В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности
коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо
включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую
отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В
случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние
называется стабильным трендом.
Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать
указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за
три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают
нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка
является стабильной.
Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности
деятельности банка.
1. Активы - должны быть показаны за вычетом резерва под возможные
потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и
расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 5%.
2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка,
прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не
квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и
предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при
анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение
не превышает 5%.
3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение
не превышает 3%.
4.Чистая прибыль за период - предлагается рассматривать за квартал.
Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что
если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным
итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы
значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам
33
помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 3%.
5. Рентабельность активов (Return on Assets - ROA). Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.
6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.
7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)-
отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд
является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение
собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.
9. Цена размещения (Yield on average earning assets) - отношение
полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.
10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного
расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
11. Чистый процентный спрэд - разница между ценой размещения и
ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
12. Чистая процентная маржа - разница между процентными доходами
и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
13. Доля работающих активов - активы, приносящие доход, делятся на
общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 3%.
14. Доля резервов в соответствующих активах - сводный показатель,
характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под
активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв.
Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
34
15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги
публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в
качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является
достаточно важным.
Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка
необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных
показателей при проведении сравнительного анализа в динамике дает
возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.
35
Глава 2. Оценка финансовых результатов деятельности
ОАО «Кыргызкоммерцбанк»
2.1 Краткая характеристика банка
ОАО «Кыргызкоммерцбанк» (далее - Банк) имеет многолетнюю
историю успеха и эффективно работает на финансовом рынке страны более 27
лет. Постоянно совершенствуясь и идя в ногу с самыми современными
международными тенденциями, Банк является стабильным и надежным
финансовым институтом Кыргызской Республики.
Банк является преемником АК «Кыргызавтобанк», который был
образован в октябре 1989 года как акционерное общество открытого типа в
соответствии с законодательством Кыргызской Республики. В июне 2002 г.
72,35 % акций АК «Кыргызавтобанк» были приобретены одним из крупнейших
финансовых учреждений на территории Казахстана - ОАО «Казкоммерцбанк».
В декабре 2002 г. ОАО «Казкоммерцбанк» увеличил свою долю в акционерном
капитале Банка до 73,8 %, что послужило причиной для переименования АК
«Кыргызавтобанк» в ОАО «Казкоммерцбанк-Кыргызстан». При этом были
получены новые лицензии Национального банка Кыргызской Республики на
право проведения банковских операций в национальной и иностранной
валютах. К декабрю 2011 г. доля акций АО «Казкоммерцбанк» в дочернем
Банке возросла до 95,75 %.
В феврале 2015 г. АО «Казкоммерцбанк» продал 95,75 % акций
физическому лицу г-ну Мамакееву К.М. После чего, в соответствии с
решением Общего собрания акционеров от 27 марта 2015 г., ОАО
«Казкоммерцбанк-Кыргызстан» был переименован в ОАО
«Кыргызкоммерцбанк». 27 мая 2015 г. Банк прошел перерегистрацию в
Министерстве юстиции Кыргызской Республики, а также получил новые
лицензии Национального банка Кыргызской Республики от 17 июня 2015 г. на
право проведения банковских операций в национальной и иностранной
валютах.
36
ОАО «Кыргызкоммерцбанк» является универсальным банком и
оказывает широкий спектр банковских услуг в Бишкеке и во всех филиалах
банка на территории Кыргызской Республики. Основные направления
работы: открытие депозитов, выдача потребительских кредитов,
осуществление расчетов и кассовое обслуживание юридических и физических
лиц, операции с ценными бумагами, обмен валют, иностранной валютой,
производными финансовыми инструментами, эмиссия,
обслуживание, оформление кредитных карт и платежных.
Банк имеет наивысший статус Принципиального члена международных
платежных систем Visa и MasterCard, обслуживает и оформляет карты
Visa, MasterCard, Maestro, American Express и Элкарт. Успешно завершены
мероприятия по получению статуса Принципиального члена платежной
системы China Union Pay.
Получить кредитную карту в Бишкеке в короткие
сроки, Вы сможете в ОАО «Кыргызкоммерцбанк».
В феврале 2016 г. Банк получил дополнительную лицензию от
Национального банка Кыргызской Республики на право осуществления
операций с драгоценными металлами в виде аффинированных мерных слитков,
выпускаемых Национальным банком Кыргызской Республики. Это дает
клиентам ОАО «Кыргызкоммерцбанк» возможность хранить свои сбережения
в золоте.
В июне 2017 года японская публичная компания Sawada Holdings Co.
Ltd., чьи акции котируются на Токийской Фондовой бирже JASDAQ, в ходе
дополнительной эмиссии акций ОАО «Кыргызкоммерцбанк» приобретает
52.90% доли. Это первое соглашение между финансовыми учреждениями
Японии и Кыргызстана. Иностранные инвесторы с большим оптимизмом
оценивают перспективы роста в нашей стране. Кроме того, это соглашение
окажет благотворное влияние на развитие инвестиционного климата в
КР. Финансовая корпорация Sawada Holdings основана в 1958 году. Она
работает на рынке ценных бумаг, занимается банковской, брокерской,
страховой деятельностью и развитием туризма, а также имеет активы в
37
банковской сфере, является контрольным акционером в крупнейшем банке
Монголии Khan Bank и крупным акционером в российском «СОЛИД Банке».
