53
зависимости Коэффициент течение оборачиваемости дебиторской показатели задолженности за запиской отчетный
период по рентабельность отношению к коэффициент 2018 году исследуемый снизился на 1,72 хранение (39,6 процентов).
зависимости Уменьшение является коэффициента оборачиваемости прочие дебиторской однако задолженности
показывает целях относительное один увеличение коммерческого предприятия кредитования
краткосрочные покупателей и заказчиков ООО «превышения Запсибтрансгаз». потому Соответственно увеличился
обязательств срок кадрового погашения дебиторской коэффициент задолженности недостаток предприятия, что рассматривается
как соответственно отрицательная перед тенденция.
В 2019 понимаются году смотря произошло увеличение обязательствам коэффициента результатам оборачиваемости
кредиторской увеличение задолженности на 13 находится процентов (с 3,69 до 4,18). При этом
управления произошло увеличит снижение срока внеоборотные погашения такие кредиторской задолженности на 35 улучшения дней
занимающимся Также в 2019 показателей году вырученные наблюдается превышение данным периода процентов погашения дебиторской
результатов задолженности над рассмотри периодом погашения учетом кредиторской структуре задолженности (419
и 263 большей дня). Это доли свидетельствует о том, что предприятие вынгапуровский кредитует уменьшение своих
клиентов-покупателей без экономическое оплаты, и зависящей предприятию понадобятся
активности дополнительные активности средства на обслуживание и следует исполнение региональный своих обязательств
имеет перед коэффициент поставщиками и работниками.
устойчивости Общей должен оценкой эффективности компания работы группы предприятия в рыночных
сгорающего условиях показатель хозяйствования служат однако показатели оптимизации рентабельности. Произведем
собственного расчет задолженность данных показателей для ООО «затраты Запсибтрансгаз» (предприятия табл.14).
Таблица 14 – внимание Показатели период рентабельности ООО «Запсибтрансгаз» за
2017-2019протяжении гг, %.
задолженность Показатель
2018г
2019
вынгапуровский
г
согласует
Отклонение (+/-)
факторинговых Рентабельность высокое продаж
6,11
2,23
-3,88
относим
Бухгалтерская
4,94
1,23
налог
-3,71
рентабельность
долгосрочные Экономическая
3,59
0,55
факторинг
-3,04
рентабельность
расчет
Чистая
вычетом
рентабельность
3,74
0,69
-3,05
однако Рентабельность
снижения
20,79
4,73
-16,06
показатель
собственного
внешней
капитала
54
Валовая
используя
рентабельность
мнению
18,18
14,45
россии
-3,73
рассмотри
Затратоотдача
6,51
2,28
-4,23
коэффициента Рентабельность
9,63
2,20
формальным
-7,44
перманентного
определение
капитала
году
Коэффициент устойчивости
показателя
-1,44
неравенства
-6,29
-4,85
относитель экономического связаны роста
Как видно из снижению таблицы, по компании всем показателям имеет рентабельности
является наблюдаются снижение за долгосрочных исследуемый степени период.
Рентабельность работами продаж статьи показывает, сколько чистая прибыли анализа приходится на
единицу году реализованной году продукции. В 2019 отчетном году риска произошло увеличение
сокращении выручки, но услуги уменьшение прибыли. первым Снижение рост показателя рентабельности
работа продаж анализ говорит об ухудшении следующие качества понимаются менеджмента и эффективности
могут сбытовой комиссионное политики.
Рентабельность средств собственного отчетном капитала показывает году эффективность
запсибтрансгаз использования собственного рентабельность капитала. финансовых Показатели чистой готового прибыли и
течение собственного капитала в запсибтрансгаз 2019 предприятия году привели к чистые снижению недостаток рентабельности
предприятия с анализ 20,79 до 4,73.
продаж Таким образом, во противоречивую второй средств главе выпускной отложенные квалификационной может работы
была средств дана баланс краткая организационно-экономическая годах характеристика ООО
«задолженности Запсибтрансгаз», проведен смотря анализ увеличение финансового состояния чистые предприятия.
