СОДЕРЖАНИЕ
Введение
4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
7
1.1.Сущность, значение, роль и задачи анализа финансовых
результатов деятельности банка
7
1.2 Информационное обеспечение проведения анализа финансовых
результатов банка
12
1.3. Методы и приемы анализа финансовых достижений банковской
деятельности
24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА НА
ПРИМЕРЕ ПАО «СКБ-БАНК»
27
2.1 Организационная характеристика банка ПАО «СКБ-банк»
27
2.2. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала
ПАО «СКБ-банк»
32
2.3. Анализ состава структуры доходов и расходов деятельности
банка ПАО «СКБ-банк»
41
2.4. Анализ показателей рентабельности банка ПАО «СКБ-банк»
51
ГЛАВА 3.ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА В ПАО «СКБ-БАНК»
57
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение
прибыли банка
57
3.2 Пути повышение показателей финансовых результатов
деятельности банка ПАО «СКБ-банк»
61
Заключение
66
Список использованной литературы
69
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без
грамотного анализа достижений финансовой банковской деятельности и
выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить
уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности
банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а
заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов
кредитного института дает возможность изучения достижений деятельности
кредитного института, следовательно, и оценки эффективности его как
коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности кредитного
института производится одновременно с анализом ликвидности баланса
кредитного института, и на основании полученных результатов делаются
выводы относительно надежности кредитного института в целом. Целью
анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых достижений
является выявление резервов роста прибыльности кредитного института и на
этой основе формулирование рекомендаций руководству кредитного
института по проведению соответствующей политики в области пассивных и
активных операций.
Величина достигнутых банковских финансовых результатов является
отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов,
воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение
кредитного института, наличие в зоне его обслуживания достаточной
клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых
рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие
государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило,
вне сферы влияния банка на них.
С другой стороны, величина собственного капитала, объемы
привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих
доходов, уровень обще банковских издержек, убытков и потерь, масштабы
использования современных технологий, уровень доходности филиальной
5
сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и
другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества
управления ими. Все позитивные действия руководства, и персонала
кредитного института в обобщенном виде проявляется в конечном
финансовом результате деятельности кредитного института — прибыли.
Многообразие факторов, оказывающих влияние на достижений
деятельности кредитных институтов, определяет необходимость
рассмотрения этих достижений в процессе их исследования как
многофункциональной и многоцелевой экономической системы.
Зарубежные и российские специалисты разработали различные
методики анализа достижений деятельности кредитного института, в основе
которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.
В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко
информируют общественность не только о размерах прибыли кредитных
институтов, но и об источниках ее формирования, в Российской Федерации
недоступны достижений работы кредитных институтов, их доходных и
расходных составляющих и даже иногда методики определения их
рейтингов.
До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния
кредитного института(в том числе доходов и расходов) занимаются или сами
кредитный институты, или специальные организации без участия Банк
России, Министерства финансов Российской Федерации и налоговой
инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов кредитных институтов,
служащие в международной практике средством государственного надзора, в
Российской Федерации подобной роли не играют.
Целью выпускной квалификационной работы является выявление
резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых
показателей на базе проведенного анализа деятельности кредитного
института.
6
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие
задачи:
-исследование состояния банковской система Российской Федерации, ее
значение и состояние на современном этапе;
-выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность;
-изучение методики анализа финансовых достижений, деятельности
кредитного института;
-проведение аналитического исследования финансовых достижений
банковской деятельности ПАО «СКБ-банк»;
-выявление проблем в деятельности анализируемого кредитного института;
-предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в
деятельности ПАО «СКБ-банк».
Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность
кредитного института ПАО «СКБ-банк».
Предметом исследования – процесс формирования доходов, расходов и
прибыли анализируемого кредитного института.
Данная работа состоит из трех частей.
Первая глава данной выпускной квалификационной работы посвящена
теоретическим аспектам анализа финансовых достижений кредитного
института в современных условиях.
Вторая глава выпускной квалификационной работы посвящена анализу
финансовых достижений ПАО «СКБ-банк». В дополнение к деятельности,
предполагая и направления развития благоустройства по повышению
прибыльности ПАО «СКБ-банк».
В третье главе выпускной квалификационной работы изучается резервы
роста прибыльности и рентабельности в кредитном институте. А также
предоставляется стратегия, ориентированной на повышение прибыли
кредитного института на примере ПАО «СКБ-банк».
В заключение указанно конкретные рекомендации по повышению
прибыльности кредитных институтов Российской Федерации.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1.Сущность, значение, роль и задачи анализа финансовых
результатов деятельности банка
Решение проблемы повышения эффективности производства требует
постоянного совершенствования хозяйственного механизма, повышения и
усиления научной обоснованности, текущих и перспективных планов,
графиков контроля и управления качеством. Важную роль в принятии
решений играют в управлении, оценке финансовых достижений, выявление
внутрихозяйственных резервов, экономического анализа и прогнозирования.
