67
потери по ссудам за 2018г. составил 41,6 млрд. руб., который увеличился на
16,6 млрд. руб. или на 66,6% по сравнению с 2017г. Наибольшая доля резервов
на возможные потери по ссудам сформирована по кредитам физических лиц.
Чистая ссудная задолженность по кредитам АО «Тинькофф Банк» за
2018г. составила 222,6 млрд. руб., которая увеличилась на 71,6 млрд. руб. или
на 47,4% по сравнению с 2017г.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным физическим
лицам за 2018г. составила 193,8 млрд. руб., которая увеличилась на 62,7 млрд.
руб. или на 47,9% по сравнению с 2017г. В структуре выданных кредитов
физическим лицам преобладают кредитные карты, доля которых за 2018г.
составила 76,3%, доля кредитов наличными составляет 15,7%, доля кредитов,
оформляемые по месту продажи – 5,3%.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным юридическим
лицам за 2018г. составила 17,0 млрд. руб., которая увеличилась на 6,8 млрд.
руб. или на 66,4%.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным кредитным
организациям за 2018г. составила 11,7 млрд. руб., которая увеличилась на 2,0
млрд. руб. или на 21%.
Просроченная задолженность по выданным кредитам АО «Тинькофф
Банк» за 2018г. составила 27,5 млрд. руб., которая увеличилась на 4,3 млрд.
руб. или на 18,7% по сравнению с 2017г.
Доля просроченной задолженности в общем объеме кредитов за 2018г.
уменьшилась с 13,2% до 10,4% на 2,8%. При этом доля проченной
задолженности юридических лиц в общем объеме кредитов уменьшилась с
19,5% до 9,1% на 10,3%, доля просроченной задолженности физических лиц
уменьшилась с 13,5% до 11,1% на 2,4%.
Основные группы кредитов в кредитном портфеле – это краткосрочные
кредиты.
Классификация выданных ссуд в зависимости от проведенной банком
оценки кредитного риска производится по 5 категориям качества. По кредитам,
68
выданным кредитным организациям, преобладает I категория качества ссуд
(100%), что говорит об отсутствие кредитного риска. 79,2% кредитов,
выданным юридическим лицам приходится на III категорию качества, что
означает значительный кредитный риск. 85,9% кредитов, выданных
физическим лицам приходится на II категорию качества что свидетельствует об
умеренном кредитном риске.
При оценке уровня риска и создании резервов применяются два подхода
- портфельный и индивидуальный. Ссуды оцениваются на индивидуальной
основе по кредитам для кредитных организаций и юридических лиц. Ссуды
оцениваются на портфельной основе по кредитам для юридических и
физических лиц.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска позволила сделать вывод,
что коэффициент просроченных платежей снижается, при этом коэффициент
незвоврата и коэффициент покрытия увеличивается, то можно сделать вывод о
росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности.
Анализ данных коэффициентов говорит, о необходимости проведения контроля
банком и реализации различных мероприятий по снижению уровня риска на
достаточном для него уровне.
В целях совершенствования кредитной деятельности банка и снижения
рисков для банка предложены мероприятия:
1) Внедрение новой методики прогнозирования возврата кредитов на
основе марковских цепей. Предлагаемая методика направлена на повышение
точности прогнозирования возврата кредитов и может быть использована
банками в процессе кредитования клиентов, начиная с принятия решения о
выдаче кредита и при погашении кредитов заёмщиками.
2) Усовершенствование оценки кредитоспособности заемщика –
физического лица, путем внедрения матричной модели оценки заемщика в
скоринговую систему, принимаемую банком.
Анализируемый банк применяет скоринговую систему оценки
заемщика. В одной из систем принятия решения, предлагается использовать
69
матричную модель, т.е. применения индикаторов кредитного риска (скоринга
на основе кредитной истории) и долговой нагрузки (скоринга на основе
возможностей заемщика обслуживать долг). С помощью данной матрицы у
кредитора появляется возможность оценить риск на этапе рассмотрения заявки
и в процессе обслуживания долга.
Внедрение предложенных мероприятий позволит банку снизить
просроченную задолженность с 10,4% до 7,5% или на сумму 5,7 млрд. руб., в
том числе по кредитам физических лиц на 5,4 млрд. руб., по кредитам
юридических лиц на 291 млн. руб., Экономия от снижения просроченной
задолженности за счет уменьшения убытка по данной задолженности составит
695 млн. руб.
