24
Обозначены условия договора потребительского кредита,
регламентирован процедура его подписание. Запрещено взыскивать с заемщика
платежи за исполнение обязанностей, которые возложены на кредиторов
нормативно-правовыми актами, а также за услуги, которые кредитор оказывает,
действуя исключительно в собственных интересах и в итоге их предоставления
не создается отдельная материальная польза для заемщика.
Нормативные акты Банка России регламентируют множество аспектов
проведения коммерческими банками кредитных операций
20
:
- правила создания кредитными организациями резерва на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
- система обязательных нормативов, которые обязаны соблюдать все
коммерческие банки и т.д.
Рассмотрев теоретические аспекты формирования кредитной
деятельности коммерческого банка можно сделать следующие выводы:
- кредитная политика представляет собой совокупность правил,
положений, директив, целей, задач и рекомендаций в сфере предоставления
кредитов клиентам коммерческого банка, направленных на сбалансирование
кредитного портфеля, повышение его качества и снижение рисков;
- методика формирования кредитной деятельности коммерческого банка
представляет собой алгоритм, состоящий из определённых этапов, целью
которых является достижение наиболее оптимального результата.
Эффективность процесса реализации кредитной политики во многом является
заслугой правильного процесса её создания, при этом основные этапы
формирования кредитной политики характеризуют различные особенности
процесса взаимодействия, как с внутренней, так и с внешней средой банка;
- в современной банковской практике используются различные виды
кредитной политики. Кредитную политику банка невозможно разработать
однажды и использовать постоянно, она подлежит периодической оценке
20
Банковское право [Текст] / Отв. ред. Попондопуло В.Ф. и Петров Д.А. – М.: Юрайт, 2015. –
С. 73.
25
корректировке по мере необходимости. Каждый банк самостоятельно
разрабатывает кредитную политику;
- нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности и
банковского кредитования одновременно регулируется нормами и
гражданского и специального банковского законодательства.
Подводя итог материалу, изложенному в первой главе выпускной
квалификационной работы можно сделать следующие выводы.
Кредитная политика представляет собой совокупность правил,
положений, директив, целей, задач и рекомендаций в сфере предоставления
кредитов клиентам коммерческого банка, направленных на сбалансирование
кредитного портфеля, повышение его качества и снижение рисков.
Методика формирования кредитной деятельности коммерческого банка
представляет собой алгоритм, состоящий из определённых этапов, целью
которых является достижение наиболее оптимального результата.
Эффективность процесса реализации кредитной деятельности коммерческого
банка во многом зависит от правильности процесса её формирования, при этом
основные этапы формирования кредитной деятельности характеризуют
различные особенности процесса взаимодействия как с внутренней, так и с
внешней средой банка.
В современной банковской практике используются различные виды
кредитной деятельности коммерческого банка. Кредитную политику
невозможно разработать однажды и использовать постоянно, она подлежит
периодической оценке корректировке по мере необходимости.
Нормативно-правовое регулирование банковского кредитования
одновременно регулируется нормами и гражданского и специального
банковского законодательства.
В целях раскрытия темы выпускной квалификационной работы,
рассмотрим, каким образом осуществляется процесс реализации кредитной
деятельности коммерческого банка на примере конкретного банка в следующей
главе работы.
26
2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЕ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
ПАО АКБ «Связь-Банк»
Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики
был учрежден 24 февраля 1992 г. в форме общества с ограниченной
ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с решениями общего собрания участников в 1998 году Банк
преобразован путем реорганизации в открытое акционерное общество, а затем в
ноябре 2014 года, в связи с требованиями законодательства Российской
Федерации, в публичное акционерное общество.
Банк осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на
осуществление банковских операций, выданной Центральным банком
Российской Федерации (далее по тексту - «ЦБ РФ») 21 ноября 2014 г. Кроме
того, Банк имеет следующие лицензии, связанные с его основной
деятельностью:
- Лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными
металлами;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности.