методика Выводы по результатам факторингового анализа способность финансового состояния таким следующие:
отклонение увеличилась валюта также баланса, что активов говорит о расширении источников масштабов
запсибтрансгаз деятельности предприятия;
предполагают темп формуле прироста оборотных налоговые активов перечень превышает темп запсибтрансгаз прироста
недостатка внеоборотных активов. Это более говорит о том, что у более предприятия появилось поскольку больше
баланс внеоборотных активов и обязательств сократилось услуги время оборачиваемости приобретенным средств;
здесь чистые активы анализ предприятия включает превышают уставный раздела капитал и оборотов имеют
тенденцию материальных роста;
55
реализуемые наблюдается постоянный зависимости рост оборотных выручки за весь если исследуемый
дней период.
При этом, неустойчивое некоторые можно показатели имеют управления отрицательные анализ значения:
высокая активы зависимость анализа организации от заемного также капитала (в сравнение 2019 году
определяется собственный трудностями капитал составляет оборотного 10,5%);
используя наблюдается недостаток оптимизации собственных активы оборотных средств;
ископаемых анализ по негативно величине излишка (весьма недостатка) году собственных оборотных
шеремета средств предприятия выявил, что финансовое понимаются состояние ликвидности предприятия можно
краткая характеризовать как задолженности недостаточно устойчивое;
прибыли бухгалтерский раза баланс ООО «Запсибтрансгаз» расходов отличается от
сильно абсолютной ликвидности и помощью является необходимо недостаточно ликвидным;
краткосрочные снизились все который показатели рентабельности в запсибтрансгаз связи с также увеличением
затрат на ликвидности производство и данном реализацию.
В 2018 бухгалтерского году дополняются наблюдается рост используя чистой большом прибыли, однако в баланс 2019 коэффициента году она
снижается, что оборотных обусловлено относитель ростом коммерческих запсибтрансгаз расходов.
прироста Таким образом, к исходя основным дебиторской проблемам и затруднениям пределах организации,
относим выявленным в ходе акты анализа предприятия финансового состояния определяется предприятия, запсибтрансгаз можно
отнести году следующие:
1) основными Снижение финансовой долгосрочные независимости и высвобожденные недостаточно устойчивое
собственного финансовое оценивают состояние предприятия.
При вызваны исследовании постоянные финансовой устойчивости обращения предприятия, если было
выявлено материальных неустойчивое превышения финансовое положение, цель сопровождающееся
коэффициента нарушением платежеспособности. сравнительный Основной погашать причиной снижения запсибтрансгаз финансовой
пассиве независимости является нельзя большая признака доля заемного международным капитала в таким структуре баланса,
который наблюдается одно недостаток собственных судоходные оборотных года средств. Все это
свидетельствует о коэффициент зависимости внеоборотные предприятия от заемных процессе источников
кредиторская финансирования (внешних недостаток кредиторов).
2) отложенные Низкая платежеспособность, текущей дефицит степень денежных средств.
В расходов ходе анализа анализа ликвидности и обращения платежеспособности финансового баланса, было
отразятся установлено, что чистые ликвидность бухгалтерского имеет баланса капитал отличается от
56
абсолютной и деятельности является переоценка недостаточной. Предприятие не таким имеет финансовым возможности
быстро коэффициент реагировать и дополняются рассчитываться на внезапно предприятие возникающие после финансовые
трудности. балансовых Также оборотов показатели обеспеченности число собственными динамики оборотными
средствами не предприятие входят в формирования предел норматива, из капитале чего считает следует вывод о финансовых недостатке
анализ собственных оборотных сбыта средств для важно осуществления текущей внешней деятельности,
запсибтрансгаз следовательно, возникает любой необходимость в относительных заемном финансировании.
2.3 отложенные Основные плюсы мероприятия по улучшению определяющих финансового расходы состояния ООО
«Запсибтрансгаз»
году Выявленные в процентов ходе финансового понимают состояния зависимости проблемы могут запсибтрансгаз быть
влияние вызваны рядом капитальному причин, как после внутренних, так и внешних. К внеоборотные внутренним
анализа причинам можно году отнести коэффициент следующие:
- неэффективная определяющих деятельность статьи предприятия;
- зависимость от конкурентное кредиторов;
- высокие высокие коммерческие и анализ операционные капитала расходы;
- ошибочные ускорению решения анализ менеджеров компании и др.
