26
И так, обобщая выше изложенное, на рисунке 3 показана схема проведения
анализа финансового состояния банка.
Рисунок 3. Схема проведения анализа финансового состояния
банка
На рисунке 3 показана схема составляющих анализ финансового
состояния: информационная база и методы проведения анализа.
Для коммерческого банка диагностика системы управления рисками
выявляет недостатки: отсутствие постоянного перечня риск факторов,
недостаточный учет их влияния на долговые инструменты. Управление
рыночными рисками предусматривает механизм ограничения величины
возможных потерь по открытым позициям (потери могут быть понесены банком
за установленный период с заданной вероятностью). Их можно избежать путем
установления системы соответствующих лимитов на каждый вид проводимых
операций, и способов контроля над соблюдением принятой системы лимитов.
Оценка достаточности капитала может быть определена сравнением
необходимого банку капитала и имеющегося капитала банка.
Определение величины риск - аппетита как внутренней процедуры
оценки достаточности капитала в текущем периоде и в конце периода
27
планирования, дает возможность расширить деятельность банка. Определение
риск - аппетита банка на основе текущих целей деятельности и оценке
необходимости применения в будущем. Эффективное управление рыночными
рисками позволяет определить текущий и предполагаемый уровень рисков
банка, источники и размеры резервов для покрытия рыночных рисков.
Опасность рыночного риска состоит в том, что он приводит к неустойчивости
денежных потоков во времени. Анализ банка путем стресс-тестирования
помогает оценивать устойчивость, надежность банка в нестабильных
экономических условиях. Проблемой управления риском ликвидности является
то, что он охватывает множество форм:
- риск несоответствия между суммами и датами поступлений и списаний
денежных средств;
- риск непредвиденных требований ликвидности;
- риск рыночной ликвидности;
- риск фондирования и другие.
Проблема управления операционным риском (ОР) обусловлена
необходимостью анализа множества факторов, реализации системного подхода
к управлению (выявление тенденций развития и особенностей кредитной
организации, условий выполнений поставленных задач, использование опыта
других банков и т.д.).
Эта система должна совершенствоваться в зависимости от рекомендаций
стратегии управления рисками (мероприятия, установление новых критериев) и
плана развития управления ОР. Проблемой методического обеспечения
оценивания операционного риска и применения подходов к оценке, является
недостаточная внутренняя база данных по всем событиям риска. С 2016 года
применяются статистические методы оценки потерь по портфелям однородных
ссуд в целях формирования резервов на потери. Используются различные
подходы:
- методика экстраполяций (применение результатов проверки случайно
выбранных ссуд);
28
- методика «матриц миграции» (оценка ожидаемых потерь от вероятности
миграции ссуд из одних групп просрочки в другие).
К мероприятиям по повышению рискового уровня кредитования
относятся:
- построение моделей оценки уровня потерь при дефолте;
- развитие системы лимитов кредитного риска;
- дальнейшее развитие системы кредитных полномочий;
- развитие риск - ориентированного ценообразования кредитных
продуктов;
- существенное улучшение деятельности бизнес - подразделений с учетом
риска.
Чтобы повысить эффективность управления рисками по кредитам, с
августа 2015 г., коэффициент риска по кредитам, выданным физическим лицам
в иностранной валюте был повышен до 300%.
Чтобы снизить риск ипотечного кредитования с начала 2015 года введен
коэффициент взвешивания по риску:
- льготный - 50%, если риск ипотеки низкий и основной долг не
превышает 50 млн руб. (показатель LTV не более 50%);
- повышенный – 150%, если риск ипотеки повышен (показатель LTV
более 90%);
- запретительный – 300%, действует с августа 2015 года для ипотеки в
иностранной валюте, выданной после 01.04.2015 года.