ПАО АКБ «Связь–Банк» является универсальным кредитно–
финансовым учреждением. Головной офис Банка находится в Москве. Банк
имеет 32 филиала на территории Российской Федерации и 28 дополнительных
27
офисов. Юридический адрес Банка: Россия, 105066, г. Москва, ул.
Новорязанская, д. 31/7, корп. 2.
Главный акционер ПАО АКБ «Связь–Банк» - Государственная
корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности
(Внешэкономбанк)», которой принадлежит 99,7745% акций Банка.
Основными направлениями деятельности ПАО АКБ «Связь–Банк»
являются обслуживание юридических и физических лиц, организация
долгового финансирования, международный бизнес: работа на международных
финансовых рынках, торговое и структурное финансирование, внешние
заимствования.
Банк плотно взаимодействует с предприятиями крупного, среднего и
малого бизнеса, осуществляющими свою деятельность во всех сегментах
российской экономики, эффективно взаимодействует с организациями отрасли
связи, в том числе ФГУП «Почта России», энергетической отрасли, а также
активно развивает обслуживание физических лиц.
К основным задачам Банка относятся кредитование реального сектора
экономики, в том числе предприятий малого и среднего бизнеса.
Обслуживание населения является одним из важнейших направлений
своего развития, ПАО АКБ «Связь–Банк» ставит перед собой обширные задачи
- занять значимые позиции на рынке за счет активного развития розничных
операций, в частности, привлечения средств во вклады, ипотечного и
потребительского кредитования и повышения доступности банковских услуг
для широких слоев населения.
ПАО АКБ «Связь–Банк» активно ведет свою деятельность на рынке
капитала и числится участником торгов ПАО Московская Биржа, Акционерное
общество «Санкт-Петербургская Валютная Биржа». Банк плотно
взаимодействует с крупнейшими российскими и западными инвестиционными
банками.
Корреспондентская сеть Банка состоит более чем из 100 иностранных и
российских финансовых институтов, в числе которых: BNY Mellon,
28
Commerzbank AG, Raiffeisen Bank International AG, VTB Bank (Deutschland) AG,
Sumitomo Mitsui Banking Corporation, Zurcher Kantonalbank, Внешэкономбанк,
ПАО Сбербанк, Банк ВТБ (ПАО), АО «Россельхозбанк», ПАО Банк «ФК
Открытие», АО «Райффайзенбанк», ПАО Банк ЗЕНИТ и другие.
ПАО АКБ «Связь–Банк» - участник Национальной платежной системы
«Мир» (ПС «Мир»).
По данным Центрального Банка Российской Федерации, ПАО АКБ
«Связь–Банк» входит в список 30 крупнейших банков России. Основные
рэнкинги ПАО АКБ «Связь-Банк» представлены в Приложении 5.
Начиная с 3 марта 2005 г., Банк является участником системы
страхования вкладов. Которая функционирует на основании федеральных
законов и нормативно–правовых актов, а ее управление возложена на
Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее -
«АСВ»). По состоянию на 31 декабря 2016 г. страхование обеспечивает
обязательства Банка по вкладам физических лиц на сумму до 1 400 тыс. руб.
для каждого физического лица в случае прекращения деятельности или отзыва
лицензии ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности.
В рамках реализации мероприятий в соответствии с Законом США «О
налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» (Foreign Account Tax
Compliance Act, FATCA), ПАО АКБ «Связь–Банк» зарегистрирован на сайте
Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS) со статусом Member of
an Expanded Affiliated Group / Participating Foreign Financial Institution.
Вышеуказанный статус Связь–Банка определен и установлен
Внешэкономбанком как головным институтом Расширенной аффилированной
группы. По результатам регистрации Банку присвоен глобальный
идентификационный номер в целях выполнения FATCA (GIIN) -
8KIFHY.00003.ME.643.
