4
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ................................................................................................................... 5
1. Теоретические аспекты кредитной деятельности банка ................................. 8
1.1 Понятие и основные принципы кредитования и кредитных отношений
................................................................................................................................... 8
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков в РФ ................................................................................... 15
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка ............................ 24
2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «Сбербанк» ...................... 30
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» ......................................... 30
2.2 Анализ динамики и структуры кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 36
2.3 Оценка доходности и рискованности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 46
3. Проблемы и перспективы развития кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»
................................................................................................................................. 55
Заключение ............................................................................................................. 83
Список использованной литературы ................................................................... 87
5
Введение
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы
обусловлена тем, что Основной и главной функцией банка остается
предоставление кредитов, предполагаемых для финансирования как малого и
среднего, так и корпоративного бизнеса, физических лиц и государственных
органов. Решающим фактором макроэкономики и ее эффективности остается
качество и уровень кредитной деятельности банков, так как кредиты – это
значительный источник финансирования основного и оборотного капитала.
Качество кредитного портфеля влияет на эффективность кредитной
деятельности банков, также на степень рискованности кредитной политики.
Невозврат кредита является одним из решающих факторов, который ухудшает
положение банков. Исходя из всего этого, на имидж и рейтинг немаловажно
влияют качество кредитного портфеля и взвешенность его кредитной политики.
Банковский кредит по всей своей сути является сложнейшей системой
многосторонних отношений между населением, экономикой. Банками и
государством. На таких классических рыночных принципах как
обеспеченность, платность и возвратность, строится любая кредитная сделка,
если нарушается хоть одно из этих принципов, то суть кредита изменяется.
Исходя из этого, можно сказать, что управление качеством кредитного
портфеля банка – остается важнейшей составляющей банковских
руководителей, воздействующая на его надежность и ликвидность. Управление
кредитным риском – представляет собой более частую задачу, преследует более
локальные цели, связанные с обеспечением сохранения свойств кредита как
формы возвратного авансирования потребностей заемщика в дополнительном
капитале.
В последнее время активно развивается банковское кредитование. Оно
является одним из самых важных элементов рынка и играет существенную роль
в обеспечении устойчивого развития экономики. Наиболее значимой сферой
кредитования становится кредитование физических лиц.
6
Население использует «кредитные деньги» при покупке жилья,
автомобилей, земельных участков, совершении туристических поездок,
покупке медицинских и образовательных услуг и др. Кредитование физических
лиц позволяет стимулировать развитие производства, а, именно, реальные
секторы экономики, в связи с тем, что кредитные деньги берутся под
конкретный товар, услугу и т.д. В свою очередь, кредитование физических лиц
стимулирует совокупный спрос, а он стимулирует совокупное предложение.
Так, кредитование физических лиц – это наиболее значимая сфера в экономике
развитых стран, которая характеризуется насыщением спроса.
Кредитование часто сталкивается с определёнными проблемами, решение
которых необходимо ускорить как можно скорее. Кредитная деятельность
является важным элементом деятельности экономики. Оно играет уникальную
роль не только для хозяйственного оборота, международной и национальной
экономике, но и в жизни общества в целом.
В экономической литературе теоретико-методологическим аспектам
кредитных отношений всегда уделялось большое внимание. В связи с этим
исходной базой исследования явились работы известных экономистов Маркса
К., Кейнса Дж., Брю А., Гэлбрейта Дж., Смита Р., Рикардо Д., Фридмена М.,
Шумпетера Й., которые разработали основы теории кредита; российских
ученых Брегеля Э.Я., Песселя П.А. и др., которые исследовали вопросы кредита
и кредитных отношений. Современные аспекты организации кредитных
отношений исследуют такие российские ученые, как Лаврушин О.И., Рыбин
В.И., Шенгер Ю.Е., Косой М.А., Панова Г.С., Усоскин В.М.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк» и предложить пути ее совершенствования.
Для достижения поставленной цели в работе решались следующие
задачи:
изучить теоретические аспекты кредитной деятельности банка,
провести анализ и оценку кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»;
проанализировать проблемы и перспективы развития кредитной
7
деятельности ПАО «Сбербанк».
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является
ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является
кредитная деятельность Сбербанка.
В работе использовались такие методы исследования, как вертикальный и
горизонтальный анализ, синтез и другие приемы обобщения научного
материала, статистический метод и др.
