52
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА
УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Совершенствование системы управления финансовым
результатом
Объективной необходимостью деятельности предприятия ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» в рыночной экономике является поддержание прибыли
на достаточном уровне для нормальной работы предприятия. Недостаток
прибыли, а также ее отрицательная динамика являются показателями
неэффективности и рискованности предпринимательской деятельности и
могут служить причиной банкротства предприятия.
Для обоснования увеличения прибыли и соответственно повышения
рентабельности предприятия, нужно определить, из каких источников
получает организация прибыль, раскрыть внутренние факторы, которые
оказывают влияние на формирование прибыли. Прежде всего, должны быть
обозначены основные источники получения дохода и прибыли.
Как показал анализ доходов, расходов и финансовых результатов ООО
ЛИЦ «КонсультантПлюс», организация стабильно развивается, основной
скачек сделан в 2016 году, все показатели финансовой деятельности
значительно выросли, но при этом у организации есть значительные резервы
по повышению финансовых результатов, посредством расширения
предлагаемых услуг и товаров.
Таким образом, важнейшими мероприятиями по совершенствованию
системы управления финансовыми результатами на предприятии ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» будут следующие:
1. Для улучшения финансовой деятельности на предприятии и
повышении прибыли необходимо разработать эффективную рекламную
кампанию, чтобы стать еще более известными.
В качестве рекламных источников предлагается:
53
создать рекламные проспекты, буклеты, прайс-листы – 25 тыс.руб.;
рекламные вывески с преимуществами данного предприятия над
другими – 16 тыс.руб.;
использовать средства массовой информации для рекламы своего
предприятия:
реклама на радио (аудиореклама), в газетах местных и региональных
– 85 тыс.руб.;
использовать подвижную рекламу на бортах автомобилей, автобусов,
в магазинах – 50 тыс.руб.)
Таблица 19
Затраты на маркетинговые мероприятия ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» за 2017 год
Наименования рекламы
Периодичность
Затраты за год
(тыс. руб.)
Реклама на телевидении
(Канал СТС)
ежедневно по 3 мин. на
протяжении 1 месяца
250
Наружная реклама
(билборды)
на протяжении 3 месяцев
50
Рекламные вывески
ежедневно на протяжении
года
16
Реклама в местной газете
(Моя реклама)
ежемесячно на протяжении
года
25
Реклама на радио (Лав
радио)
каждый день по 3 мин. в
течении месяца
80
Подвижная реклама
(реклама на троллейбусах)
в течении 3 месяцев
60
Заработная плата
маркетологу
ежемесячно
600
Страховые взносы
ежемесячно
180
Оборудование рабочего
места
80
Итого
1341
Из расчетов проведенных в таблицы 19, можно сделать вывод, что
затраты на рекламу предприятия, за год составят 1341 тыс. руб.
Таким образом, в результате предложенных мероприятий предприятие
станет более известным и заключит договора с таким крупными
предприятиями как ООО «Липецкая городская энергетическая компания»,
ООО «Липецкое станкостроительное предприятие» и ООО «Липецк-Сервис»
и другими на 561,6 тыс. руб. за год.
54
Таблица 20
Сумма заключение договоров с заказчиками, тыс.руб.
Наименование
заказчика
Условие договора
Цена в
месяц,
руб.
Сумма,
тыс.руб./год
Липецкая
городская
энергетическая
компания
Установка и
обслуживание полной
версии
КонсультантПлюс
12100
145,2
Липецкое
станкостроительное
предприятие
Установка и
обслуживание полной
версии
КонсультантПлюс
12100
145,2
ООО «Липецк-
Сервис»
Продажа флеш-
накопителей с
установленной системой
3500
42
Транспортная
компания «Кит»
Установка и
обслуживание полной
версии
КонсультантПлюс
12100
145,2
Компания
«МедиаСфера»
Предоставление
платных семинаров на
различные темы с
приглашением
сторонних лекторов
7000
84
ИТОГО:
561,6
В результате предложенных мероприятий произойдёт рост выручки от
реализации на 561,6 тыс. руб.; выручка от реализации продукции
увеличится и составит в прогнозном году (26973 тыс. руб. + 561,6 тыс. руб.)
= 27534,6 тыс. руб.
2. Также для улучшения финансовых результатов необходимо
продавать тренинги.
В настоящее время ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс» практически
еженедельно проводит семинары на различную тематику, касающиеся
вопросов бухгалтерского учета и налогообложения, государственных закупок
и на другие актуальные темы. Но данные семинары общие для всех, но
можно компании предложить ввести в практику проведение и составление
семинаров под специфику каждого предприятия.
Рассчитаем экономическую эффективность от внедрения
дополнительных тренингов.
55
Предлагаем разработать 4 платных семинаров:
особенности учета и налогообложения малого бизнеса;
проблемные аспекты учета и отчетности;
методика и практика исчисления НДС: проблемные аспекты;
учет в строительных организациях.
А также разработать 2 платных тренинга:
тренинги по повышению продаж,
по совершенствованию техники продаж, посредством телефонных и
личных контактов.
