32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОМПРЕССОР МОНТАЖ СТРОЙ»
2.1 Общая характеристика и основные производственные показатели
деятельности ООО «Компрессор монтаж строй»
ООО «Компрессор монтаж строй», именуемое далее «Общество»,
действует в соответствии с Уставом и иными актами законодательства
Республики Узбекистан.
Учредителями ООО «Компрессор монтаж строй» являются физические
лица.
Основной целью деятельности ООО «Компрессор монтаж строй»
является получение прибыли путём эффективного использования
принадлежащего ему имущества в интересах самого предприятия.
ООО «Компрессор монтаж строй» имеет гражданские права и несет
обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не
запрещенных законом.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется
законами Республики Узбекистан, ООО «Компрессор монтаж строй» может
заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если
условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие
определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой
деятельностью как исключительной, то ООО «Компрессор монтаж строй» в
течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе
осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности,
предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.
СТО предоставляет следующие услуги:
- ТО и ТР автомобилей и двигателей;
- ремонт и регулировка электрооборудования;
- контрольно-диагностические работы;
33
- кузовной ремонт автомобилей;
Рабочий день начинается в 8.00. и заканчивается в 17.00. В смене имеется
мастер, он занимается организацией работ на СТО.
ООО «Компрессор монтаж строй» является юридическим лицом и имеет
в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном
балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и
личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком
в суде.
Организационная структура представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 Организационная структура ООО «Компрессор монтаж
строй»
На СТО имеется следующее оборудование (таблица 7):
Таблица 7
Технологическое оборудование ООО «Компрессор монтаж строй»
Наименование оборудования
Тип, марка,
модель.
Кол-
во
Габаритные
размеры
Подъемник 4-х стоечный
СДО - 2,5
1
4700х3120х1840
Подъемник 2-х стоечный
П-133
4
3280х1200х2673
Балансировочный станок
БВЦ-45
1
1170х1250х1660
Шиномонтажный станок
S-415
1
1095х800х1490
34
Электротельфер г/п -1,5 тн.
ТЭ-050
1
Пускозарядное устройство
Э305
1
385х370
Стенд для проверки свечей зажигания
Ц 43 15
1
520х610
Сварочный аппарат
LMP-126
1
Станок настольно-сверлильный
2М112
1
Компрессор воздушный
М-1-10
1
Стенд для устранения перекосов
Окрасочная камера
БС-189
1
Оптико-механический стенд для
контроля углов установки колёс
РКО-1
1
Прибор для проверки автомобильных
фар
ПРАФ-3
Годовое количество автомобиле-заездов составляет 2200 автомобилей, из
них значительная доля приходится на зону ТО и ТР, около 1500 автомобилей. В
день зона ТО и ТР обслуживает примерно 5 автомобилей, в основном
отечественных марок.
В зоне ТО и ТР находится 3 рабочих поста, в жестяном цехе 3 поста. Так
же на СТО есть и вспомогательные посты: подготовка к окраске;
электротехнический цех. Помимо основных производственных участков станция
имеет склад запасных частей, административное помещение, душевая и комната
отдыха для рабочих.
Ремонт осуществляется индивидуальным методом, который
предусматривает установку агрегатов после ремонта на тот же автомобиль.
Выполнение работ ТО и ТР производится ручным способом, выполняется
при помощи простейших инструментов.
На территории СТО организованна платная охраняемая стоянка, так же
на стоянке находятся автомобили, которые уже прошли обслуживание и
ожидающие.
В здании располагаются следующие участки:
1. Электротехнический цех 24 м.
2. Зона ТО - 392 м.
35
3. Жестяной цех - 309,2 м.
4. Подготовительный цех -102 м.
5. Окрасочная камера -15 м.
6. Складское помещение -61 м.
7. Магазин по продаже запасных частей для автомобиля.
Технологический процесс предприятия состоит из следующего:
Автомобили, прибывающие на техническое обслуживание и ремонт,
проходят через автомойку и попадают в зону приемки, чтобы определить
техническое состояние автомобиля, необходимый объем работ и их стоимость.
Чистые машины прибывают на стойку регистрации, минуя автомойку. Мастер
заполняет рабочий заказ, назначается ремонтник для этого транспортного
средства. Клиенту выдается сертификат - приемка автомобиля на ремонт.
Указывает на неисправность, дату принятия, дату выполнения заказа, подрядчик,
список автомобильных аксессуаров. После этого клиент получает пропуск на
территорию.
После приемки автомобиль отправляется на рабочие посты
соответствующих производственных площадок, в случае их занятости
автомобиль находится в зоне ожидания. После завершения работ и контроля
качества, автомобиль отправляется на склад, а затем напрямую выдается
клиенту. Выходной пропуск выдается, если клиент полностью оплатил всю
работу.