Таким образом, внедрение предложенных мероприятий позволит
минимизировать потерю кредитных ресурсов банку при тщательном отборе
клиентов на основе оценки кредитоспособности заемщика, улучшить качество
кредитного портфеля, сократить просроченную задолженность по кредитам.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 27.12.2018) // Собрание
законодательства РФ. – 2002. – № 28. – ст. 2790.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 27.12.2018) // Ведомости съезда народных депутатов
РСФСР от 06.12.1990 № 27 ст. 357.
3. Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных
историях» (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2005. – № 1
(часть I). – ст. 44.
4. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1998. –
№ 29. – ст. 3400.
5. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском
кредите (займе)» (ред. от 27.12.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2013.
– № 51. – ст. 6673.
6. Агеносова А.М. Оценка качества кредитного портфеля
коммерческого банка // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. – № 6 (22). – С. 439-444.
7. Аликаева М.В., Шинахов А.А. Оценка финансовых показателей
банка с учетом кредитной политики // Известия Чеченского государственного
университета. – 2017. – № 1 (5). – С. 160-164.
8. Алферова Е.В. Значение кредитной политики коммерческого банка в
условиях нестабильности // Современные тенденции развития науки и
технологий. – 2017. – № 2-8. – С. 5-10.
9. Басс А.Б., Литвиненко Л.Т. Банковское дело: учебное пособие. – М.:
Юрайт. – 2017. – 312 с.
10. Боровкова В.А. Банковское дело: учебник и практикум. – 3-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 623 с.
11. Волкова В.И. Механизм формирования и реализации кредитной
71
политики коммерческого банка // Вестник современных исследований. – 2017. –
№ 10-1 (13). – С. 134-136.
12. Жуков Е.Ф., Соколов Ю.А. Банковское дело: учебное пособие. – М.:
Юрайт. – 2016. – 312 с.
13. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник. - 3-е изд. – М.: Юрайт,
2015. – 332 с.
14. Кузьмичева И.А., Рахимова Т.Д., Кузьмичев Д.И. Принципы
кредитной политики коммерческого банка // Азимут научных исследований:
экономика и управление. – 2017. – Т. 6. – № 4 (21). – С. 143-145.
15. Кулёмин Е.В. Анализ в системе управления кредитным портфелем
коммерческого банка // Мир современной науки. – 2017. – № 4 (44). – С. 22-24.
16. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник – 12-е изд. – М.: КноРус. –
2016. – 800 с.
17. Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.:
Юрайт. – 2016. – 251 с.
18. Локтионова Ю.Н., Михайлова Э.Э. Формирование и реализация
кредитной политики банка // Новая наука: финансово-экономические основы. –
2017. – № 2. – С. 138-141.
19. Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебное пособие.
– М.: Проспект. – 2017. – 408 с.
20. Наточеева Н.Н., Абдюкова Э.И. Банковское дело: учебное пособие. –
М.: Дашков и К. – 2017. – 158 с.
21. Остапенко Н.А. Роль кредитной политики в реализации активных
операций коммерческого банка // Аллея науки. – 2017. – Т. 3. – № 13. – С. 421-
425.
22. Панасюк Я.М. Кредитная политика коммерческих банков в
современных условиях // Алтайский вестник Финансового университета. –
2016. – № 1. – С. 94-96.
23. Радионов А. Методика анализа кредитного портфеля банка в
соответствии с целями кредитной политики // Московский экономический
72
журнал. – 2016. – № 3. – С. 45.
24. Рудольф В.Д. Кредитная политика коммерческого банка //
NovaInfo.Ru. – 2016. – Т. 3. – № 55. – С. 127-132.
25. Субанкулова П.К. Управление кредитной политикой коммерческого
банка // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран
Центральной Азии. – 2017. – № 1-2 (16). – С. 96-103.
26. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт. –
2016. – 647 с.
27. Шерева А.А., Медведская Т.К. Новая парадигма кредитной политики
коммерческих банков // Актуальные проблемы и перспективы развития
экономики: российский и зарубежный опыт. – 2017. – № 13. – С. 87-89.