Понятие "Финансовый анализ" имеет довольно широкое толкование, и в
экономической теории нет единого мнения отечественного и зарубежного,
его значение. В Российской науке эта проблема в основном состоит из двух
научных экономики: Экономический анализ и финансовый менеджмент.
Таким образом, метод определения его содержания разный.
Финансовый анализ в коммерческих кредитных институтах является не
только одним из элементов финансового менеджмента и его основы
финансовой деятельности является одним из приоритетов кредитного
института. Управление немыслимо без анализа будь то традиционное
осуществление кредитных операций, платежей и расчетов, сэкономить денег
или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг,
трастовые, брокерские услуги и т. д.). Если это различать правовые
ограничения защиты банковских рисков чрезмерной, разрушительной
конкуренции, лавину банкротства внешние факторы регулирования
банковской деятельности, в рамках такой функции управления, как анализ,
аудит и контроль-это определенный внутренний регламент.
1
1
А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова «Финансовый анализ в коммерческом банке». Москва «Финансы и кредит»
2012.
8
О.В. Васюренко, К.О. Волохата определить экономический анализ как
инструмент изучения и оценки хозяйственной деятельности предприятий,
объединений, организаций и учреждений различных форм собственности,
также дает определение Экономический анализ деятельности кредитного
института, а именно: "Экономический анализ деятельности кредитного
института имеет особое значение для познания и изучения, экономических и
финансовых достижений деятельности кредитных институтов, выявление
факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, определяющих
развитие кредитного института».
2
Анализ финансовых достижений кредитного института литературных
источников представление процесса представлено в таблице 1.1.
Таблица 1.1.
Обзор подходов к анализу финансовых достижений деятельности
банка
№
Источник
Содержание
Анализ финансовых
достижений в подсистемах
учета
Фин
ансо
-вый
Упра
вленческий
нало
говые
расчеты
1
Герасимович
а А.М. Анализ
банковской
деятельности
3
Рассматриваются значение, задачи и
информационное обеспечение анализа прибыли и
рентабельности банка; обеспечивает общий
анализ прибыли анализ прибыли на микро-и
макроэкономическом уровне, факторный анализ
прибыли, оценка эффективности, факторный
анализ нормы прибыли на капитал, анализ
финансовых ресурсов для кредитных институтов,
прибыль и анализ рентабельности банка. Анализ
рентабельности отдельных банковских
продуктов, клиентов, рынка.
+
+
2
Василенко О.В., Волохата К.О. Экономический анализ деятельности кредитных институтов. - К.: Знання,
2006.- 14-15 с.
3
Герасимович А. М., Алексеенко М. Д., И.И. Парасий-Вергуненко Анализ банковской деятельности:
Учебник. М.. - К.: КНЕУ, 2004. - 59 с.
9
2
Парасий-
Вергуненко И. М.,
Анализ банковской
деятельности
4
Рассматриваются важность объективного
анализа финансовых достижений деятельности
кредитных институтов, предложенная общая
схема анализа прибыли кредитного института
методика расчета "точки безубыточности"
кредитных институтов, введение в анализ
относительных показателей рентабельности
(доходности) кредитного института и анализ
эффективности деятельности сотрудников
кредитных институтов.
+
+
3
Щибиволок
З. І., Анализ
банковской
деятельности
5
Рассматриваются задачи, источники
информации анализа доходов, расходов и
прибыли кредитного института; анализ
маржинального дохода, доход банка в статье,
стоимость банка в соответствии анализа
рентабельности капитала банка.
+
+
4
Кочетков
В.М., Омельченко
О.В., Основы
анализа
деятельности
коммерческого
кредитного
института
6
Рассматривается методы на принципах анализа
доходов, расходов и прибыльности кредитного
института: определить цель анализа банковской
деятельности с точки зрения ее финансовых
достижений, теоретические аспекты анализа
доходов и расходов, сдача деклараций.
+
5
Васюренко
О. В., Волохата К.
О., Экономический
анализ
деятельности
кредитных
институтов
7
Рассматривается сущность, цели и источники
анализа финансовых достижений деятельности
кредитного института; анализ доходов, расходов,
прибыли; расчет и анализ показателей
рентабельности (доходности) кредитного
института; показатели эффективности
деятельности сотрудников кредитных институтов.
+
+
6
Батракова Л.
Д. Экономический
анализ
деятельности
коммерческого
кредитного
института
8
Рассматриваются цели, задачи,
информационная база для анализа финансовых
достижений деятельности кредитных институтов;
анализ доходов, расходов, прибыли и
рентабельности кредитного института; анализ
финансовых показателей на условном примере.
+
В литературных источниках, представлены в таблице 1. 1 автор провел
опрос не углубленный анализ, доходы, расходы, прибыли и рентабельности
кредитного института по обработке данных финансового учета и отчетности.