Фактором, снижающим риск по ипотечным кредитам, является
страхование. Введение этих коэффициентов является дополнением к уже
действующим коэффициентам 70% для ипотечных ссуд и 100% для прочих
ипотечных кредитов. Одной из главных проблемных задач банка является
правильная оценка кредитного риска, эффективное управление им с целью
минимизации.
Кредитные организации с активами не 500 млрд руб., с 01.10.2015г.
перешли на использование IRB подхода Базеля II к оценке кредитного риска на
29
основе кредитных рейтингов. Ситуация в банке, когда риск оценен неверно и,
соответственно им не эффективно управляют, приводит к возникновению
интегрированного риск – менеджмента. Интегрированное управление рисками
банк предусматривает эффективное управление всеми рисками банка,
влияющими на интеграцию риск - менеджмента в стратегическое планирование.
Банковским инструментом управления рисками в целом может быть финансовая
модель банка. Целью ее построения является: имитационное моделирование
сценариев управления банковскими рисками (бывает сценарий
оптимистический, пессимистический и альтернативный), разработка
конкурентных мероприятий поведения риск-менеджера для каждого сценария
банка. Банк является эффективной и быстро развивающейся структурой в
экономике страны. По нашему мнению, для быстрой оценки процесса
формирования прибыли до налогообложения, целесообразно применение ее
факторного анализа прибыли с помощью модифицированного метода цепных
подстановок.
1.3. Основные показатели финансового состояния коммерческого
банка
Для осуществления анализа финансового положения коммерческого банка
необходимо использовать следующие коэффициенты:
Коэффициент надёжности. Данный коэффициент рассчитывается исходя из
отношения суммы капитала к объему рисковых активов. Коэффициент
надежности показывает уровень риска при инвестициях банка в работающие, а
также уровень защищенности таких активов собственным капиталом банка.
Именно посредством собственного капитала банка возможно погашение
убытков в случае невозврата или неполного возврата работающего актива.
Формула для расчета имеет следующий вид:
Кнад = К / АР (1)
Коэффициент мгновенной ликвидности. Этот коэффициент призван
30
показать как коммерческий банк использует средства своих клиентов в качестве
собственных ресурсов, а также показывает:
- возможно ли получение процентов по остаткам на счетах клиентам;
- в какой мере платежные поручения клиентов обеспечены возможностью
коммерческого банка мгновенно совершать платежи.
Коэффициент мгновенной ликвидности необходим для клиентов, которые
ведут с банком расчетное и кассовое обслуживание. Коэффициент
рассчитывается по следующей формуле:
Кмл = ЛА / ОВ (2)
Кросс-коэффициент. Данный коэффициент показывает уровень риска,
который может допустить коммерческий банк при использовании привлеченных
средств. Коэффициент рассчитывается как отношение суммарных обязательств
к работающим активам банка. Формула для расчета представлена следующим
образом:
Ккр = СО / АР (3)
Основной коэффициент ликвидности. Данный коэффициент показывает
способность коммерческого банка удовлетворять требования кредитора в
короткие сроки, при условии невозврата выданных кредитов. Это необходимо, в
первую очередь, для принятия решений и завершения операций по продаже
банком принадлежащего ему имущества.
Коэффициент рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к
совокупности обязательств банка. Формула для расчета:
Кл = (ЛА + ЗК) / СО (4)
Коэффициент защищенности капитала. Данный коэффициент показывает
роль инфляционных процессов, а так же долю активов банка, которые он
размещает в приобретение основных средств (движимого, недвижимого
имущества). Коэффициент рассчитывается как отношение защищенного
капитала к собственному капиталу банка. Формула для расчета:
Кзк = ЗК / К (5)
Коэффициент фондовой капитализации прибыли. Данный коэффициент
31
показывает насколько эффективна деятельность банка, а именно – способность
увеличивать собственный капитал посредством приобретенной прибыли, а не за
счет осуществления дополнительной эмиссии ценных бумаг.