Отметим также, что акции Банка размещены на Кыргызской фондовой
бирже.
Центральный офис ОАО «Кыргызкоммерцбанк» расположен по адресу:
г. Бишкек, ул. Шопокова, 101. Филиалы и
банкоматы находятся по всему
Кыргызстану.
2.2 Оценка доходов и расходов ОАО «Кыргызкоммерцбанк»
Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности -
это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и
коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем
выявления факторов, оказавших на них влияние.
С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы
приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в
ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.10.08 г.
62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам
и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские
кредиты; размещение инвалюты в депозиты.
Структура и динамика активов ОАО «Кыргызкоммерцбанк»,
приносящих доход в течение анализируемого периода представлена в
приложении 2.
Анализ темпов роста приносящих доход активов позволяет сделать
выводы:
• в 7,12 раз по сравнению с 2015 годом вырос объем
предоставленных кредитов, что явилось причиной роста прибыли банка;
• остальные активы выросли в 8-10 раз, но в количественном
выражении по-прежнему остаются на низком уровне, что говорит о
доминировании кредитной деятельности в политике банка.
38
□ Корреспондентский счет
□ Касса банка
□Дебиторская задолженность
Рис. 1. Структура активов, не приносящих доход
Основу бездоходных активов - рис. 1, составляют:
❖ корреспондентский счет в НБ КР (72%);
❖ денежные средства в кассе банка (10%);
❖ капитальные вложения, дебиторская задолженность и т. д.
По состоянию на 01.10.2016 высоколиквидные активы банка
составили 30%, активы средней ликвидности - 29,3%, долгосрочные вложения -
40,7%.
Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет
резервов в НБ КР. Активы средней ликвидности формируются, главным
образом, за счет краткосрочных ссуд предприятиям. Активы средней
ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала (по
величине уступают лишь доходам по забалансовым операциям). Наиболее
доходной статьей является краткосрочное кредитование предприятий.
Долгосрочные вложения формируются за счет основных средств (40,9%)
и долгосрочных ссуд (2,3%). При этом нежелание банка предоставлять ссуды
на длительный срок обусловлено:
а) отсутствием достаточных гарантий возврата кредита со стороны
потенциальных заемщиков;
б) денежно-кредитной политикой НБ КР (в частности периодичностью
изменения ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов).
Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо
проанализировать доходы и расходы банка.
По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ОАО
«Кыргызкоммерцбанк» за анализируемый период (начиная с 01.07.14 г. и по
39
01.07.16 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в
следующие группы (Приложение 3):
> от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и
полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте,
и доходы по операциям с ценными бумагами;
> от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги,
курсовые разницы;
> прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.
Группировка позволяет провести количественную оценку объема и
структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными
видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных
доходов и соответствующей группе доходов.
Рис. 2. Динамика доходов ОАО «Кыргызкоммерцбанк», тыс.
сом.
Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным
итогом с 01.07.16 г. на конец каждого полгода, так и за каждые полгода, что
позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с 01.07.16 г. с
абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая
40
разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность
увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период.
Абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода
анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению. Самое
высокое значение полученных доходов было получено за период с 01.01.15 г,-
01.07.16 г. (214 142 тыс. сом.), причем в этот же период удельный вес доходов от
операционной деятельности в общей сумме совокупных доходов имел
наименьшее значение (54%) по сравнению с другими анализируемыми
полугодиями. Наименьший совокупный доход получен за период 01.01.15г. -
01.07.16г. (157 810 тыс. сом.). Структура совокупных доходов не отличается
однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов,
полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению,
в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый
рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных
расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами;
комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном
уровне. В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности
составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих доходов - 37,4%.
Основным источником доходов анализируемого банка является
операционная деятельности, в состав которой входят все операции,
выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период
увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что
свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на
расширение кредитования своих клиентов.
Стабильные доходы - это те, которые остаются практически
постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и
могут легко прогнозироваться. К стабильным доходам ОАО
«Кыргызкоммерцбанк» относятся: другие процентные доходы; доходы от
операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая
41
курсовые разницы; доходы от не операционной деятельности (плата за
оказанные услуги; переоценка ценных бумаг).
Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от
основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об
уменьшении объема проведения активных операций.
Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса
отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в
динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с
перспективами развития отдельных видов операций.
Оценка динамики и объемов расходов ОАО «Кыргызкоммерцбанк»
проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов
(приложение 4).
Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей
схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:
> Процентные по ссудам и вкладам, депозитам;
> Расходы по операциям с иностранной валютой;
> Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с
включением в их состав расходов на содержание административно
управленческого аппарата, хозяйственных расходов;
> Прочие расходы.
42