СОДЕРЖАНИЕ
Введение
4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
8
1.1. Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка
8
1.2. Характеристика основных форм финансовой отчетности банка
16
1.3. Направления оценки финансового состояния коммерческого банк
25
ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА
СБЕРБАНКА РОССИИ
46
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
Сибирского банка Сбербанка России
46
2.2. Оценка финансового состояния Сибирского Банка Сбербанк
России
57
2.3. Оценка результатов финансовой результаты Сибирского Банка
Сбербанк России
70
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНК РОССИИ
77
3.1. Проблемы формирование финансовых результатов Сибирского
Банка Сбербанка России
77
3.2. Предложение по повышению финансовых результатов
деятельности Сибирского банка Сбербанка России
80
Заключение
86
Список использованной литературы
89
4
ВВЕДЕНИЕ
Сегодня финансовый анализ и анализ финансовых результатов
деятельности в современном коммерческом банке - это не столько элемент
финансового управления, сколько его основа, поскольку финансовая
деятельность в банке преобладает. Внутреннее регулирование деятельности
коммерческого банка осуществляется посредством финансового анализа,
таких как функции управления, а также такие функции, как аудит и контроль.
Содержание, место и роль анализа финансовых результатов
деятельности в банковском деле во многом зависят от особенностей
деятельности кредитных организаций в целом.
Важную роль в анализе финансовых результатов коммерческих банков
играет повышение надежности и качества управления, а также определение
жизнеспособности, как отдельных коммерческих банков, так и банковской
системы в целом.
Размер финансовых результатов, полученных банком, отражает весь
комплекс внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка
в целом. В том числе, с одной стороны: географическое положение банка;
наличие достаточной клиентской базы в сфере обслуживания; степень
развития финансовых рынков; уровень конкуренции, социально-
политическая ситуация в регионе; наличие государственной поддержки и
других факторов, на которые банк практически не оказывает влияния.
С другой стороны, факторы, которые зависят от деятельности банка и
качества управления: стоимость капитала; объем привлечения и размещения
средств; уровень общей стоимости банка, потерь и потерь; степень
использования современных технологий; активы, которые генерируют и не
генерируют доход; уровень рентабельности филиальной сети и дочерних
компаний; организация внутреннего контроля и аудита и т. п.; объем
привлеченных средств; объем привлеченных средств; объем привлеченных
средств; объем расходов деятельности банка и убытки; объем использования
современных технологий; активы, которые генерируют и не генерируют
5
доход; уровень рентабельности филиальной сети и филиалов; организация
внутреннего контроля и аудита и т. д.
В целом все положительные и отрицательные действия руководства и
персонала банка в целом проявляются в окончательном финансовом
результате деятельности банка, является прибыль.
Разнообразие факторов, влияющих на результаты коммерческих банков,
определяет необходимость рассматривать эти результаты как
многофункциональную и многофункциональную экономическую систему во
время их исследования.
Зарубежные и российские эксперты разработали целый ряд методов
анализа результатов деятельности коммерческого банка, основанных на
расследовании весьма прибыльной банковской деятельности.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что повысить
уровень прибыли и рентабельности невозможно, не анализируя результаты
деятельности финансового банка должным образом и не выявляя факторы,
влияющие на эту деятельность. Анализ эффективности банковской
деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается
изучением прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность
изучить результаты деятельности банка и оценить его эффективность как
коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка
проводится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, а на
основании результатов выводятся выводы о надежности банка в целом.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых
результатов является выявление резервов роста рентабельности банка и на
основании этого формулирование рекомендаций руководству банка для
проведения соответствующей политики в сфере пассивных и активных
операций.
Цель выпускной квалификационной работы является улучшить
финансовое состояние и результаты деятельности Сибирского банка
Сбербанка России.
6
Для достижения цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- изучить экономическую суть анализа финансового состояния и
финансовых результатов коммерческого банка.
- определить методические подходы финансового анализа и оценки
результатов Сибирского банка Сбербанка России.
- проанализировать финансовое состояние и результаты деятельности
Сибирского банка Сбербанка России.
