81
Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному;
Проанализировать депозитную базу банка:
обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные
депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью
такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания
клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных
ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также
смягчает колебания депозитов во время кризисов
31
;
учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть
депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу
различий в размерах вкладов;
привести в соответствие учет кредитных ресурсов;
оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других
кредитных учреждений;
сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки
пассивов по их срокам.
В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности
баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание
специальной системы ежедневного контроля над уровнем приведенных в первой и
второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для
этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать
всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе
которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для
31
Пессель, М.А.Эффективная деятельность кредитных организаций - фактор
системной устойчивости банковского сектора [Текст] / М. А. Пессель, О. Г.
Костяшкина // Финансы и кредит. - 2009. - №17. – С 32 .
82
формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и
прорабатываемые кредитные и депозитные договора. Договора о займах у других
банков, сведения о плановой потребности в кредите. Ежедневная сводка оборотов
остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам,
сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и
т.п
32
.
На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения
показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив
развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это
позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению
ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в
других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и
развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его
ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность
предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их
стабилизации.
В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков
разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида
деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению
ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка,
отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою
деятельность с работой этих отделов.
Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению
ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и
32
Пессель, М.А.Эффективная деятельность кредитных организаций - фактор
системной устойчивости банковского сектора [Текст] / М. А. Пессель, О. Г.
Костяшкина // Финансы и кредит. - 2009. - №17. – С 33 .
83
пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить
вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае
возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.
В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению
ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями
отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными
средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность
банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными
средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с
приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк
должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим
ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для
обеспечения кредитов
33
.
Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в
ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно
анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств.
Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут
к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро
ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов
или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно
обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне. На основе как
анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и
33
Пессель, М.А.Эффективная деятельность кредитных организаций - фактор
системной устойчивости банковского сектора [Текст] / М. А. Пессель, О. Г.
Костяшкина // Финансы и кредит. - 2009. - №17. – С 44 .
84
прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно
обоснованной экономической политики в области формирования уставного
капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных
средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
3.3. Прогнозный расчет с учетом предложенных мероприятий ОАО «Сбербанк
России»
К 2017 г. «Сбербанк России» сможет достичь следующих результатов за
счёт применения мероприятий:
Уменьшение себестоимости оказываемых услуг минимум на 10 %;
Экономия финансовых ресурсов за счёт оптимизации ставок по кредиту и
ставок по вкладам (иначе говоря, перераспределение), в том числе
сокращение затрат на обслуживание физических и юридических лиц;
Улучшение качества оказываемых услуг, в том числе увеличение
удовлетворенности клиентов новыми условиями, сокращение ошибок
персонала;
Повышение производительности труда на 145% за счёт введения
повышенной автоматизации работы с клиентами и новой структуры
информационной базы;
Увеличение ликвидности баланса за счет перерасчета коэффициентов
ликвидности.
85
Таблица 10
Структура источников финансирования мероприятий ОАО «Сбербанк России» на
2015-2016 гг.
№
Источник
финансирован
ия
Поступления, тыс. руб.
Абсолютные
изменения
Относител
ьные
изменения
2015
Уд. вес
2016
Уд. вес
1
Бюджетные
средства
8500
22,71
8600
21,93
100
1,18
2
Собственные
средства
10000
26,71
10595
27,02
595
5,95
3
Средства
дочерних
организаций
1200
3,21
1180
3,01
-20
-1,67
4
Кредиты
1580
4,22
1480
3,77
-100
-6,33
5
Инновационн
ые
инвестиции
12000
32,05
13000
33,15
1000
8,33
6
Специальные
фонды
450
1,20
455
1,16
5
1,11
7
Прочие займы
288
0,77
250
0,64
-38
-13,19
8
Гранты
330
0,88
330
0,84
0
0,00
9
Средства
иностранных
источников
1145
3,06
1175
3,00
30
2,62
10
Средства
организаций
предпринимат
ельского
сектора
170
0,45
200
0,51
30
17,65
11
Налоговые
льготы и
скидки
200
0,53
210
0,54
10
5,00
12
Амортизация
1100
2,94
1257
3,21
157
14,27
13
ИТОГО
37436
100
39212
100
1776
4,74
86
Из таблицы видно, что ОАО «Сбербанк России» основную долю затрат на
мероприятия вкладывает сам. Затраты на мероприятия на 2016 год по сравнению с
2015 увеличились за счет увеличения вложения собственного капитала.
Таблица 11.
Прогноз развития ОАО «Сбербанк России» на 2016 г
Наименование показателя
2015 год
(факт)
План на 2016
год
Темп изменений, %
1. Выручка (нетто) от
продажи товаров, работ,
услуг
495187
643743
130,0
2. Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ, услуг
401747
522271
130,0
3. Валовая прибыль
93440
121472
130,0
4. Коммерческие расходы
34333
41200
120,0
5. Управленческие расходы
19946
23683
118,7
6. Прибыль (убыток) от
продаж товаров, работ,
услуг
40161
56589
140,9
7. Рентабельность продаж,
оказанных услуг
8,11
8,8
108,5
8.Среднесписочная
численность работников,
чел.
645
645
100,0
9. Расходы на оплату труда,
тыс. руб.
57663
62853
109,0
10. Затраты, тыс. руб.
401747
482097
120,0
11. Средняя заработная
плата за:
- год, руб.
