65
деятельности и реализации основных бизнес-процессов предприятия.
Финансовая устойчивость в целом находится в пределах нормируемых
значений, однако на протяжении года наблюдается ее снижение на 0,17, что
указывает снижение финансирования деятельность за счет устойчивых
источников.
Таблица 19
Анализ финансовой устойчивости ООО «ASIA INSHURANS»
за 2018-2019 годы
Показатель
Критери
й
2017 г.
2018
г.
2019
г.
Абсолютное
изменение, +/-
за
2018-
2017
год
за
2019-
2018
год
Собственный капитал в
обороте (оборотный
капитал)
Увели-
чение
-
021828
-
40533
04
-
4223
034
196852
4
-
169730
Коэффициент
автономии
>0,5
0,047
0,071
0,054
0,02
-0,02
Финансовый рычаг
<1
5,705
2,995
7,135
-2,71
4,14
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,9
-0,084
-
0,065
-
0,064
0,02
0,00
Коэффициент
финансовой
устойчивости
>0,6
0,734
0,786
0,612
0,05
-0,17
Коэффициент
маневренности
0,2-0,5
-1,792
-
0,909
-
1,185
0,88
-0,28
Коэффициент
соотношения
оборотных средств и
вложенного капитала
>0,3
-0,084
-
0,065
-
0,064
0,02
0,00
Коэффициенты маневренности и соотношения оборотных средств и
вложенного капитала ООО «ASIA INSHURANS»имеет отрицательные
значения, что указывает на снижение мобильности собственного капитала,
которая на протяжении года снизилась еще на 0,28.
Анализ рентабельности ООО «ASIA INSHURANS»за 2018-2019 годы
приведен в табл. 2.8.
66
За 2017-2018 годы эффективность использования оборотных активов
увеличилась на 2,13%, собственного капитала на 16,12%, однако
рентабельность объема продаж снизилась на 0,39%, что говорит про
необходимость наращивания покупательского спроса на услуги ООО «ASIA
INSHURANS».
Таблица 20
Анализ рентабельности ООО «ASIA INSHURANS»за 2018-2019 годы
Показатель, %
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Абсолютное
изменение, +/-
за
2018-
2017
год
за
2019-
2018
год
Рентабельность оборотных
активов
1,47
3,61
0,49
2,13
-3,12
Рентабельность собственного
капитала
27,49
43,61
7,87
16,12
-35,74
Рентабельность объема продаж
4,91
4,52
2,98
-0,39
-1,54
Рентабельность продукции
3,25
6,53
0,73
3,27
-5,80
За 2018-2019 годы показатели рентабельности указывают на снижение
эффективности работы предприятия, поскольку рентабельность оборотных
активов снизилась на 3,12%, рентабельность собственного капитала на 35,74%,
объема продаж на 1,54% и рентабельность продукции на 5,80%.
В общем за 2018-2019 годы ситуация аналогичная, поскольку
рентабельность оборотных активов снизилась на 0,99%, рентабельность
собственного капитала на 19,62%, объема продаж на 1,93% и рентабельность
продукции на 2,52%.
Проанализировав состояние организации по разным методикам, можно
сказать, что предприятие на данный момент является ликвидным,
платежеспособным и финансово устойчивым. Деятельность компании
благополучна, компания покрывает все свои затраты, что говорит о его
хорошем финансовом состоянии. И с помощью вышеизложенного материала
можно сказать, что у компании не имеются проблемы, даже если есть убытки,
67
все равно компания покрывает все свои затраты. И в целях дальнейшего
развития компании и увеличении чистой прибыли предлагаются мероприятия
по улучшению финансовой деятельности.
Проанализировав главу 2, можно перейти к главе 3 и разработать ряд
мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
68
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТАШКЕНТСКОГО ФИЛИАЛА
ООО СК «ASIA INSURANCE»
3.1 Предложения по улучшению финансового состояния организации
В качестве оптимизационных мероприятий предлагается осуществить:
изменение структуры страхового портфеля (отрицательно
повлиявших на финансовое положение Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance»);
ограничить максимальную страховую сумму по отдельному риску
по договорам (повлиявшие на показатель убыточности страховых операций,
внести изменения в условия страхования и расчет страховых тарифов);
проведение претензионно-исковой работы с клиентами за
просрочку платежей;
уменьшить выплаты по договорам страхования, сострахования и
перестрахования за счет проведения работы с клиентами;
увеличить страховые премии;
увеличить доли перестраховщиков в несении риска по видам
страхования путем заключения договоров факультативного перестрахования и
договоров облигаторного перестрахования;
уменьшить расходы по ведению страховых операций;
увеличить сумму денежных средств Ташкентского филиала
ООО СК «ASIA insurance» за счет формирования резервов.
Последствия внедрения мероприятий по улучшению финансовых
показателей деятельности Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance»
практически сводятся к следующим экономическим показателям:
увеличению прибыли от заработанных страховых премий;
уменьшению страховых выплат;
улучшению финансовых показателей деятельности Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance»;
69
уменьшению потребности в рабочей силе на выполнение
определенного объема работ.