ПАО АКБ «Связь-Банк» 7 ноября 2014 года зарегистрирован в системе
идентификации участников финансовых транзакций, созданной G20 для
29
повышения прозрачности на финансовых рынках и усиления контроля за
системными рисками, с присвоением pre-LEI кода - 253400EUVJ68M201Y139.
Международные рейтинговые агентства Fitch и Moody’s присвоили
ПАО АКБ «Связь-Банк» кредитные рейтинги инвестиционного уровня.
Большинство рейтингов соответствуют суверенным кредитным рейтингам РФ
данных агентств.
Национальное рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) в 2017 г.
впервые присвоило рейтинг кредитоспособности ПАО АКБ «Связь–Банк» на
уровне ruA. По рейтингу установлен стабильный прогноз. Рейтинг присвоен по
российской национальной шкале и является долгосрочным, которые
представлены в таблице 2.
Таблица 2.
Кредитные рейтинги ПАО АКБ «Связь–Банк»
Рейтинговое
агентство
Рейтинг
кредитоспособности
Прогноз
Дата
АО «Эксперт РА»
ruA
стабильный
06.07.2017
АКРА (АО)
BBB+(RU)
негативный
29.08.2017
Fitch Ratings
BB–/B
негативный
26.05.2017
Диагностику финансового состояния ПАО АКБ «Связь-Банк» проведем
с применением стандартных методов анализа консолидированной финансовой
отчетности (Приложения 6-9).
Анализ абсолютных показателей, проведенный за 2015-2017 годы
(Приложение 10), позволяет сделать следующие выводы:
- задолженность перед ЦБ РФ и региональными органами власти
увеличилась на 55,77%;
- увеличились прочие обязательства на 7,08%;
- уставный капитал так же возрос на 26,33%;
- капитал, приходящийся на акционеров также имеет тенденцию к росту;
- происходит сокращение выпущенных долговых ценных бумаг в
отчетном периоде по сравнению с базисным на 97,19%;
- средства кредитных организаций сократились на 74,07%;
30
- нереализованный убыток по инвестиционным ценным бумагам,
имеющимся в наличии, для продажи сократился на 66,38%;
- инвестиционные ценные бумаги, которые удерживаются до
погашения. сократились на 55,68%;
- денежные средства и их эквиваленты сократились на 41,97%;
- средства клиентов сократились на 26,78%;
- прочие активы сократились на 25,5%;
Таким образом, показатель «итого баланса» в 2017 году сократился на
29,38% по сравнению с 2015 годом, что говорит об отсутствии темпов роста
Банка в данном периоде (рисунок 4).
239 322
358 205
246 064
344 997
29 772
179 410
273 309
181 164
251 363
45 749
178 407
252 968
180 177
233 928
37 610
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Кредиты клиентам Итого активы Средства клиентов
Итого обязательства Уставный капитал
Рисунок 4. Динамика основных показателей баланса ПАО АКБ
«Связь-Банк», млрн. руб.
Из проведенного вертикально анализа за 2015-2017 годы (Приложение
11), можно сделать выводы.
Во-первых, значительную долю в 2017 году в структуре активов
составляют: кредиты и авансы клиентам, которые в свою очередь были
31
увеличены на 3,72 %, денежные средства и краткосрочные активы, однако
уменьшились на 2,08 %, инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии
для продажи были увеличены на 1,99 %, средства в кредитных организациях,
также были увеличены на 1,04 %, инвестиционные ценные бумаги
удерживаемые до погашения уменьшились на 2,52, а доли остальных активов
составляют менее 3 % по сравнению с 2015 годом (рисунок 5).