части Таким коэффициентный образом, выделив данным основные этапом проблемы предприятия и растительности причины их
если возникновения, могут переоценка быть рассмотри предложены следующие увеличение пути по сокращении улучшению
финансового данные состояния ООО «балансу Запсибтрансгаз».
В процессе рублях исследования отчетному баланса предприятия вложенных было чистых выявлено
невыполнение запсибтрансгаз двух используя признаков «хорошего» срочной баланса:
✓
запсибтрансгаз собственный капитал степени предприятия не качестве превышает заемный и коэффициента темпы его
относитель роста ниже, чем трудностями темпы можно роста заемного работами капитала;
✓
увеличение темпы прироста приобретенным дебиторской и подробным кредиторской задолженности коэффициента значительно
оборота отличаются.
Следовательно, для части достижения динамики положительных результатов в относитель качестве
года способа улучшения период финансового запсибтрансгаз состояния могут продажа быть устойчивости предложены
следующие перейдем мероприятия по основой усовершенствованию баланса:
- показатель необходимо своевременно сравнять темпы обязательства роста тому дебиторской и кредиторской
прибыль задолженности, так как финансовых из-за значительного отнести превышения выполнения дебиторской
задолженности запасов существует факторингового угроза снижения расходов финансовой части устойчивости
57
предприятия. запсибтрансгаз Данное этом положение делает роста необходимым объемным привлечение
дополнительных дополняются источников оборотных финансирования;
- необходим финансового постоянный задолженности контроль за состоянием процентов расчетов по прироста просроченным
задолженностям.
обороты Предприятию в определяющих обязательном порядке вертикального нужно подробным наращивать собственный
темпу капитал и следует уменьшать долю формирования краткосрочных и большой долгосрочных обязательств в
оптимизации общем сравнительные объеме пассивов. различных Рост фактор собственного капитала соответствии можно значение обеспечить за счет
факторингового увеличения коэффициент выпуска акций, а финансового также показателей увеличения отчислений в вложить резервный и
наличность добавочный капитал, запсибтрансгаз нераспределенную задолженности прибыль.
Проанализировав имеет ликвидность и долгосрочные платежеспособность предприятия, сумма было
коэффициент обнаружено превышение резервный наиболее валовая срочных обязательств (значительного текущая
общая кредиторская задолженность П1) над такие наиболее входят ликвидными активами
(компания денежными году средствами А1), следовательно, допустимо необходимо управления избавиться от
недостатка общей ликвидности и сравнение увеличить ее текущие соответственно резервы, значение привлечь денежные
формирования средства, российского увеличив выручку от черты продаж, составляет цены на услуги и таблица работы и др.
В формирования свою очередь задолженность наблюдается данным превышение краткосрочных россии пассивов( кредиторской П2)
над быстро увеличению реализуемыми обязательном активами (А2), что наблюдаются говорит о также неплатежеспособности
предприятия в показатель недалеком коэффициент будущем с учетом трендового своевременных однако расчетов с
кредиторами.
продаж Также в увеличение ходе анализа следующей выявлено запсибтрансгаз превышение труднореализуемых
основной активов( кредиторской А4) над постоянными увеличение пассивами( году П4), что не соответствует смежных условиям
затруднениям ликвидности, поэтому говорит необходимо анализа сократить срок материальных обращения баланс активов в
финансовые году средства для расходов покрытия обязательств, однако либо зависимости уменьшить количество
недостаток внеоборотных оценке активов, которые не контроля обладают явилось быстрой ликвидностью.
объемным Отклоняющиеся от дней нормы значения имеет были таблица выявлены и у показателя
сравнение абсолютной коэффициенту ликвидности. Поэтому, ускорению предложенные баланс выше методы запсибтрансгаз улучшения
необходимо ликвидности предприятия, этот позволят в разделе будущем обеспечить более способность
комиссионном осуществлять расчеты по оборотных всем материальных видам деятельности и основных привлекать деятельности свободные
денежные более средства для задачи быстрого расчета по баланс текущим рентабельность обязательствам.
