14
-
-
-
-
15
-
16
-
-
-
-
-
17
-
.
Таблица 1
Анализ ликвидности активов предприятия
Активы
Пассивы
Показатель
Составляющие
(строки формы
№1)
Показатель
Составляющие
(строки формы
№1 —
бухгалтерский
баланс)
А1 — наиболее
ликвидные активы
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
(стр.260 +
стр.250)
П1 — наиболее
срочные
обязательства
Кредиторская
задолженность и
прочие
краткосрочные
пассивы (стр.620
+ стр.670)
А2 —
быстрореализуемые
активы
Дебиторская
задолженность и
прочие активы
(стр.240 +
стр.270)
П2 —
краткосрочные
пассивы
Заемные средства
и другие статьи
разд.6
"Краткосрочные
пассивы" (стр.610
+ стр.630 +
стр.640 + стр.650
+ стр.660)
А3 — медленно
реализуемые активы
Статьи разд.2
"Оборотные
активы" (стр.210
+ стр.220) и
долгосрочные
финансовые
вложения
(стр.140)
П3 —
долгосрочные
пассивы
Долгосрочные
кредиты и
заемные средства
(стр.510 +
стр.520)
А4 —
труднореализуемые
активы
Внеоборотные
активы (стр.110
+ стр.120 —
стр.140 +
стр.130)
П4 —
постоянные
пассивы
Статьи разд.4
"Капитал и
резервы"
(стр.490)
18
4
-
-
- --
-
- -
-
19
-
-
-
-
-
-
20
- -
-
-
-
3.
Рисунок 3 - Этапы углубленного анализа
21
(1)
(2)
(3)
22
(4)
3
(5)
(6)
???????? (7)
-
-
-
-
-
Таблица 2
Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой
устойчивости
Трехмерная
модель
Источники
финансирования
запасов
Краткая
характеристика
финансовой
устойчивости
Абсолютная
финансовая
устойчивость
М = (1; 1; 1)
Собственные
оборотные средства
(чистый оборотный
Высокий уровень
платежеспособности.
Предприятие не
23
капитал)
зависит от внешних
кредиторов
(заимодавцев)
Нормальная
финансовая
устойчивость
М = (0; 1; 1)
Собственные
оборотные средства
плюс долгосрочные
кредиты и займы
Нормальная
платежеспособность.
Рациональное
использование
заемных средств.
Высокая доходность
текущей
деятельности
Неустойчивое
финансовое
состояние
М = (0; 0; 1)
Собственные
оборотные средства
плюс долгосрочные
кредиты и займы
плюс краткосрочные
кредиты и займы
Нарушение
нормальной
платежеспособности.
Возникает
необходимость
привлечения
дополнительных
источников
финансирования.
Возможно
восстановление
платежеспособности
Кризисное
(критическое)
финансовое
состояние
М = (0; 0; 0)
Предприятие
полностью
неплатежеспособно
и находится на
грани банкротства
????
????
(8)
????
????
(9)
????
????
(10)