Так как эти темы очень актуальны сегодня, так как многие открывают
бизнес, а как его вести не знают.
Стоимость проведения семинаров будет колебаться от 1500 до 7000
рублей за одного человека. За 2016 год количество человек, которые
посетили бесплатные семинары или же пришли на платные семинары с
приглашением сторонних лекторов составило 950 человек. На основании
заполненных анкет участников семинаров и тренингов 65% из них готовы
посетить платные семинары на интересующие их темы.
При этом они распределились следующим образом (таблица 21).
Таблица 21
Возможный прирост выручки ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс»
от проведения семинаров и тренингов в 2017 году
Наименование
семинара/тренинга
Стоимость
семинара,
руб.
Ожидаемое
число
участников,
чел.
Возможный
прирост
выручки,
тыс.руб./год
Особенности учета и
налогообложения малого
бизнеса
2500
103
258
Проблемные аспекты
учета и отчетности
1500
98
147
Методика и практика
исчисления НДС:
проблемные аспекты
3500
62
217
Учет в строительных
организациях
4500
32
144
Тренинги по повышению
продаж
5000
202
1010
56
Продолжение таблицы 21
Наименование
семинара/тренинга
Стоимость
семинара,
руб.
Ожидаемое
число
участников,
чел.
Возможный
прирост
выручки,
тыс.руб./год
Тренинг по
совершенствованию
техники продаж,
посредством телефонных и
личных контактов
6000
120
720
Итого
617
2496
Данное мероприятие позволят значительно повысить доход ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс». В частности, ожидается что на платные семинары
придут 617 человек, что позволит повысить выручку на 2496 тыс.руб.
Таким образом, выручки на предприятии в прогнозном году составит:
26973 + 2496 = 29469 тыс.руб.
3. Следующим мероприятием, которое сможет улучшить финансовые
результаты на предприятии, является платная подборка материалов по заказу
клиента, не являющегося покупателем СПС «Консультант Плюс».
При этом заказчик дает задание на подборку интересующих его
материалов, данных периодической печати, нормативных правовых актов,
материалов практики и спорных ситуаций.
Пакет документов будет стоить 2500 рублей. Клиент может не
устанавливать СПС, а периодически обращаться в ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» за нужной ему информацией.
За 2016 год в горячую линию Консультант Плюс обратилось более
1600 человек, большинству их них необходимы документы или же
актуальная информация по интересующему их вопросу. Поэтому если хотя
бы 20% предпринимателей обратятся в ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс» с
целью подбора пакета документов это позволит повысить доход на:
1600*20%*2500/1000=800 тыс.руб.
Также повысить выручку позволит разработка конструктора договоров
и путеводителей в СПС «Консультант Плюс».
57
Функция «конструктор договоров» позволит значительно упросить
договорную работу предприятия. Среди опроса предпринимателей, которые
не приобрели СПС «Консультант Плюс», а таких за 2016 год было 516
человек - 35% в качестве причины указали, что не приобрели систему так
как она содержит только комментарии и нормативные акты, что не позволит
им в полной мене оптимизировать работу бухгалтерии и юридического
отдела.
После внедрения данных разработок планируется, что минимум 25%
этих предпринимателей приобретут СПС, тем самым предприятие сможет
повысить выручку на 516 * 35% * 25% * 15678 / 1000 = 707 тыс.руб.
В результате предложенных мероприятий, ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» сможет еще повысить выручку на 707 + 800 = 1507
тыс.руб.
Таким образом, в прогнозном году выручка на предприятии ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» составит: 26973 + 562 + 2496+1507=31538 тыс.руб.
Также себестоимость продаж увеличится на 10% и составит в прогнозном
году: 20431 + 10% = 22474 тыс.руб.
4. Для улучшения финансовых результатов на предприятии ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» необходимо сократить расходы, а именно:
активнее использовать взаимозачет при работе с клиентами;
оптимизировать расходы на продвижение услуг ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс»;
сократить расходы на проведение семинаров и тренингов с
приглашением сторонних лекторов;
найти более дешевого поставщика флэш-накопителей для установки
СПС «Консультант-Плюс».
К основным мероприятиям по оптимизации расходов на продвижение
услуг ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс» можно отнести:
выбор «правильной» рекламы, ориентированной на нужную целевую
группу;
58
обучение менеджеров по продажам грамотному ведению
переговоров, составление для них сценариев телефонных разговоров с
правильными ответами на типовые вопросы;
активнее использовать интернет-рекламу.
Таким образом, в результате предложенных мероприятий ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» сможет увеличить число клиентов, создать сеть
постоянных клиентов, внедрения данных мероприятий позволят увеличить
объем продаж, а также увеличить прибыль и повысить имидж организации в
глазах потребителей.
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
Для оценки экономической эффективности предложенных
мероприятий по совершенствованию управления финасовыми результатами в
ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс» составим прогнозный отчет о финансовых
результатах на 2017 год.
Таблица 22
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» на 2017 год
Значение, тыс.руб.
2016г.