4
Парасий-Вергуненко И. М. Анализ банковской деятельности: Учебное пособие для самостоятельного
изучения дисциплины - К.: КНЕУ, 2003. - 347 с.
5
Щибиволок 3.И. Анализ банковской деятельности: Учебное пособие. - К.:, 2006. - 311 с.
6
Кочетков, В.М., Омельченко, О.В. Основы анализа деятельности коммерческого банка : Учебное пособие -
М.: Изд-во Европ.ун-та, 2003. - 96 с.
7
Васюренко О.В., Волохата К.О. Экономический анализ деятельности банков. - К.: Знання, 2006.- 463 с.
8
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка . Изд. 2-е, перераб. и доп.:
Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.
10
Однако, в современной литературе нет достаточного количества работы,
комплексный анализ финансовых достижений деятельности кредитных
институтов.
Анализ финансовых достижений деятельности кредитного института
является одним из важнейших направлений. Элементы государственного
регулирования и надзора кредитного института анализ деятельности,
банковских операций, в том числе, используя его для общения.
Финансовый анализ в кредитных институтах, в первую очередь, могут
быть показатели финансовых достижений, результативности и финансового
состояния, кредитных институтов; показатели финансового управления;
эффективности банковских услуг, операций, технических, систем
финансовой безопасности и др. Углубленный анализ, целью которых
является детальный (Рис. 1.1).
Рис.1.1Объекты финансового анализа кредитного института
Известно, что одной из основных задач кредитного института, как и
любого другого хозяйствующего субъекта, является получение
соответствующих финансовых достижений с учетом некоторых ограничений.
В свою очередь, финансовые условия, комплексная, всеобъемлющая
характеристика кредитного института отражает уровень соблюдения
Объекты финансового анализа кредитного института
Финансовые результаты
кредитного института в
целом
Отдельных видов
деятельности
Учетно-управленческих
единиц
Отдельных операций
Рентабельность
кредитного института в
целом Подразделений
Банковских продуктов
Центров прибыли
Операций
Финансовое состояние
кредитного института
Источники денежных
средств
Размещение средств
Показатели финансового
состояния
Эффективность системы управления
11
кредитный институтом в своей деятельности ограничено до минимального
размера абсолютной и относительной величины средств, уровня риска и
ликвидности активов, стоимости пассивов, общего риска и т. д.
Целью управления кредитным институтом в этой связи является
обеспечение условий для достижения желаемых финансовых достижений
при поддержании необходимого уровня финансового состояния. Финансовый
анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т. е. его
эффективность; финансовое состояние кредитного института
характеристики эффективности финансового менеджмента, в большей
степени, чем управление.
Показатели финансовых достижений, важнейшим из которых является
прибыль, характеристику эффективности финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Фактическая сумма прибыли следует
рассматривать в качестве показателя ее жизнеспособности, т. к. рост
прибыли создает финансовую базу для самофинансирования:
-Расширенное воспроизводство;
-Решение проблем социального развития персонала;
-Материальное стимулирование работников;
-Погашения задолженности кредитных институтов, других кредиторов и
инвесторов.
Кроме того, прибыль является важнейшим источником формирования
бюджетов разных уровней. Она характеризуется масштабами хозяйственной
деятельности, финансовой устойчивости и благополучия предприятия.
Прибыли определяют уровень возмещению авансы и рентабельность
активов.
В этом контексте рыночных отношений, кредитный институт должен
приложить усилия, если не к максимальной прибыли, то, по крайней мере
суммы прибыли, так что он надежно удерживается в своем положении на
рынке и обеспечить динамичное развитие производства в условиях
конкуренции.
12
Однако абсолютная величина прибыли недостаточно характеристик
экономической эффективности организации бизнеса, потому что он не
обладает свойством сравнимости. Таким образом, необходимо рассчитать
показатели рентабельности, которые являются относительными
характеристиками финансовых достижений и эффективности деятельности
предприятий. Они измеряют прибыль (доходность) с иной позиции и
прибыли цифры дают полное описание формирования собственных
денежных средств и их использования.
Задачи анализа финансовых достижений включают:
-Оценка динамического баланса и чистой прибыли; и
-Изучение структуры и состава балансовой прибыли;
-Выявление и измерение влияния факторов, которые влияют на
бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и реализации продукции;
-Анализ рентабельности.
1.2 Информационное обеспечение проведения анализа финансовых
результатов банка
Финансовые достижений являются основными составляющими
текущей деятельности кредитных институтов. Они характеризуют
качественный результат развития отдельных элементов или вообще
экономической системы в определенный момент времени или в течение
определенного периода времени.
Основная цель этой данной работы "анализ финансовых результатов
банка" – это комплексное изучение достижений деятельности, процессов,
происходящих в организации, на основе научной, нормативной, учебной
литературы.
Поэтому следует отметить, что основной целью деятельности
кредитных институтов является получение максимальной
(удовлетворительной) прибыли, в то время как приемлемые для акционеров
допуски на риски остаются неизменными. В настоящее время выполнение