- выявление проблем и разработка рекомендаций по улучшению
финансового положения и финансовых результатов Сибирского банка
Сбербанка России.
Предметом изучения выпускной квалификационной работы является
Сибирский банк Сбербанка России.
Предметом исследования – экономические отношения, возникающие в
процессе управления финансовым состоянием коммерческого банка и
определить финансовые результаты деятельности Сибирского банка
Сбербанка России.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и
заключения.
Введение обосновывает актуальность проблемы, определяет цель,
задачу, объект и предмет исследования, теоретически-методическую и
информационно-эмпирическую основу исследования, логику и структуру
дипломной работы.
В первой главе рассматриваются теоретические и методические аспекты
анализа финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе дается характеристика Сибирского банка Сбербанка
России. Изучались теоретические аспекты финансовой деятельности банка.
Расчет показателей, влияющих на финансовый результат.
В третьей части даны рекомендации по улучшению финансовой
деятельности в Сибирском банке Сбербанка России.
7
Для написания выпускной квалификационной работы были
использованы законы Российской Федерации и нормативные акты Банка
России, документы финансовой и внутренней отчетности Сибирского банка
Сбербанка России в 2015-2016 годах.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1. Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка
Банковская система является одной из важнейших и интегральных структур
рыночной экономики. Роль банков в современной экономике можно свести к
трем основным пунктам.
Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой
платежей в компании.
Во-вторых, аккумулирующие фонды, банки направляют своих реальных
заемщиков, при этом отдавая приоритет тем, кто в состоянии потреблять
Ликвидные средства лучше всего. Таким образом, банки лучше всего
перераспределяют денежные резервы компании.
В-третьих, банки, действующие в соответствии с денежно-кредитной
политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в
определенной экономической системе.
Банковские учреждения не ограничиваются накоплением и
размещением растущей массы денежных средств предприятий, предприятий
и части населения. Они помогают накапливать капитал, активно вмешиваться
не только во все направления экономической жизни, но и непосредственно
участвовать в деятельности действующего капитала или осуществлять
контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и
перераспределения капитала по секторам или отраслям производства,
который в значительной степени обеспечивает развитие экономики в
зависимости от объективных потребностей производства. Благодаря
финансированию дополнительных потребностей предприятий
промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях,
увеличению производства банки имеют возможность влиять на развитие
прогрессивной репродуктивной структуры экономики.
9
В связи с этим оценка финансового состояния коммерческих банков
является приоритетным направлением исследований в отношении
информативности для владельцев, инвесторов, инвесторов и других
заинтересованных сторон.
Анализ финансового состояния банка-часть финансового учета банка,
основа для планирования банка. Это система специальных знаний, которые
связаны с изучением финансово-экономических результатов банка,
выявлением факторов, тенденций и пропорций экономических процессов,
обоснованием направлений развития банка анализ должен:
1
-дайте реальную и всестороннюю оценку достигнутых результатов
своей деятельности банка;
-выявление недостатков управления банком;
-получить количественную оценку экономического потенциала банка,
через которую будет осуществляться его дальнейшее развитие;
-разработать стратегию дальнейшего развития на основе действительно
развивающихся условий на финансовых рынках.
К принципам финансового анализа коммерческого банка относятся
следующие:
-принцип внешнего взаимодействия. При анализе банковской
деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая
структура страны, на территории торгового банка (законодательство,
нормативные требования регуляторов, экономическая политика
правительства и другие;
-принцип научного подхода. Анализ должен основываться на
комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области
оценки различных областей банковской деятельности и опыт их применения
на практике;
-принцип целостности. Анализ должен учитывать все стороны
1
Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика,
2000 г.
10
деятельности коммерческого банка для того, чтобы затем был разработан
пакет комплексных мер по устранению недостатков и повышению
производительности деятельности банка;
-Принцип работы системы. Анализ должен быть систематическим, т. е.
каждый элемент финансовой и предпринимательской деятельности банка
должен рассматриваться как часть единой комплексной системы, имеющей
целый ряд связей, как с системой коммерческого банка, так и с внешней
средой. Все эти отношения также обязательно изучаются.