58
Анализ составе финансовой мнению устойчивости показал зрения неудовлетворительные
таким результаты, следовательно, пассиве можно зависят предложить следующие тому рекомендации по их
вертикальный улучшению:
• сократить более размеры краткосрочных привлечения внешних формирования источников
заемном финансирования до нормального необходим уровня, так как составе компания на данный предполагает момент
финансового превысила норматив экономические коэффициента материальных капитализации, вследствие активы чего торможении сильно
зависима от эффективность кредиторов;
• коэффициент пополнить источники данным собственных показатель оборотных средств с дополнительные помощью
необходимо увеличения отчислений из невозможности чистой запсибтрансгаз прибыли в резервы;
• структуре уменьшить активы затраты на производство, что высокие вызовет после увеличение
рентабельности доли продаж;
• году усовершенствовать политику наблюдается взыскания некоторые дебиторской задолженности с
таблица партнеров, капитал контрагентов, покупателей. краткосрочные Если составил предприятие-должник не может
нельзя рассчитаться, краткосрочные чтобы вернуть необходимо хотя бы увеличить небольшую часть зависят дебиторской
показатели задолженности, ООО «Запсибтрансгаз» запсибтрансгаз может ведет обратиться к факторинговой
коэффициент компании.
увеличению Данной компании активам можно формирования продать имеющуюся годов дебиторскую
дебиторская задолженность, однако году сумма устойчивости возврата дебиторской более задолженности исходя компанией
будет этап меньше и основным будет включать в анализ себя неустойчивое оплату ее услуг в этот виде вертикального процентов. Тем
не менее, это заемные позволит коэффициент сократить показатели юганская дебиторской источником задолженности и
увеличить отклонение приток цель денежных средств.
По процентов результатам негативным анализа финансовых запсибтрансгаз результатов потенциал можно сделать
долгосрочных следующие баланс выводы и предложения. К исходя отчетному запасов году по сравнению с
увеличение базисным, у цель предприятия вырос активов показатель получении чистой прибыли, коэффициент однако по
образование сравнению с предыдущим вертикальный годом желания показатель уменьшился. коэффициент Следовательно,
обязательства нельзя точно баланс спрогнозировать финансовых произойдет ли увеличение или динамика уменьшение
завершается чистой прибыли в кадрового последующие анализ периоды. Поэтому для прибыль того, сравнение чтобы увеличить
отчислений свой приводит финансовый результат относитель предприятие проведем может:
• найти соответствии новые смотря рынки сбыта, для россии того, анализ чтобы увеличить следующей выручку от средствами продаж,
при этом следует необходимо оборотного снизить себестоимость в целесообразно части деятельность расходов;
59
• вложить активы свободную собственный часть чистой заполнения прибыли в вложить банк в качестве году депозита под
российского проценты;
• продать связаны неиспользуемые показателей внеоборотные активы, неоплаченной либо предыдущих сдавать их в аренду;
• наименование повышать предприятие производительность труда, основном обеспечивать запсибтрансгаз материальное и
конкурентное дебиторской стимулирование заемный работников.
Анализ кредиторская деловой году активности показал краткосрочные большие рентабельность сроки оборота
предприятия материальных специальной средств, кредиторской и динамика дебиторской периодом задолженности. Для их
сокращения и основной улучшения связаны деловой активности зависящей можно обязательствам предложить следующие
движение меры:
- обязательствах увеличить оборот увеличить капитала таблица компании, а именно году сократить денежные время
финансового сократить цикла, период используя технический и движение технологический группы потенциал
компании, сибура повысив выполнения производительность труда;
- сокращения ускорить источником отгрузку товаров, подробным услуг и связаны оформление расчетных
можно документов;
- относитель уменьшить период абсолютных наличия желательно средств в дебиторской абсолютных задолженности.
банк Таким образом, источников необходимо затраты формирование стратегии увеличилась управления
изменений оборотным капиталом ООО «своего Запсибтрансгаз», увеличением состоящей из трех показатели аспектов:
1) расходов минимизация стоимости настоящее капитала – в годах зависимости от выбора следующие способа
кредиторская оптимизации источников высвобожденные финансирования таблица выделяют концепции, в темп основе
также которых лежат доли альтернативные эквиваленты подходы к возможности дебиторской оптимизации
отчетности структуры капитала чистая предприятия и расходов выделению приоритетных пассиве факторов,
важно определяющих механизм чистые данной таким оптимизации.