- месяц, руб.
153600
12800
168000
14000
109,4
109,4
12. Доля расходов на оплату
труда в затратах, %
14,4
13,0
90,3
13. Уровень расходов на
оплату труда, в % к объёму
деятельности
11,6
9,8
84,5
Из таблицы можно сделать выводы за счет внедрения предложенных
мероприятий:
1. Наблюдается увеличение выручки на уровне 30%, вследствие чего прибыль
от продаж составит 56589. Среднесписочная численность в 2015 г. остается
87
на том же уровне, т.к. ОАО «Сбербанк России» набрало штат сотрудников в
2014 г.
2. В 2014 г. планируется увеличение заработной платы на 9%, в связи с
аналогичным ростом инфляции в 2015 г. Так, средняя заработная плата в
2015 г. составит 14000 руб., в связи с чем увеличиваются расходы на оплату
труда. Рентабельность оказываемы услуг увеличивается на 0,7 пункта, что
связно с увеличением прибыли от оказанных услуг по отношению к общей
выручке.
3. В 2014 г. наблюдается уменьшение расходов к отношению выручки, что
положительно характеризует деятельность ОАО «Сбербанк России» в
плановом периоде.
Таким образом, в плановом 2014 г. ОАО «Сбербанк России» может
увеличить выручку и сократить расходы, что приведет к более устойчивому
финансовому положению ОАО «Сбербанк России».
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исходя из поставленных задач в начале работы отметим следующие
выводы:
Во-первых, финансовая отчетность любого предприятия это источник
информации для любого аналитика. Для принятия верных управленческих
решений необходимо поставить цель, определить к чему стремится, этим
занимается стратегический менеджмент, для дальнейшего эффективного
управления предприятием необходимо анализировать результаты деятельности,
для выявления проблем, и, исходя, из целей стратегии развития корректировать
деятельность для достижения результата.
Финансовая отчетность является источником информации и для внешних
пользователей: банки, инвесторы, акционеры и т.д., которые в свою очередь
проводят анализ для своих целей, определяя финансовое положение компании. В
учебной литературе, а также в трудах современных экономистов, менеджеров,
финансистов наблюдаются различные подходы к анализу финансовой отчетности.
Для успешного руководства, для принятия управленческих решений
необходимо знать его финансовое состояния.
Анализ финансовой отчетности это первый шаг для принятия
управленческих решений, который выделяет общую картину деятельности
предприятия, выявляет общие проблемы предприятия, но не конкретизируя.
Во-вторых, мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой
отчетности ОАО «Сбербанк России» и его дочерних организаций, состоящей из
консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря
2014 -2017 года, консолидированного отчета о прибылях и убытках,
консолидированного отчета о совокупном доходе, консолидированного отчета об
изменениях в составе собственных средств и консолидированного отчета о
89
движении денежных средств за 2013 год, а также информации о существенных
аспектах учетной политики и другой пояснительной информации.
В – третьих, были разработаны рекомендации на основе которых
Наблюдается увеличение выручки на уровне 30%, вследствие чего прибыль от
продаж составит 56589. Среднесписочная численность в 2015 г. остается на том
же уровне, т.к. ОАО «Сбербанк России» набрало штат сотрудников в 2016 г.
В 2017 г. планируется увеличение заработной платы на 9%, в связи с
аналогичным ростом инфляции в 2015 г. Так, средняя заработная плата в 2015 г.
составит 14000 руб., в связи с чем увеличиваются расходы на оплату труда.
Рентабельность оказываемы услуг увеличивается на 0,7 пункта, что связно с
увеличением прибыли от оказанных услуг по отношению к общей выручке.
В 2016 г. наблюдается уменьшение расходов к отношению выручки, что
положительно характеризует деятельность ОАО «Сбербанк России» в плановом
периоде.
Таким образом, в плановом 2017 г. ОАО «Сбербанк России» может
увеличить выручку и сократить расходы, что приведет к более устойчивому
финансовому положению ОАО «Сбербанк России».
90
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые источники
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1,2 [Электронный
ресурс]: [принят Гос. Думой 21 октября 1994 г.: по состоянию на 14 мая
2008г. ] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и
прогр. – М., 2012.
2. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории РФ. Положение ЦБР от 26.03.2010г. № 302-П
[ред. От 12.12.2010г.] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон.
дан. и прогр. – М., 2012.
3. Российская Федерация. Инструкция ЦБР. «О порядке регулирования
деятельности банков» [принята 01.10.97 - №1: по сост. на 01 августа 1998г.]
// Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – М., - 2012г.
4. Российская Федерация. Инструкция ЦБР. «О составлении финансовой
отчетности» [принят 01.10.97г. - №17: по сост. на 02 ноября 2007г.] // Гарант
[Электронный ресурс]: СПС.- М., - 2012г.
5. Российская Федерация. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц.
Текст // Гарант [Электронный ресурс]; СПС. – Элекрон. дан. и прогр. – М.,
2012.
6. Российская Федерация. О банках и банковской деятельности [Текст]: федер.
закон № 395-1: [принят Гос. Думой 2 декабря 1990 г.]. – [с изм. и доп. от 3
июня 2010 г.] // Гарант [Электронный ресурс]; СПС. – Электрон. дан. и
прогр. – М., 2012.
7. Российская Федерация. О консолидированной отчетности кредитных
организаций [Текст]: Положение Банка России № 29-П: [принят Гос. Думой