увеличению прибыли от заработанных страховых премий на 25%;
уменьшению страховых выплат сколько 15% ;
улучшению финансовых показателей деятельности Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance»;
уменьшению потребности в рабочей силе на выполнение
определенного объема работ.
На основании проведенного анализа финансового состояния ООО СК
«Asia insurance» можно сделать вывод о том, что в целом финансовое
положение фирмы устойчивое и платежеспособное, но все, же следует принять
необходимые меры и пути улучшения финансового состояния, то есть для
увеличение чистой прибыли компании.
Для увеличения чистой прибыли страховой компании требуется:
- увеличение премиальных сборов;
- сокращение затрат и сокращение страховых резервов.
Для того чтобы увеличить объем премиальных сборов, необходимо для
начала, предоставлять постоянным клиентам скидки в размере 20% от
страховой премии, оплачиваемой клиентом. Но соответсвенно скидки
необходимо проводить только в обязательном виде страхования. И
соответсвенно с этим показатель увеличится примерно на 10%.
Уменьшению в заемном капитале потребности способствует и
оборачиваемости ускорение капитала.
Соответственно для улучшения финансового состояния необходимо:
- сократить дебиторскую задолженность;
- сократить кредиторскую задолженность.
Для того чтобы сократить дебиторскую задолженность необходимо:
- создать систему скидок и штрафом;
- мотивация пресонала.
70
Создать систему скидок и штрафов. То есть при предоставлении
страховой услуги задолженность в основном возникает из-за невыполнения
обязательств по своевременной уплате страховой премии
(взносов) страхователями, страховыми агентами (брокерами) по заключенным
ими договорам страхования. Для страховых организаций контроль дебиторской
задолженности имеет особое значение, поскольку начисленные страховые
премии по договорам страхования являются базовым показателем при расчете
страховых резервов, и, следовательно, требует как квалифицированного
заключения договоров страхования, так и их сопровождения. И поэтому если
страхователь/клиент не оплатил страховую премию указанное в договоре
страхования своевременно, то для него необходимо создать систему штрафов.
За один простроченный день штраф должен быть равен около 1% за два
просроченных дня 2% и так далее. Чем больше просроченных дней, тем больше
растет система штрафов.
Если страховая премия будет составлять 1 000 000 сум, то за один
просроченный день страхователь уплачивает еще к той сумме 10 000 сум.
А вот скидки могут предоставляться в зависимости от срока оплаты
премий. Данным способом увеличится премиальные сборы и договора
страхования. Точнее этим способом компания может удержать клиента и не
потерять его на следующий год.
Мотивация персонала. К примеру, менеджер по продажам не просто
премируется за выполнения плана продаж, но и за исполнение контрагентами
своих обязательств. Если сотрудник увеличивает премиальные сборы и
выполняет план продаж договоров и полисов страхования, то получает премию
в виде тарифной политики. А если не выполняет то система премий должна
быть примерно равно системой наказаний (лишение премий, выговоры,
замечания, увольнение сотрудника). Но штрафовать сотрудника необходимо не
за просроченную дебиторскую задолженность, а за нарушение регламента и
процедур управления дебиторской задолженностью.
71
Такими вышеизложенными мерами можно и сократить дебиторскую
задолженность. Для того чтобы сократить кредиторскую задолженность
необходимо:
- осуществлять депозитные вклады в банковские учреждения;
Осуществив депозитные вклады в банковские учреждения, также
способствует для увеличение прибыли компании. Так как если компания
вложит в определенный банк депозитную сумму, то банк соответственно дает
объем премий по страхованию кредита таких как: страхование заложенного
авто, страхование заложенного имущества, ипотечное страхование. Компания
вложив депозитный вклад в размере 100 000 000 сум на срок один год, банк
обязуется выплатить в срок в размере от этой суммы 8% годовых. Отсюда,
следует что у компания будет уже не 100 000 000 сум, а 108 000 000 сум.
Ниже будет указан рейтинг 10 лучших страховых компаний на
территории Узбекистана за 2017-2018 года.
Таблица 21
Рейтинг компаний по объему страховых премий за 2017-2018
года
2017 год
2018 год
№
Наименование
компании
Доля на
рынке
№
Наименование
компании
Доля
на
рынке
1
Uzagrosugurta
22,06%
1
Uzagrosugurta
23,47%
2
Uzbekinvest
13,57%
2
Uzbekinvest
14,82%
3
Asia insurance
12,11%
3
Kafolat
11,70%
4
Kafolat
11,18%
4
Kapital sugurta
8,35%
5
Alskom
6,29%
5
Alskom
6,93%
6
Kapital sugurta
6,28%
6
Asia insurance
6,52%
7
Transinsurance Plus
5,57%
7
Ozbekinvest hayot
4,82%
8
Temir yol sugurta
4,36%
8
Temir yol sugurta
4,71%
9
Ozbekinvest hayot
3,48%
9
Agro invest sugurta
3,55%
10
Xalq sugurta
2,57%
10
Gross insurance
2,61%
За 2017 год доля компания на рынке 12,11%, на 0,2% увеличилась по
сравнению 2016 годом, а за 2018 года данная компания находится на 6 позиции
как указанов в таблице 12.