Принцип точности. Анализ должен основываться на точной и
достоверной информации, подкрепленной соответствующими расчетами и
аналитически обоснованными выводами;
2
Принцип полезности (практическое значение, прогнозное значение).
Результаты анализа необходимо активно применять в дальнейшей
деятельности коммерческого банка. Материалы анализа должны активно
использоваться при обосновании, корректировке и уточнении
запланированных показателей;
Принцип планировки. Анализ следует проводить регулярно, Банк
должен иметь утвержденный план для аналитических исследований;
Принцип быстроты. Анализ должен быть проведен быстро, так как
результаты соответствуют именно той рыночной ситуации, которая
находится на данный момент. И поэтому только на данный момент выводы
анализа могут эффективно использоваться руководством коммерческого
банка. Результаты и выводы анализа должны быть исследованы
руководством банка в его повседневной деятельности, принятии
оперативных решений и разработке стратегических планов. Имеет смысл
создать в банке соответствующую базу данных по результатам исследования
его деятельности в течение ряда лет;
Принцип объективности (беспристрастность, непредвзятость). Анализ
должен проводиться с использованием знаний, опыта и с учетом мнений всех
2
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995 г.
11
сотрудников банка, полномочий на его проведение.
Принцип сопоставимости. Результаты анализа должны быть
сопоставимы с аналогичными данными, полученными от других банков с
усредненными банковскими системами, данными в других странах и с
результатами того же банка в ряде предыдущих периодов.
Принцип экономической эффективности. Стоимость анализа должна
быть минимальной, гораздо меньше, чем результирующий эффект.
Основные функции финансового анализа банка можно обобщить
следующим образом:
3
-изучение влияния различных макроэкономических и социальных
законов на финансовую деятельность банка, определение моделей и
тенденций экономических явлений при их взаимодействии с существованием
конкретного банка (например, рыночная ситуация, рыночные ставки, курсы
валют, влияющие на коммерческую деятельность банка и его финансовые
показатели);
-обоснование актуальных и перспективных планов (без углубленного
анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без закономерностей
развития финансового учреждения и выявления соответствующих оснований
невозможно разработать план адекватного успешного развития банка)
4
Надежность коммерческого банка зависит от множества различных
факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние факторы.
5
Внешний фактор-воздействие окружающей среды коммерческих банков,
т. е. факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и
мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорных
обстоятельств. Если внешняя среда является относительно стабильной,
положение коммерческих банков определяется внутреннее расположение.
3
Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика,
2000 г.
4
Сагитдинов М. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997 г. №10
5
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.:
Перспектива, 1996. – 122 с.
12
Внутренние факторы включают уровень профессиональных кадров, в
том числе на самом высоком уровне контроля за операциями коммерческих
банков, а также стратегические, безопасности, юстиции и внутренних дел
политики коммерческого банка.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинации на надежность коммерческого банка характеристики риска.
Угроза потери части своих ресурсов, доходов или произведение
дополнительных расходов. Размер возможных убытков для определения
уровня риска этих операций. Возникновение риска, достижение прогнозов в
развитии и событий.
Риски очень сложно классифицировать по факторам, которые делают их
сильными и помочь в сочетании с различными внешними и внутренними
факторами. Например, увеличение риска ликвидности могут быть вызваны
не только из-за неспособности привлечь средства быстро, но ошибка в плане,
некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля(риск не
возврата большие проценты по кредиту).
Финансовое положение коммерческих банков, характеристики
достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса,
эффективности и уровня управления(менеджмента)в коммерческих банках.
Капитал коммерческих банков осуществляют несколько важных
функций в ежедневной деятельности в обеспечении долгосрочной
жизнеспособности коммерческого банка.
Во-первых, капитал в целях защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения проблемы.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования коммерческих банков, для привлечения
достаточного количества депозитов.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов в коммерческих
банках и кредиторов в его финансовой устойчивости. Фонды должны быть
достаточно большими для обеспечения уверенности заемщиков в