Основные показатели хозяйственной деятельности исследуемого
предприятия представлены в таблице 7 и на рисунке 3.
Таблица 8
Основные экономические показатели ООО «Компрессор монтаж
строй» за 2016 - 2018 гг. (тыс. сум)
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение
+/-
Темп
прироста, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка
594468
832988
933227
+238520
+100239
40,1
12,0
36
Себестоимост
ь
225621
747880
842571
+522259
+94691
231,5
12,7
Валовая
прибыль
72209
85108
90656
+12899
+5548
17,9
6,5
Коммерчески
е расходы
45684
49121
60668
+3437
+11547
7,5
23,5
Управленческ
ие расходы
11422
12280
15168
+858
+2888
7,5
23,5
Прибыль
(убыток) от
продаж
15103
32707
14820
+17604
- 17887
116,6 -54,7
Прочие
доходы
28635
119246
19562
+90611
-99684
316,4 -83,6
Прочие
расходы
6188
99478
1765
+93290
-97713
1507,6 -98,2
Прибыль до
налогооблож
ения
35092
32371
21334
-2721
-11037
-7,8 -34,1
Чистая
прибыль
27357
25838
17067
-1519
-8771
-5,6 -33,9
Рисунок 3 Динамика основных экономических показателей ООО
«Компрессор монтаж строй» за 2016 - 2018 гг.(тыс. сум)
Из таблицы и рисунка 3 видно, что выручка ООО «Компрессор монтаж
строй» за период 2016-2018 гг. увеличивалась и составила в 2018 году 933227
тыс. сум, что на 100239 тыс. сум больше чем в 2017 году, Себестоимость в 2018
году также увеличилась на 94691 тыс. сум и составила 842571 тыс. сум. Однако
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
2016
2017
2018
37
надо заметить за период 2016-2018 гг. тенденция себестоимости снизилась, что
указывает, что предприятие стремится к снижению издержек предприятия.
Валовая прибыль в результате за 2018 год увеличилась на 5548 тыс. суми
тенденция повышения идет с 2016 годапо 2018 год.. В результате в 2018 году
валовая прибыль составила 90656 тыс. сум.
Коммерческие и управленческие расходы к сожалению сотаются
высокими, на что надо обратить внимание управления ООО «Компрессор
монтаж строй». Коммерческие расходы в 2018 году составили 60668 тыс. сум, а
управленческие расходы 15168 тыс. сум и соотвественно выросли на 23,5%.
Прибыль от продаж в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась на
216,5%, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. упала на 45,3%. Однако на них
подействовали прочие доходы и расходы предприятия.
Прибыль до налогообложения и чистая прибыль стабильно при этом
снижались, что не может положительно характеризовать деятельность
предприятия.
2.2 Анализ активов и пассивов предприятия
Чтобы бизнес оставался на плаву в нестабильных экономических
условиях страны, очень важно понимать, как управлять финансами компании,
какой должна быть структура капитала, источники его формирования, в том
числе соотношение собственного и заемного. средства и т. д. То, как активы и
пассивы баланса соотносятся друг с другом, позволяет судить о финансовом
состоянии компании.
Актив баланса в сгруппированной форме представляет собой имущество
и права, принадлежащие организации. В ответственности мы видим источники,
через которые эта собственность и права были приобретены.
Проанализируем состав и структуру активов организации ( таблица 9):
38
Таблица 9
Анализ активов ООО «Компрессор монтаж строй» за 2016 - 2018 гг.
(тыс. сум)
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение
+/-
Темп роста,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/2017
1
2
3
4
5
6
7
8
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
720
480
-
-240 - -33,3 -
Основные
средства
24689
21204
181190
-3485 159986 -14,1 754,5
Прочие
внеоборотные
активы
0
32
306
32 274 - 856,3
Итого по разделу
I
25409
21716
18496
-3693 -3220 -14,5 -14,8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
171180
146975
125657
-24205
-21318
-14,1
-14,5
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
4106 3520 1653 -586 -1867 -14,3 -53,0
Дебиторская
задолженность
113997 90609 44765 -23388 -45844 -20,5 -50,6
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
0 1700 613 1700 -1087 - -63,9
Прочие
оборотные
активы
3853 5618 8797 1765 3179 45,8 56,6
Итого по разделу
II
293136 248422 181485 -44714 -66937 -15,3 -26,9
БАЛАНС
318545
270138
199981
-48407
-70157
-15,2
-26,0
Из таблицы 9 видно, что в разделе внеоборотных активов в активах
баланса предприятия преобладают основные средства. Их рост в 2018 году
составил 754,5% по сравнению с 2017 годом, в 2017 году по сравнению с 2016
годом произошло снижение основных фондов на 14,1%. Также внеоборотные
активы в составе внеоборотных активов показали высокий рост по прочим
39
внеоборотным активам на 856,3% по сравнению с 2017 годом. В результате по
внеоборотным активам в 2018 году и в 2017 году он снизился на 14,8 % и 14,5
соответственно.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает
состояние товарно-материальных запасов. Наличие меньших, но более
мобильных акций означает, что меньшее количество финансовых ресурсов
заморожено в акциях. Наличие крупных запасов свидетельствует о снижении
активности предприятия. В разрезе оборотных активов показатель резервов в
2018 году показал снижение на 14,5%, что также стало снижением роста в 2017
году на 14,1%, что является негативным моментом для предприятия, которому
необходимо уделить внимание.