11,63
3,55
66,81
0,25
6,79
6,76
0,91
1,01
13,32
4,34
65,64
0,51
7,88
5,67
1,11
1,52
9,55
4,69
70,53
0,00
8,78
4,24
1,15
1,06
0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 70,00 80,00
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Прочие активы
Основные средства
Инвестиционные ценные бумаги удерживаемые до погашения
Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи
Кредиты клиентам, заложенные по договорам «репо»
Кредиты клиентам
Средства в кредитных организациях
Денежные средства и их эквиваленты
Рисунок 5. Структура актива баланса ПАО АКБ «Связь-Банк» за
2015-2017 годов, %
Во-вторых, в структуре пассивов ПАО АКБ «Связь-Банк» в 2017 году
наибольший удельный вес принадлежит средствам клиентов (некредитных
организаций), которые увеличились на 2,54 %, задолженности перед ЦБ РФ и
региональными органами власти была увеличена на 9,7 %, а также уставным
капиталом, который в свою очередь также был увеличен на 6,56 % по
сравнению с 2015 годом.
На рисунке 6 представлена структура баланса ПАО АКБ «Связь-Банк»
за 2015–2017 годы.
32
8,05
7,60
68,69
7,34
0,27
8,31
9,03
13,89
66,29
2,48
0,29
16,74
17,75
2,79
71,23
0,29
0,41
14,87
0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 70,00 80,00
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Уставный капитал
Прочие обязательства
Выпущенные долговые ценные бумаги
Средства клиентов
Средства кредитных организаций
Задолженность перед ЦБ РФ и региональными органами власти
Рисунок 6. Структура пассива баланса ПАО АКБ «Связь-Банк за
2015-2017 годов, %
Горизонтальный анализ, проведенный за 2015-2017 годы (приложение
12), позволяет сделать следующие выводы:
- на 01.01.2018 г. баланс составил 70,62% по сравнению с 2016 годом.
- все показатели активов за период 2015-2017 годы имеют
отрицательную динамику, а наибольший процент сокращения
продемонстрировали инвестиционные ценные бумаги, которые удерживались
до погашения и денежные средства и их эквиваленты;
- наибольший процент роста в показателях пассивов принадлежит
задолженности перед Центральным банком Российской Федерации и
региональными органами власти и уставному капиталу, а наибольший процент
сокращения продемонстрировали выпущенные долговые ценные бумаги,
средства кредитных организаций и нереализованный убыток по
инвестиционным ценным бумагам имеющимся в наличии для продажи.
Финансовые результаты ПАО АКБ «Связь–Банк» представлены в
таблице 3.
33
Таблица 3.
Финансовые результаты ПАО АКБ «Связь-Банк»
Показатели
Значение млн. руб.
Темп роста, %
2015г.
2016г.
2017г.
2016г
к
2015г
2017г
к
2016г
2017г
к
2015г
Чистые процентные
доходы
3 896
8 160
10 123
2,1
раза
1,2
раза
2,5
раза
Чистые комиссионные
доходы
652
339
329
51,99
97,05
50,46
Непроцентные доходы
(расходы)
–1 441
–333
–121
23,11
36,34
8,40
Прибыль (убыток) до
налогооблажения
–14 864
–8 883
–3 145
59,76
35,40
21,16
Расходы по налогу на
прибыль
–72
–54
–184
75,00
3,4
раза
2,5
раза
Чистая прибыль
(убыток)
–14 936
–8 937
–3 329
59,84
37,25
22,29
В течение 2015–2017 годах деятельность ПАО АКБ «Связь-Банк» была
убыточной, однако убыток в данном периоде сократился до 3 329 млн. рублей
за счет того, что возрос чистых процентный доходов и снизились отчисления
на создание резервов на фоне улучшения качества активов.
Рассмотрим выполнение основных экономических нормативов ПАО
АКБ «Связь-Банк» в сопоставлении с их предельными значениями.
Нормативные показатели не превышают максимально/минимально
допустимые значения (рисунок 7).
Кроме того, ПАО АКБ «Связь-Банк» не имеет:
- просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее
размещенным за счет временно свободных средств государственной
корпорации, государственной компании;
- постановлений о наложении ареста на корреспондентские счета,
открытые в других банках;
- назначений временной администрации по управлению кредитной
организацией;
- просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
- текущей картотеки неоплаченных расчетных документов;