72
За 2018 год доля равна 6,52%, на 5,59% меньше по сравнению 2017
годом. Как писалось выше осуществив депозитные вклады в банковские
учреждения, также способствует для увеличение прибыли компании и
снижению кредиторской задолженности.
Компания вложив в начале года 100 000 000 сум, в конце года у компания
будет уже 108 000 000 сум, на 8 000 000 сум больше. Изходя из этого те
8 000 000 сум будет направлено на сокращение кредиторской задолженности:
880 464 000,00 – 8 000 000,00 = 872 464 000,00.
Итак, чем больше компания будет вкладывать денежные средства ввиде
депозитного вклада в банковские учреждения, тем больше у компании будет
прибыль и соответственно быстрее сократиться кредиторская задолженность и
компания поднимется на высокие позиции.
Чтобы у компании имелись большое количество денежных средств на
счету, необходимо создать систему резервов по сомнительным долгам. То есть
при заключении договоров страхования, компания должна расчитывать на
своевременное поступление платежей от клиентов, в срок указанного в
договорах.
Соответственно, данными путями можно и сократить задолженность.
Благодаря оптимальному управлению денежных средств, дебиторской
задолженности и материальных запасов предприятия, может максимизировать
норму прибыли и минимизировать свою ликвидность и коммерческий риск.
Также для улучшения финансового состояния предприятия, необходимо
подготавливать коллектив страховой компании, то есть проводить ряд
профессиональных тренингов, обучение, все это позволяют систематизировать
и такую неотъемлемую деятельности компании, как дополнительное обучение
персонала и повышение квалификации.
Также нужно разработать систему стимулирования ответственных лиц,
внесение изменений положений об оплате труда. В то же время,
стимулирование, затрагивающее материальные интересы сотрудников, является
73
чувствительной областью. Так как не правильные решения могут привести к
болезненным последствиям в виде снижения производительности.
Также не маловажную роль играет квалификация сотрудников.
Профессиональная подготовка руководства компании, обучение, тренинги, все
это позволяют систематизировать и такую неотъемлемую деятельности
компании, как дополнительное обучение персонала и повышение
квалификации. Для улучшения финансового состояния предприятия
необходимо постоянно осуществлять мониторинг действий по улучшению
своей деятельности и регистрировать их реализацию, так как это может
обеспечивать данные для будущих улучшений.
Для того чтобы компания была на высоком уровне, поднялась на
лидирующие места и финансовое состояние компании было стабильным,
следует соблюдать вышеизложенные меры.
Необходимо направлять сумму также, на перестрахование, зарубежным
странам и странам бывших советских республик. И если финансовые планы
выполняются, то это говорит о хорошем финансовом состоянии. При
выполнении этого плана компания сможет улучшить не только свое
финансовое положение, но и снизит затратную часть производства.
На финансовое состояние влияет:
- положение организации на рынке;
- потенциал в сотрудничестве деловом;
- наличие не платежеспособности дебиторов;
- степень зависимости от внешних кредиторов.
При оценивании платежеспособности потенциального покупателя, нужно
учитывать его честность, финансовую устойчивость и имущественное
обеспечение. Оценивание возможных потерь безнадежных долгов, требует
тщательного оценивания, если предприятие продает товары или услуги многим
покупателям и длительное время не меняет свою кредиторскую политику.
74
Экономическое обоснование этих мероприятий состоит в том, что
необходимо снизить риск по своим финансовым вложениям, а также найти
направления вложения средств с наибольшей доходностью.
На прибыльность предприятия, непосредственно влияет управление
дебиторской задолженностью. Ее задача определить дисконтную и кредитную
политику для малоэффективных покупателей, определяет пути ускорения
востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов, а также выбор
условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных
средств.
Итак, исходя из данных компании, практической и теоретической, а
также аналитической части, можно сделать вывод о том, что анализ
финансового состояния предприятия необходим для выявления недостатков
компании, на каком уровне находится компания.
Для выявления минусов, а также плюсов компании и для разработки
планов мероприятий по улучшению финансовых показателей и финансового
состояния организации на рынке.
Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим
оценочным характером в деятельности предприятия. И потому чем больше
прибыли, тем доход компании является более стабильным, и также становится
вклад ее в сферу государства, а также это и влияет на позицию людей.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
После проведения финансового анализа отчета о прибылях и убытках
можно переходить к рассмотрению динамики показателей баланса страховой
компании. Изменение балансовых данных за отчетный период коррелирует с
показателями отчета о прибылях и убытках, что позволяет рассчитать эффект
от изменения объема и рентабельности текущих операций на финансовое
состояние и величину ресурсного потенциала фирмы.