28. Хаертдинова А.Н. Факторы, влияющие на формирование кредитной
политики банка и ее функции // Форум молодых ученых. – 2017. – № 11 (15). –
С. 1018-1023.
29. Хасянова С.Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке: учебное
пособие. – М.: Инфра-М. – 2018. – 196 с.
30. Годовой отчет АО «Тинькофф Банк» за 2016г.-2018г. //
https://www.tinkoff.ru/about/investors/11/741/
73
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Характеристика показателей кредитного портфеля коммерческого банка
Название
показателя
Характеристика
Коэффициент
покрытия
Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на
один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка.
Увеличение данного показателя является отрицательной
стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об
увеличении риска. Для выявления наиболее рискованных
кредитов, следует рассчитать долю резерва под потери
каждой из статей кредитного портфеля к общей величине
резерва под возможные потери. В данном исследовании
следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля,
который позволяет определить какой объем размещенных
кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах.
Коэффициент
обеспечения
Коэффициент обеспечения показывает, какая доля
обеспечения возвратности кредитов приходится на один
рубль кредитного портфеля. В соответствии с
законодательством сумма обеспечения должна превышать
сумму выданного кредита на величину начисленных по
кредиту процентов и возможных прочих расходов.
Коэффициент обеспечения должен превышать единицу,
оценивается в динамике. Данный коэффициент позволяет
оценить насколько возможные убытки, связанные с
невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и
поручительствами третьих лиц.
Коэффициент
просроченных
платежей
Коэффициент показывает, какая доля просроченных
платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в
динамике свидетельствует о неэффективной политике банка
в части сопровождения кредитной сделки. Проводится
аналогично анализу коэффициента покрытия анализируется
изменение величины коэффициента в динамике, и по
каждому виду выданных кредитов.
Коэффициент
невозврата
основной суммы
долга
Увеличение коэффициента невозврата основной суммы долга
может происходить по двум причинам, во-первых, в
результате увеличение непосредственно объема списанной
задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего
качественного кредитного портфеля, что является
отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе
может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за
снижения объема кредитного портфеля при неизменной
величине списанной задолженности, что позволяет судить о
наличии проводимых банком мероприятий по улучшению
качества кредитной деятельности.
74
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс АО «Тинькофф Банк» на 31.12.2017 года
тыс. руб.
Наименование статьи
2017г.
2016г.
I
Активы
1
Денежные средства
1 378 006
25 625
2
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
12 911 512
7 395 970
2.1.
Обязательные резервы
1 674 510
1 218 043
3
Средства в кредитных организациях
1 991 230
3 167 513
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
1 221 523
1 443 720
5
Чистая ссудная задолженность
150 992 137
109 851 334
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
78 662 414
34 255 468
6.1.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
5
5
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения
8
Требования по текущему налогу на прибыль
87 150
459 676
9
Отложенный налоговый актив
249 152
10
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
6 782 842
4 820 800
11
Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи
12
Прочие активы
14 059 440
10 097 434
13
Всего активов
268 335 406
171 517 540
II
Пассивы
14
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального
банка РФ
15
Средства кредитных организаций
1 641 392
2 217 077
16
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
209 014 302
137 761 693
15.1.
Вклады физических лиц
164 354 735
120 445 114
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
244 204
18
Выпущенные долговые обязательства
8 000 001
3 000 001
19
Обязательство по текущему налогу на прибыль
7 310
20
Отложенное налоговое обязательство
56 493
21
Прочие обязательства
4 187 363
2 393 515
22
Резервы на возможные потери
2 433 856
1 689 424
23
Всего обязательств
225 528 428
147 118 203
III.
Источники собственных средств
24
Средства акционеров (участников)
25
Собственные акции
6 772 000
6 772 000
26
Эмиссионный доход
27
Резервный фонд
28
Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи
338 600
338 600
29
Переоценка основных средств
1 422 915
459 504
30
Переоценка обязательств (требований) по выплате
долгосрочных вознаграждений
31
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
32
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
16 829 233
7 710 706
33
Всего источников собственных средств
17 444 230
9 118 527
IV
Внебалансовые обязательства
42 806 978
24 399 337
34
Безотзывные обязательства кредитной организации
102 653 410
63 627 294
35
Выданные кредитной организацией гарантии и
поручительства
8 847
26 000
36
Условные обязательства некредитного характера
75
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Бухгалтерский баланс АО «Тинькофф Банк» на 31.12.2018 года
тыс. руб.