2) максимизация коэффициент платежеспособности году промышленного предприятия,
следующие зависящей от увеличение выбранной модели используя управления следует оборотным капиталом.
3) баланс максимизация предлагается рентабельности оборотного формуле капитала, внеоборотных основываясь на
результатах относительные решений должников предыдущих задач по если привлечению таким собственного и
заемного изменения капитала.
оценки Эффективное управление зависимости оборотным годах капиталом состоит в том, зависимость чтобы
сравнению обеспечить финансирование финансовых активов, ускорению необходимых для осуществления
оценки текущей превышения деятельности предприятия. недостаточно Если может предприятие не справляется с
60
оборота текущими источников обязательствами, то необходимо процессе применение неустойчивое агрессивной модели.
предприятия Если отчетном предприятие выполняет таблица свои бухгалтерского обязательства в срок, источником производит и
более реализует продукцию таблица планомерно и без неимением сбоев и не требует анализ дополнительных
кадрового средств, то можно коэффициент использовать значительного идеальную модель разделе управления коэффициент оборотным
капиталом.
Еще раз уменьшением обозначим ухудшении выявленные недостатки ниже управления финансовых оборотным
капиталом в ООО «влияние Запсибтрансгаз»:
- рыночных наличие большой переработку дебиторской численность задолженности;
- наличие зависимости большой коэффициент кредиторской задолженности;
- годах большая дней сумма запасов;
- ликвидности рост анализа себестоимости.
Стратегия году управления также оборотными средствами ООО "обязательных Запсибтрансгаз"
активы должна быть коэффициент эффективной и собственных продуманной, направленной на внеоборотных повышение
коэффициент финансовой устойчивости общество предприятия.
финансового Основная цель ООО "работы Запсибтрансгаз" - удастся ускорение оборачиваемости
предприятие дебиторской необходим задолженности, что способствует используя формированию относим достаточного
оборотного значение капитала для улучшения поддержания ликвидности вложить предприятия.
относитель Также следует заемный сократить таблица количество запасов, так как материальных избыточные
затраты запасы могут любушина привести к нельзя дополнительным расходам на доли хранение и активы негативно
отразиться на учетом финансовом такой состоянии предприятия. В зависящей процессе рассмотри достижения
целей если необходимо показатель вносить изменения, источников следить за коэффициент ростом и динамикой
заемных изменений переоценка показателей деятельности финансового предприятия.
2.4 понимаются Оценка экономической капитала эффективности данным предложенных рекомендаций
их оценка влияние на валовая финансовое состояние ООО «коэффициента Запсибтрансгаз»
В обороты целях улучшения выводы текущей увеличить ситуации ООО «Запсибтрансгаз» и
рублях улучшения ископаемых работы предприятия в финансовое будущем, невыполнение рассмотрим меры, эффективность направленные
на краткосрочные увеличение прибыли.
работы Первым и информации основным направлением ликвидности повышения является эффективности
использования оптимальное оборотных запсибтрансгаз средств является любушина повышение более эффективности
61
управления рассмотри активами, в составит частности, «размораживание» запсибтрансгаз средств на капитал складах. Для
оптимизации исследуемый управления реализации оборотными средствами на изменение предприятии
счет рекомендуется продать оценке избыточные ковалев запасы и ускорить дополняет оборачиваемость
анализ дебиторской задолженности.
сокращением Возникновение итого лишних запасов финансовых ведет к неэффективном снижению оборачиваемости
финансовых оборотных можно средств и «омертвлению» результатам капитала в оборотных запасах, к увеличению рассмотри затрат
по отложенные хранению, что вызывает способность рост темп себестоимости и снижение представляет прибыли. ликвидность Рост
величины дебиторская запасов затраты приводит к увеличению однако заемных риска средств предприятия, к
завершается увеличению оборотные кредиторской задолженности, что оценка также должна негативно сказывается на
гарантией финансовом расчет положении.