Коэффициент рассчитывается как отношение собственного капитала банка
к уставному фонду. Формула для расчета коэффициента имеет следующий вид:
9
Кфкп = К / УФ. (6)
Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каждая
кредитная организация в нашей стране.
В случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной
организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских
операций (например, на прием вкладов от населения, назначить в банке
временную администрацию), а в некоторых случаях даже отозвать у банка
лицензию. Впрочем, иногда ЦБ идет навстречу кредитной организации и в
индивидуальном порядке может изменить на срок до шести месяцев нормативы
для "проштрафившегося" банка.
Всего ЦБ предписывает соблюдать 9 нормативов.
Основными из них принято считать норматив достаточности капитала Н1
(минимум 8%) и нормативы ликвидности Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум
50%), Н4 (максимум 120%). Кроме того, банки должны выполнять следующие
нормативы:
- Н6 (максимум 25%) – максимальный размер риска на одного заемщика и
группу связанных заемщиков;
- Н7 (максимум 800%) – максимальный размер крупных кредитных рисков;
- Н9.1 (максимум 50%) – максимальный размер кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам);
- Н10.1 (максимум 3%) – совокупная величина риска по инсайдерам банка;
9
Дудин С.А. К оценке анализа финансового состояния коммерческого банка // В сборнике: Научные записки
НГУЭУ Новосибирск, 2017. С. 113-115.
32
- Н12 (максимум 25%) – норматив использования собственных средств
(капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие
требования:
1) если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в
перечень балансовых счетов и (или) кодов по экономическому содержанию
относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным
нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного
норматива;
2) если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в
перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей
Инструкции для расчета обязательного норматива и предназначенные для
покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому
содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти
счета (их части) в расчет обязательного норматива.
Таким образом, при изучении теоретических аспектов анализа финансового
состояния коммерческого банка были сделаны выводы о том, что анализ
финансового состояния банка представляет собой систему специальных знаний,
связанных с изучением финансово-экономических результатов банка,
выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов,
обоснованием направлений развития банка.
Методы финансового анализа классифицируют на горизонтальный анализ,
вертикальный анализ, анализ относительных показателей, сравнительный
анализ. Основными показателями финансового состояния коммерческого банка
являются коэффициент надёжности, коэффициент мгновенной ликвидности,
коэффициент мгновенной ликвидности, кросс-коэффициент, основной
коэффициент ликвидности, коэффициент защищенности капитала, коэффициент
фондовой капитализации прибыли.
33
Глава 2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика банка ПАО «Сбербанк России»
Полное название компании – Публичное акционерное общество
«Сбербанк России». Юридический адрес компании: г. Москва, ул. Вавилова, д.
19.
Группа Сбербанк — крупнейший финансовый институт в России и
Центральной и Восточной Европе. Основная операционная деятельность
сосредоточена в России, на которую приходятся 87% активов Группы.
Сведения о компании представлены в таблице 2.
Таблица 2
Сведения о компании
Лицензия
Генеральная лицензия Банка России на осуществление
банковских операций №1481 от 11.08.2015 г.