Прогноз на 2017
год
2017/2016,
+/-
Выручка
26973
31538
+4565
Себестоимость продаж
20431
22474
+2043
Валовая прибыль
6542
9064
+2522
Коммерческие расходы
837
837
0
Управлеческие расходы
4899
4899
0
Прибыль от продаж
806
3328
+2522
Прочие доходы
126
126
0
Прочие расходы
382
382
0
Прибыль до налогообложения
550
3072
+2522
Налог на прибыль
174
174
0
Чистая прибыль
376
2898
+2522
Из данной таблицы 22 видно, что выручка продажи в прогнозном году
возрастет на 4565 тыс.руб., по сравнению с 2016 годом. Себестоимость
59
продукции за аналогичный период увеличится на 2043 тыс.руб. т. е. можно
сделать вывод, что себестоимость растет меньшими темпами, чем выручка.
Чистая прибыль на предприятии в 2017 году против 2016 года увеличится на
2522 тыс.руб.
Изобразим на рисунке 9 основные показатели графически.
Рисунок 9. Прогнозные значения основных финансовых
показателей предприятия ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс»
Таким образом, в прогнозном году наблюдается рост основных
финансовых показателей предприятия, поэтому практическое применение
предложенных мероприятий позволит предприятияю значительно улучшить
свою финансовую деятельность.
Представим в таблице 23 прогнозные показатели рентабельности ООО
ЛИЦ «КонсультантПлюс».
Таблица 23
Прогнозные показатели рентабельности в ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» на 2017 год
Коэффиценты
2016г.
Прогноз
на 2017
год
Отклонение
2017 к
2016, +/-
1. Рентабельность продукции, %
1,4
9,2
7,8
2. Рентабельность продаж, %
2,9
10,5
7,6
3. Рентабельность всего капитала, %
7,8
60,5
52,7
4. Экономическая рентабельность,%
2,04
9,7
7,66
5. Валовая рентабельность, %
24,2
28,7
4,5
26973
31538
20431
22474
550
3072
806
3328
0 20000 40000
2016 год
прогноз на 2017 год
прибыль от продаж
прибыль до
налогообложения
себестоимость
продаж
выручка
60
Из таблицы 23 видно, что в прогнозном году все показатели
рентабельность имеют тендецию роста, а именно рентабельность продукции
в 2017 году увеличилась на 7,8% против 2016году. Рентабельность продаж в
прогнозном году увеличилась на 7,6% против 2016 года, рентабельность
всего капитала увеличилась на 52,7%, экономическая рентабельность
увеличилась в прогнозном году на 7,66%, валовая рентабельность
увеличилась н 4,5% в прогнозном году против 2016 года.
Изобразим на рисунке 10 прогнозные показатели регтабельности ООО
ЛИЦ «КонсультантПлюс»
Рисунок 10. Прогнозные показатели рентабельность
предприятия ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс», %
Все показатели рентабельности в прогнозном году имеют тенденцию
роста. Это свидетельствует о повышении спроса на услуги предприятия, что
влечет за собой повышение эффективности управления финансовыми
результатами на предприятии ООО ЛИЦ «КонсультантПлюс».
В заключение хотелось бы сделать вывод, что экономическая
эффективность предлагаемых мероприятий достаточно высока. При
заложенном в расчетах уровне доходов и затрат мероприятия являются
эффективными и финансово состоятельными. Подтверждением этому
1,4
9,2
2,9
10,5
7,8
60,5
2,04
9,7
24,2
28,7
0
20
40
60
80
100
120
140
2016 год прогноз на 2017 год
валовая
рентабельность
экономическая
рентабельность
рентабельность всего
капитала
рентабельность продаж
рентабельность
продукции
61
являются положительные показатели денежной выручки, превышение
данного показателя над себестоимостью. Если руководство ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» примет меры, предложенные в этой деятельности, то
предприятие имеет хорошие шансы не только сохранить основную часть
своей деятельности, но и улучшить свои финансовые результаты.
Вывод по главе 3
Важнейшими мероприятиями по совершенствованию системы
управления финансовыми результатами на предприятии ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» будут следующие:
1. Для улучшения финансовой деятельности на предприятии и
повышении прибыли необходимо разработать эффективную рекламную
кампанию, чтобы стать еще более известными.
2. Также для улучшения финансовых результатов необходимо
продавать тренинги.
3. Следующим мероприятием, которое сможет улучшить финансовые
результаты на предприятии, является платная подборка материалов по заказу
клиента, не являющегося покупателем СПС «Консультант Плюс».
4. Для улучшения финансовых результатов на предприятии ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» необходимо сократить расходы.
Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий достаточно
высока. При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат мероприятия
являются эффективными и финансово состоятельными. Подтверждением
этому являются положительные показатели денежной выручки, превышение
данного показателя над себестоимостью. Если руководство ООО ЛИЦ
«КонсультантПлюс» примет меры, предложенные в этой деятельности, то
предприятие имеет хорошие шансы не только сохранить основную часть
своей деятельности, но и улучшить свои финансовые результаты.