Также в разделе внеоборотных активов снижение составило 53% налога
на добавленную стоимость по приобретенной стоимости в 2018 году.
Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об
укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть
достаточной для погашения приоритетных платежей. Однако наличие крупных
остатков денежных средств в течение длительного периода времени может быть
результатом неправильного использования оборотных средств. Согласно
нашему примеру, в конце отчетного периода произошло небольшое уменьшение
как денежных средств, так и их эквивалентов на 63,9, что является негативным
моментом для предприятия.
Необходимо проанализировать влияние на финансовое состояние
предприятия изменений в дебиторской задолженности. Если компания
расширяет свою деятельность, число клиентов и дебиторской задолженности
растет. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается
негативно. Необходимо различать задолженность и задолженность. Наличие
последних приводит к замедлению оборачиваемости капитала. В нашем примере
уменьшение дебиторской задолженности на 50,6% является негативным
моментом для компании, но оно не является стабильным в результате
вышеуказанных показателей. Общий раздел показал снижение показателей в
40
2018 году на 26,9%. Баланс активов также уменьшился на 26%, на что следует
обратить внимание руководителям предприятия и следить за состоянием
финансового положения предприятия, поскольку активная часть предприятия
идет на убыль.
Необходимо проанализировать влияние на финансовое состояние
предприятия изменений в дебиторской задолженности. Если компания
расширяет свою деятельность, число клиентов и дебиторской задолженности
растет. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается
негативно. Необходимо различать задолженность и задолженность. Наличие
последних приводит к замедлению оборачиваемости капитала. В нашем примере
доля дебиторской задолженности уменьшилась на 50,6 процентных пункта, а по
статье «Покупатели и покупатели» наблюдается значительное увеличение
удельного веса (на 9,6 пункта), а по статье «Оплаченные авансы» - уменьшение
4,4 балла.
Если в активах бухгалтерского баланса отражены средства предприятия,
то в пассивах находятся источники их формирования. Финансовое состояние
предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем
распоряжении и куда они инвестируют. По степени владения используемый
капитал делится на собственный и заемный. По продолжительности
использования различают долгосрочный (постоянный, постоянный) и
краткосрочный капитал. Рассмотрим и проанализируем пассивы баланса в
таблице 10.
Таблица 10
Анализ пассивов ООО «Компрессор монтаж строй» за 2016 - 2018
гг. (тыс. сум)
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение
+/-
Темп роста, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
41
Уставный
капитал
(складочный
капитал,
уставный
фонд, вклады
товарищей)
500
500
500
-
-
-
-
Резервный
капитал
75
75
75
-
-
-
-
Нераспределе
нная прибыль
(непокрытый
убыток)
113071
97838
72000
-15233
-25838
-13,5
-26,4
Итого по
разделу III
113646
98413
72575
-15233
-25838
-13,4
-26,3
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные
средства
136964
117225
34639
-19739
-82586
-14,4
-70,5
Кредиторская
задолженность
67935
54500
92767
-13435
38267
-19,8
70,2
Итого по
разделу V
204899
171725
127405
-33174
-44320
-16,2
-25,8
БАЛАНС
318545
270138
19991
-48407
-250147
-15,2
-92,6
Из таблицы 10 видно, что в разделе капитала и резервов нераспределенная
прибыль уменьшилась на 26,4% в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Кроме
того, уменьшение нераспределенной прибыли было в 2017 году по сравнению с
2016 годом на 13,5%.
Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют. Рассматривая
краткосрочные обязательства, отметим, что показатели заемных средств в 2018
году снизились на 70,5%, что связано с выплатой кредитов, полученных
предприятием. Кредиторская задолженность также снизилась на 70,2% в 2018
году по сравнению с 2017 годом. Общее снижение по разделу составило 25,8%,
что является положительным моментом для предприятия. В результате по
пассивам бухгалтерского баланса снижение показателей в 2018 году составило
92,6% по сравнению с 2017 годом, где снижение составило всего 15,2%.
Итак, для того чтобы провести адекватный анализ финансовых
показателей предприятия в будущем, необходимо: иметь полное описание
финансовой деятельности предприятия за анализируемый период - отчет о