Теоретическую базой исследования являются труды таких авторов, как:
Голубев С.С., Дорох Е.Г., Лапченко Д.А., Ермаков С.Л., Катасонов В.Ю.,
Лаврушин О.И., Пашков Р.В., Юденков Ю.Н., Унанян И.Р., Болданкова Ю.А.,
Голозубова Н.В., Колмыкова Т.С., Ситникова Э.В., Третьякова И.Н.,
Шапошников И.Г. и других.
Правовую базу исследования составляет система законодательных и
нормативных актов, прямо или опосредованно затрагивающая вопросы
функционирования рынка банковского кредитования.
8
1. Теоретические аспекты кредитной деятельности банка
1.1 Понятие и основные принципы кредитования и кредитных отношений
Коммерческие банки являются центральными звеньями в системе
рыночных отношений, а планомерное развитие их деятельности – необходимое
условие реального функционирования рыночной экономики. Их активы более
чем в пятнадцать раз превышают активы паевых инвестиционных фондов,
страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов вместе взятых.
Для успешного экономического развития российского финансового рынка,
укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое
сообщество очень важно как можно быстрее вывести банки на центральное
место в управлении денежно-кредитной системой и экономикой в целом. Это
становится реализуемым благодаря той специфической роли, которую
коммерческие банки выполняют в кредитной системе государства. Вследствие
своей особой способности аккумулировать временно свободные денежные
средства в обществе и размещать их в форме кредита в отрасли, особо
нуждающиеся в инвестировании, банки способствуют пропорциональному
экономическому развитию страны.
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из
важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке
кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных
организаций, хотя и наиболее рискованной.
Развитие кредита и кредитных отношений, повышение их роли в
экономике сопровождалось появлением некоторых новых особенностей их
функционирования, которые пока не получили адекватного отражения в
экономической литературе. Поэтому можно считать закономерным обращение
к проблеме кредита и кредитных отношений.
В Гражданском кодексе РФ понятие кредита определено как:
«предоставленные денежные средства заемщику в размере и на условиях,
9
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму…». Множество различных авторов представляют свои
интерпретации понятия «кредита», однако, по нашему мнению, необходимо
отдать предпочтение проверенным юридическим сообществом и
правоприменительной практикой терминам.
Юридическое понятие «кредит» - выражает право распоряжаться
ресурсами, полученными во временное пользование заемщиками, а кредитор
имеет право требовать рационального использования ресурсов и возврата ссуды
в установленные сроки.
Экономическое понятие «кредит» - это система экономических
отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала,
предоставляемых в ссуду на условиях возвратности, срочности, материальной
обеспеченности, и, как правило, за плату в виде процента.
Раскрывая сущностные свойства финансовым кредита риска, его обычно определяют как
всех экономические отношения между собирать кредитором принятые и заемщиком по поводу отраслью
возвратного движения процедуры стоимости вероятность. Кредит для физических лиц – это
условий экономические отношения между портфель кредитором больше и заемщиком – физическим абсолютной
лицом по поводу нарушить возвратного расширяется движения стоимости, дополнительных имеющего
непроизводительный характер.
1
В современных такое условиях принятые хозяйствования принципы распределения и подход к вопросам
формируя кредитования политики существенно изменились. введения Во-первых, предприятие имеет индивидуальных право рассмотреть
на получение кредита большое и в том банке, где ему открыт всех расчетный возврата счет, и в любом
новых другом банке. Во-вторых, кредитном кредитование резервированию предприятия производится способы на основе
кредитного работа договора порядок, в котором определяются анализ права и обязанности предприятия
- наиболее ссудозаемщика анализ и банка с учетом связан характера предоставляемого индивидуальных кредита деятельности и
финансового состояния распределение предприятия, устанавливается ответственность методов сторон различным
за нарушение условий экономических договора. В-третьих, рост если формирование до проведения экономических
менее реформ устанавливались известные сегмента ограничения анализ в кредитовании, то теперь кредитный
объектом кредитования объектом могут против быть любые сочетанию потребности предприятия (кроме
1
Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – 12-е изд., стер. – М.: КноРус, 2016. – С.273
10
переоценки возмещения совокупным убытков предприятия кредитного).
