., Трофимова А.А.
Методы финансового анализа в оценке деятельности предприятия //
Современные наукоемкие технологии. – 2017. – № 10 (2). – С. 255-256.
4. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета. – М.:
Проспект, 2016. – 240с.
5. Баканов М.И. Теория экономического анализа – М.: Финансы и
статистика, 2015. – 416с.
6. Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и
методы оценки используемых ресурсов // Управление экономическими
системами: электронный научный журнал. – 2016. - № 45. – С. 43.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2015. - 224с.
8. Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в
цепи поставок промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и
практика. – 2015. - № 3. – С. 52 – 57.
9. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия –
М.: Финансы и статистика, 2015. – 346с.
10. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК, Проспект, 2015.
– 360с.
11. Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств //
Экономический анализ: теория и практика. – 2014. - № 11. – С 61 – 67.
83
12. Гомола А.И., Кириллов В.Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет. –
М.: Академия, 2015. – 432с.
13. Грачева М.Е. Анализ собственных оборотных средств и рабочего
капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2015. - № 6. – С. 133 – 138.
14. Григорьев В.В. К вопросу о финансовом оздоровлении предприятий
// Аудит и финансовый анализ. – 2016. - № 2. – С. 292 – 296.
15. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.
Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., переработано и дополнено – М.: Изда-
тельство «Дело и Сервис», 2015. – 368с.
16. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности,4-е
изд., исправлено и дополнено - М.: Омега-Л, 2013. — 451с.
17. Зарубинский В.М., Зарубинская Н.С., Демьянов Н.И., Самеренко
И.В. «К вопросу об управлении финансовым состоянием предприятия».//
Финансовый менеджмент. - 2004. - №3.
18. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий).
- М.: КноРус, 2016. - 208с.
19. Казначевская, Г. Б. Менеджмент: учебник / Г. Б. Казначевская. –
Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 452с.
20. Климова Н.В. Оценка влияния факторов на показатели
рентабельности // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. - № 20.–
С. 50–54.
21. Никулина Н.Н., Березина С. В. Финансовый менеджмент страховых
организаций, М.: 2013. - 43-48с.
22. Полковский Л.М. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности,
учебно-методический комплекс, М.: финансы и статистика, 2012. – 384с.
23. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии.
– М.: Проспект, 2014. – 560с.
24. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.:
Академия, 2016. - 384с.
84
25. Родионов А.С. Построение конкурентной финансовой стратегии
страховой компании в современных условиях // Микроэкономика. - 2015. - № 4.
- С.44-48.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –
М.: Инфра-М, 2017. – 544с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник/Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2014. – 688с.
28. Смирнов А.А. Основные принципы управления страховой
компанией в рыночных условиях // Страховое дело. - 2016. – 6-9с.
29. Соколова О.Н. Экономический анализ – М.: ИНФРА-М, 2015. – 320с.
30. Табурчака П.П., Гумина В.М., Сапрыкина М.С. Анализ и
диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное
пособие, – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 352с.
31. Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический
анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2017. – 672с.
32. Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет. – М.: Кнорус, 2015. –
520с.
33. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учебное
пособие / И.О. Черкасова. – СПб: Нева: 2013. – 192с.
34. Чернова В.Э., Шмулевич Т.В. Анализ финансового состояния
предприятия, учебное пособие,2 издание, Санкт-Петербург: 2015, - 98с.
35. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. –
Ростов-на-Дону, 2017. - 368с.
36. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 348с.
37. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, учебник, третье
издание, дополненное, Инфра-М., М.: 2015. -352с.