Наименование статьи
2018г.
2017г.
I
Активы
1
Денежные средства
2 811 356
1 378 006
2
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
13 761 042
12 911 512
2.1.
Обязательные резервы
2 435 081
1 674 510
3
Средства в кредитных организациях
4 044 755
1 991 230
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
1 707 095
1 221 523
5
Чистая ссудная задолженность
222 601 256
150 992 137
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
100 201 235
78 662 414
6.1.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
13
5
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения
8
Требования по текущему налогу на прибыль
1 312 820
87 150
9
Отложенный налоговый актив
334 025
249 152
10
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
10 290 294
6 782 842
11
Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи
12
Прочие активы
20 604 620
14 059 440
13
Всего активов
377 668 498
268 335 406
II
Пассивы
14
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального
банка РФ
15
Средства кредитных организаций
2 138 507
1 641 392
16
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
304 404 185
209 014 302
15.1.
Вклады физических лиц
257 829 727
164 354 735
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
85 752
244 204
18
Выпущенные долговые обязательства
5 786 067
8 000 001
19
Обязательство по текущему налогу на прибыль
380 228
7 310
20
Отложенное налоговое обязательство
21
Прочие обязательства
6 085 929
4 187 363
22
Резервы на возможные потери
3 451 640
2 433 856
23
Всего обязательств
322 332 308
225 528 428
III.
Источники собственных средств
24
Средства акционеров (участников)
25
Собственные акции
6 772 000
6 772 000
26
Эмиссионный доход
27
Резервный фонд
28
Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи
338 600
338 600
29
Переоценка основных средств
-1 701 519
1 422 915
30
Переоценка обязательств (требований) по выплате
долгосрочных вознаграждений
31
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
32
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
34 273 464
16 829 233
33
Всего источников собственных средств
15 653 645
17 444 230
IV
Внебалансовые обязательства
55 336 190
42 806 978
34
Безотзывные обязательства кредитной организации
143 077 501
102 653 410
35
Выданные кредитной организацией гарантии и
поручительства
86 253
8 847
36
Условные обязательства некредитного характера
76
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Отчет о финансовых результатах АО «Тинькофф Банк» за 2017 год
тыс. руб.
Раздел 1. О прибылях и убытках
Наименование статьи
2017г.
2016г.
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
57 179 289
47 217 074
1.1.
От размещения средств в кредитных организациях
399 147
505 352
1.2.
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным
организациям)
53 198 793
44 307 824
1.3.
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4.
От вложений в ценные бумаги
3 581 349
2 403 898
2
Процентные расходы, всего, в том числе:
11 718 873
12 110 747
2.1.
По привлеченным средствам кредитных организаций
142 696
548 749
2.2.
По привлеченным средствам клиентов (некредитных
организаций)
10 899 457
11 383 679
2.3.
По выпущенным долговым обязательствам
676 720
178 319
3
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа)
45 460 416
35 106 327
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, в
том числе:
-5 528 760
2 620 767
4.1.
Изменение резерва на возможные потери по
начисленным процентным доходам
-692 411
247 940
5
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа) после создания резерва на
возможные потери
39 931 656
37 727 094
6
Чистые доходы от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
377
-3 083
7
Чистые доходы от операций с финансовыми
обязательствами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи
156 969
440 541
9
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
10
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
850 986
792 317
11
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-205 194
-678 469
12
Чистые доходы от операций с драгоценными
металлами
13
Доходы от участия в капитале других юридических
лиц
14
Комиссионные доходы
31 331 845
18 940 200
15
Комиссионные расходы
-8 899 520
-5 742 057
16
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
17
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до погашения
18
Изменение резерва по прочим потерям
-1 148 019
-723 359
19
Прочие операционные доходы
1 901 270
633 352
18
Чистые доходы (расходы)
63 920 370
51 386 536
19
Операционные расходы
40 536 053
38 331 432
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
23 384 317
13 055 104
21
Начисленные (уплаченные) налоги
5 940 087
3 936 577
22
Прибыль (убыток) после налогообложения
Чистая прибыль
17 444 230
9 118 527