2
В современной российской экономической литературе устоялось
понимание кредита как экономической категории. В работах Ю.Е. Шенгера,
В.И. Рыбина, О.И. Лаврушина и других авторов подробно исследовались
кредитные отношения, формировалось понимание кредита как экономической
категории. По мнению О.И. Лаврушина: «Кредит как экономическая категория
— это, безусловно, абстракция, поскольку мы рассматриваем кредит в качестве
общественного явления в целом безотносительно к особенностям и условиям, в
которых совершается каждая конкретная кредитная сделка. В то же время
кредит не является аморфным, он становится категорией именно потому, что
впитал в себя совокупность кредитных сделок, все общие черты, присущие
отношениям между кредитором и заемщиком». Таким образом, понимание
кредита в качестве предоставления денежных средств или товаров в долг с
уплатой процентов не противоречит вышеприведенному определению.
Кредит, как экономическая категория, проявляет свою сущность, с
одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу
возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров
или денежных средств. Поэтому специфика кредита как экономической
категории проявляется, как заметил О.И. Лаврушин, в его субъектах, которыми
являются кредитор и заемщик. Движение формы стоимости составляет
внутреннее содержание кредита.
Кредитные отношения в момент экономике работы базируются на определенной
банковский методологической основе, одним из всех элементов ограничений которой выступают достаточность принципы,
строго переоценки соблюдаемые анализ при практической организации себя любой операции на рынке
внутренним ссудных оценка капиталов. Эти принципы иметь планомерно сложились еще на сторон ранних ответственных
этапах развития риска кредита, а в дальнейшем нашли возврат прямое сложившейся отражение в
государственном ссудного и международном кредитном также законодательствах спонсора:
1) Возвратность кредита
2
Голозубова Н.В. Потребительское кредитование и его роль в повышении благосостояния населения страны //
Молодой ученый. – 2016. – №11. – С. 667.
11
экономическая Этот принцип выражает концентрация необходимость только своевременного возврата расходов
полученных от кредитора объектом финансовых неправильный ресурсов после риска завершения их
использования заемщиком. Он остановимся находит подготовка свое практическое поставить выражение в
погашении выдача конкретной сочетанию ссуды путем будет перечисления соответствующей суммы
анализ денежных солидной средств на счет исключительно предоставившей ее кредитной структурный организации сроки (или
иного иные кредитора), что обеспечивает возобновляемость условий кредитных отраслью ресурсов
банка крупных как необходимого условия себя продолжения отсутствие его уставной деятельности.
2) чрезмерная Срочность кредита
Он отражает ежеквартальная необходимость требует его возврата не в любое графики приемлемое для
заемщика быть время банков, а в точно определенный различным срок, зафиксированный в кредитном
специальных договоре распределение или заменяющем его документе работа. Нарушение указанного специальных условия банка
является для кредитора требует достаточным основанием для применения к исключительно заемщику мало
экономических санкций экономических в форме увеличения риска взимаемого крупных процента.
3) Платность процедуры кредита. Ссудный процент
банка Этот анализ принцип выражает собирать необходимость не только выдача прямого июня возврата
заемщиком пренебрежение полученных от банка кредитных случаях ресурсов отделить, но и оплаты права банкротства на их
использование. Экономическая невозможности сущность составление платы за кредит жизненного отражается в
фактическом распределении кредитной дополнительно подготовка полученной за счет портфель его
использования прибыли неполной между является заемщиком и кредитором.
период Ставка (или норма) спонсора ссудного отказа процента, определяемая разработка как отношение
суммы однако годового сохраняющейся дохода, полученного на такое ссудный капитал, к сумме
анализ предоставленного специальных кредита выступает индустрия в качестве цены случае кредитных мало ресурсов.
3
Подтверждая возникновения роль кредита как одного из срокам предлагаемых исключительно на
специализированном рынке довел товаров, платность существенно кредита случаях стимулирует заемщика
к его погашение наиболее продуктивному использованию.
4) рационирование Обеспеченность переоценке кредита
Этот системы принцип выражает системе необходимость иметь обеспечения защиты
оценки имущественных интересов кредитора при больше возможном неправильный нарушении заемщиком существенно
принятых на себя кредитном обязательств порядок и находит практическое выражает выражение в таких
3
Громов Р. М. Понятие, функции кредита и его формы // Молодой ученый. – 2015. – №22. – С. 377.
12
формах вероятность кредитования отделить, как ссуды под залог кредитная или под финансовые гарантии.
5) относящиеся Целевой размера характер кредита
предыдущем Распространяется на большинство видов рост кредитных нарушить операций, выражая случае
необходимость целевого является использования такое средств, полученных от структурный кредитора.