Орган
банковского
надзора
Главное управление Центрального банка Российской
Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва
Адрес: 115035, Москва, М-35, ул. Балчуг, д. 2
Телефон:+ 7 (495) 950-21-90
Телефакс: + 7 (495) 230-34-12
Департамент надзора за системно-значимыми кредитными
организациями
Адрес: 107016, Москва, Неглинная, д.12
Телефон:+ 7 (495) 987-73-11
Телефакс: + 7 (495) 230-34-12
Телеграфный
адрес
г. Москва, В-312, Россбербанк
Телефакс
+ 7 (495) 957-57-31, + 7 (495) 747-37-31
Телетайп
114569 SBRF RU
Телекс
414733 SBRF RU
SWIFT-код
SABRRUMM
Код Reuters
Dealing
SBRF, SBRR, SBRO
E-mail
sberbank@sberbank.ru
Сайт
www.sberbank.ru, www.sberbank.com
Реквизиты
ПАО
Сбербанк
Кор. счет 30101810400000000225
в Главном управлении Центрального банка Российской
Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва
(ГУ Банка России по ЦФО)
БИК 044525225
КПП 773601001
ИНН 7707083893
ОГРН
1027700132195
34
Коды
ОКПО 00032537
ОКТМО 45397000000
ОКВЭД 64.19
ОКОГУ 4100104
ОКФС 41
ОКОПФ 12247
ОКАТО 45293554000
Дата
внесения в
ЕГРЮЛ записи
о регистрации
кредитной
организации
– эмитента
16.08.2002
Руководитель
Президент, Председатель Правления
ПАО Сбербанк
Греф Герман Оскарович
Главный
бухгалтер
Старший управляющий директор, главный бухгалтер –
директор Департамента учета и отчетности
Ратинский Михаил Сергеевич
Заместитель
главного
бухгалтера
Старший управляющий директор, заместитель главного
бухгалтера – начальник Управления бухгалтерского учета и
отчетности
Миненко Алексей Евгеньевич
Управляющий директор, заместитель главного бухгалтера —
начальник Отдела реализации национальных отраслевых и
внутренних стандартов
Вялова Вера Анатольевна
Сведения об
аудиторской
организации,
проводившей
последнюю
аудиторскую
проверку
АО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»
125047, Москва, ул. Бутырский вал, 10
Является членом саморегулируемой организации аудиторов
«Российский Союз аудиторов» (Ассоциация)
Текущая Стратегия 2020 сфокусирована на построении экосистемы
финансовых и нефинансовых сервисов, технологическом лидерстве и развитии
эффективной команды.
Способность анализировать данные о клиентах и понимание их конечных
потребностей, выходящих за рамки банковских операций, позволяют компании
своевременно предлагать актуальные финансовые и нефинансовые сервисы в
удобном формате. Это повышает качество жизни наших клиентов и помогает им
экономить самый главный ресурс — время.
Технологическая трансформация стала критичным условием для
построения data-driven компании, а развитие инновационных навыков
Продолжение таблицы 2
35
сотрудников компании — основным двигателем успеха.
Сбербанк признает важность каждой из 17 целей в области устойчивого
развития, принятых в 2015 году Генеральной Ассамблеей ООН. При этом в своей
деятельности банк фокусируется на 10 из них, которые были определены как
наиболее существенные для его деятельности.
Сбербанк является системообразующим элементом российской
экономики, который служит индикатором стабильности финансовой системы в
стране. Поэтому компания нацелена на долгосрочное и устойчивое развитие,
учитывающее интересы широкого круга заинтересованных сторон.
ПАО «Сбербанк» использует следующие методы взаимодействия с
клиентами:
1. Продажа услуг и консультирование через физические и цифровые
каналы.
2. Исследование поведения клиентов для разработки ценностного
предложения.
3. Сбор, анализ и обработка негативных отзывов клиентов.
Круглосуточная поддержка по урегулированию претензий клиентов.
4. Мониторинг взаимоотношений с клиентами через Индекс
готовности рекомендовать (NPS) и Индекс удовлетворенности клиентов (CSI).
5. Выплата компенсаций клиентам за ошибки Сбербанка.
6. Мониторинг отзывов клиентов в социальных сетях.
Используемые методы взаимодействия с акционерами и инвесторами:
1. Проведение Общего собрания акционеров для реализации права
акционеров участвовать в управлении банком.
2. Предоставление акционерам и инвесторам возможности
взаимодействовать с банком в форматах офлайн и онлайн.
3. Ежегодное исследование восприятия банка инвесторами, оценка
сильных и слабых сторон инвестиционной истории, в том числе в сравнении с
другими компаниями финансового сектора.
4. Обсуждение актуальных для частных акционеров тем на заседаниях