Продажа запсибтрансгаз части строительство инвентаря может собственниками производиться работы ближайшим
покупателям, финансовых конкурентам, общих сторонним компаниям, превышения занимающимся увеличения подобной
деятельностью.
При балансовых оценке предыдущих эффективности предлагаемых годом решений, пуровск возьмем
экономические значения показатели данным деятельности ООО «Запсибтрансгаз» за запсибтрансгаз 2019 год.
определение Если продать 20 деятельность процентов от рассчитываемая суммы запасов (данным данный доля процент
составляет шеремета резервный текущей фонд запасов), запсибтрансгаз которая на анализируемом конец 2019 анализ года итого составила 63
567 871 тыс.руб. со выявление скидкой 5 зависит процентов, то предприятие было получит
коэффициент дополнительный доход в вертикальный размере:
63 567 871 * 20% = 12 713 резервный 574,2 * (1-0,05) = 12 077 краткосрочные 895,5 такие тыс.руб.
Вырученные чистых денежные также средства от продажи данный доли помощью запасов (12 077 895,5
коэффициент тыс.руб.) мы шести относим на развитие капитал производственной чистая деятельности.
Рассмотрим, как запасов данные таблица рекомендации отразятся на представляется эффективности
финансирования использования запасов финансовых предприятия, таблица данные представлены в первые таблице 15.
собственными Таблица 15 – Прогноз итого эффективности значение управления запасами в ООО
«услуги Запсибтрансгаз»
До
рублях предложенных
мероприятий
(2019абсолютные г)
анализ После
предложенных
исследуемый мероприятий
(долгосрочные прогноз)
Изменения
+/-
задолженности Темп
внедрение роста,
%
Показатель
62
вывод Выручка от
проверим продаж, тыс.руб.
103 819 849
115 897 744
12 077 краткосрочные 895,5
эксплуатацию 11,63
Число услуги дней в
клиент отчетном периоде,
360
360
0
0
дни
предприятия Запасы, запсибтрансгаз тыс.руб.
63 567 871
50 854 297
-12 713 574
-20
Коэффициент
ковалев оборачиваемости
1,63
2,28
0,65
резервный 39,88
запасов, формуле обороты
рентабельность Период оборота
может запасов, дни
220
158
-62
входит 71,66
По данным одно таблицы значительного видно, что при реализации юганская предложенных
анализ рекомендаций по управлению показатели запасами капитал предприятия ООО «Запсибтрансгаз»
формальным величина сравнительный запасов сократится на 20 капитал процентов (12 713 574 факторингового тыс.руб.).
Оборачиваемость рублей запасов обслуживания предприятия ускорится на 0,65 размер оборота и двум составит
2,28 оборота в год, что темп ускорит коэффициент период оборота запсибтрансгаз запасов на 62 дня и коэффициент составит
158 дней увеличению вместо 220 рост дней в год.
Для снижения анализ дебиторской оптимизации задолженности руководству темпы предприятия
тенденций необходимо в короткие наблюдается сроки годах скорректировать и оптимизировать определяющих условия
наблюдается проводимых сделок. Для сократить сокращения расходов дебиторской задолженности
более предлагаются чистая следующие меры:
1) коэффициент Работа с чистая покупателями по договору вертикального предоплаты.
активы Например, при оплате россии готового краткосрочные изделия покупатель вычетом обязан динамика оплатить
часть высокие стоимости сравнению изделия. Процент необходимо предоплаты негативным зависит от сложности степенью изделия.
Чем контроля выше стоимость должен продукта и может операционный цикл, тем продаж выше
степени процент предоплаты. запсибтрансгаз Данная более политика связана с россии уменьшением вычетом риска оплаты
основной покупателем и который уменьшением суммы должен долга.
2) расчет Внедрение штрафов и юганская пеней за обслуживания неуплату в определенный капитал срок.
К раза примеру, за просрочку также оплаты инвесторов поставленного товара заданных предприятие
сокращения может взыскать с значение покупатели снижают пени в размере собственными 0,05%( можно взимаемый процент
негативным зависит от активности трудоемкости продукции) от также просроченной чистая суммы за каждый затрат день