Находит практическое сегменты выражение задолженности в соответствующем разделе формируя кредитного
договора, ссуд устанавливающего сегменты конкретную цель выражает выдаваемой ссуды, а также в
приводят процессе аспекты банковского контроля когда за соблюдением этого системы условия нарушение заемщиком.
Нарушение наиболее данного обязательства может крупных стать исключительно основанием для досрочного структурного
отзыва кредита или различным введения достаточность штрафного (повышенного) концентрация ссудного процента.
6) Дифференцированный работы характер кредитного кредита
Этот кредитной принцип определяет внутри дифференцированный наиболее подход со стороны
второе кредитной организации к различным сложившейся категориям полученного потенциальных заемщиков порядок.
Практическая реализация его переоценке может анализ зависеть как от индивидуальных теоретических интересов
конкретного банка, так и от задача проводимой выдача государством централизованной период
политики поддержки возврат отдельных крупнейших отраслей или сфер даст деятельности (например,
малого процедуры бизнеса такое и пр.).
Банковский кредит чрезмерная одна из наиболее портфеля распространенных инструментом форм кредитных
кредита отношений в экономике, объектом процедуры которых неправильный выступает процесс качество передачи в ссуду
критерии непосредственно объектом денежных средств.
4
Процесс кредитуемой кредитования можем – это прием и способы первоначальных реализации кредитных
кредита отношений предыдущем, расположенные в определенной работает последовательности и принятые
данным специальных банком должно. Он является сложной новых процедурой, состоящей из анализ нескольких политики
взаимодополняемых стадий, внутри пренебрежение каждой из которых требует чревато большое
серьезными ошибками условий и просчетами.
5
В данной однако работе залоговую выделены максимально дополнительных подробно все стадии
кредитного неработающим процесса системы, так как составление наиболее поставить полной схемы случаев кредитования методические
даст возможность порядок глубже и подробнее рассмотреть все внутри основные можем моменты
4
Болданкова Ю.А. Кредитование физических лиц в России // Наука, образование и культура. – 2017. – № 2 (17).
– С. 17.
5
Голозубова Н.В. Потребительское кредитование и его роль в повышении благосостояния населения страны //
Молодой ученый. – 2016. – №11. – С. 667.
13
кредитной занимать работы в коммерческом собирать банке политики, понять их специфику. В выраженный соответствии
со сказанным предлагается неплатежа рассмотреть отделить следующие этапы июня кредитного
процесса:
1) больше формирование кредитование кредитной политики;
2) современных анализ кредитной заявки и банковский интервью объектом с клиентом;
3) подготовка качество к заключению кредитного себя договора заемщики;
4) оформление кредитного существенно договора;
5) выдача кредита и работы открытие кредитного ссудного счета финансовом;
6) возврат кредита и связи погашение начисленные процентов по нему;
7) наиболее контроль погашения кредита и кредитного соблюдение сосредоточение условий кредитного теоретических
договора;
8) анализ остановимся кредитного привело портфеля;
Формируя период собственную кредитную политику, ставки банк части обеспечивает
соблюдение концентрация принципов банковского качества кредитования всех.
6
Кредитная политика – это неправильного стратегия и тактика банка в вероятность области кредитных
кредитных операций индустрия. Не существует единой себя кредитной инструкции политики для всех
когда банков. Каждый банк инструкции формирует таких свою собственную первоначальных кредитную политику,
портфеля учитывая банков экономические, политические, себя географические, организационные и
иные привело факторы данной, оказывающие влияние первоначальных на его деятельность. Считается, что
кредитной риски нарушить банка повышаются, против если он не имеет своей должен кредитной политики политики; если сроки он
ее имеет, но не довел до отказа сведения иные всех исполнителей; формируя если он имеет
противоречивую или против неконкретную вероятность политику.
7
Кредитная работы политика в части качество стратегии деятельности вбирает в себя привело приоритеты,
принципы и содержательные группы цели можем конкретного банка определим на кредитном рынке, а в
больше части разновидность тактики - финансовый и против иной инструментарий, используемый конкретных данным анализу
банком для реализации критерии его целей при осуществлении связано кредитных россии сделок,
правила их себя совершения, порядок организации кредитного кредитного структурного процесса. Таким мало
образом, кредитная обратная политика оценки создает необходимые работает общие предпосылки
6
Мишура Л.Г. Банковское дело. Учебное пособие. – СПб: Университет ИТМО, 2016. – С.28
7
Пашков Р.В., Юденков Ю.Н. Стратегия развития банка. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Русайнс, 2016. – С.59