СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка ........ 5
1.1. Кредитная политика банка: сущность и виды ........................................... 5
1.2. Направления и значение кредитной деятельности коммерческого банка
................................................................................................................................ 9
1.3. Система показателей анализа кредитной деятельности банка ............... 13
Глава 2. Оценка кредитной деятельности ПАО Сбербанк ............................... 18
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк ........ 18
2.2. Виды кредитных операций и организация кредитной деятельности
ПАО Сбербанк .................................................................................................... 32
2.3. Анализ эффективности управления кредитным портфелем ПАО
Сбербанк ............................................................................................................. 38
Глава 3. Пути совершенствования кредитной деятельности ПАО Сбербанк 18
3.1. Проблемы эффективного развития кредитной деятельности банка ...... 42
3.2. Предложения по снижению риска и повышению доходности кредитной
деятельности банка ............................................................................................ 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 70
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 75
3
ВВЕДЕНИЕ
Основой формирования финансово-кредитных отношений и важнейшим
субъектом финансового рынка является банковская система, одной из главных
задач которой является правильно разработанная кредитная политика, которая
должна охватывать важнейшие элементы и принципы организации кредитной
работы в банке и определять приоритетные направления кредитования.
Поскольку в последние годы наблюдаются неблагоприятные тенденции и
существенное замедление развития банковского кредитования, то это
приводит к поиску направлений модернизации кредитной политики банков,
что будет способствовать активизации и экономическому развитию
банковской системы. При таких условиях вопросы, касающиеся кредитной
политики банков, в частности поиска ее направлений оптимизации, актуальны
на современном этапе.
Вопросы, касающиеся кредитной политики банков и путей ее
оптимизации исследовали такие ученые, как: Донских А.М., Казанский А.В.,
Киселев П.В., Коробова Г.Г., Кроливецкая Л.П., и др. Однако в большинстве
научных исследований недостаточно внимания уделено основным путям
оптимизации кредитной политики. Все это свидетельствует об актуальности
темы, а следовательно, обусловило выбор направления исследования в
научном и практическом аспектах.
Предметом исследования является анализ и оценка кредитной
политики организации, а также разработка мер по повышению ее уровня.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Целью исследования является анализ и разработка рекомендаций по
повышению эффективности кредитной политики ПАО «Сбербанк».
В рамках поставленной цели, в работе будет решен ряд задач:
- рассмотреть сущность и виды кредитной политики банка;
- определить направления и значение кредитной деятельности
коммерческого банка;
- описать систему показателей анализа кредитной деятельности банка;
4
- провести анализ эффективности управления кредитным портфелем
ПАО Сбербанк;
- выявить пути совершенствования кредитной деятельности ПАО
Сбербанк.
В качестве методов и инструментов исследования выступают: анализ
финансовой отчетности, анализ кадрового потенциала организации,
инструменты внешнего окружения и внутренней среды.
Практическая значимость выполняемой работы заключается в том,
что предложенные в ней рекомендации могут быть полезными при
формировании программ повышения эффективности кредитной политики
кредитных организаций.
5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка
1.1. Кредитная политика банка: сущность и виды
Организация эффективной кредитной деятельности в современных
нестабильных условиях хозяйствования происходит благодаря взвешенной
кредитной политике банка. Значение кредитной политики в
функционировании банка достаточно серьезное, она формирует условия,
принцип, правила кредитования, определяет подходы к реализации процесса
кредитования и его контроля.
Одной из главных задач кредитной политики является контроль и
снижение кредитного риска в процессе банковской деятельности. С целью
более полного исследования сути кредитной политики проведем критический
анализ определений ученых.
Следует отметить, что среди ученых существуют определенные
дискуссии относительно определений сущности понятия «кредитная
политика».
В экономической энциклопедии кредитная политика - это
«совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие
коммерческого банка в области кредитования своих клиентов[29].
Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной
деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и
порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации
кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности,
являясь необходимым условием разработки системы документов,
регламентирующих процесс кредитования »[2].
По мнению Сенчагова В.К. кредитная политика: «является составной
частью общей политики банка, направленной на достижение его
стратегических целей: соблюдение финансовой устойчивости, надежности,
ликвидности и платежеспособности банка; реализуется через кредитный
механизм и связана с рациональной организацией кредитных отношений, их
6
управлением и регулированием для достижения конкретных целей отдельного
коммерческого банка »[37].
Как стратегию и тактику банка в области кредитования, кредитную
политику рассматривают Б. Т. Жарылгасова, А. Е. Суглобов. Б. Т.
Жарылгасова под кредитной политикой понимает: «стратегию и тактику баке
по направлению средств на кредитование клиентов банка на основе принципов
кредитования», а А. Е. Суглобов- «стратегию и тактику банка по привлечению
средств и направление их на кредитование клиентов банка ( заемщиков) на
основе принципов: возвратности, срочности, целевого использования,
обеспеченности, платности »[39].
Похожего мнения придерживается и А.И. Гончаров, он рассматривает
кредитную политику: «в сущностном аспекте - стратегия и тактика по
привлечению ресурсов на возвратной основе и инвестирования их в части
кредитования клиентов банка, а в прикладном - детальной план, программа
действий по кредитованию» [27].
Наиболее схожего мнения имеет и Л.Н. Чечевицина, она говорит, что:
«стратегия в области кредитования, определяет общие принципы, правила,
подходы и стандарты для всех участников кредитного процесса, связанные с
миссией банка и направлены на достижение стратегических целей его
деятельности »[24].
Ю.А. Бабичев имеет такое мнение, по кредитной политике: «часть
философии банковского бизнеса, которая определяет внутренне банковскую
процедуру выдачи кредита, документооборот, мониторинг по кредитному
портфелю, работу с проблемными кредитами, установления процентных
ставок по кредиту» [6].
Л.Г. Кузнецова утверждает: «в узком смысле - это система мероприятий
банка в области кредитования его клиентов, осуществляемых банком для
реализации его стратегии и тактики в данном регионе в определенный период
времени. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом
определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений, с одной
7
стороны, и функционирование кредитного механизма - с другой »[16], а Н.Б.
Клишевич - «совокупность мероприятий и действий по формированию состава
кредитного портфеля и контроля над ним как единым целым, а также
установление стандартов для принятия конкретных решений »[33].
Кредитная политика как таковая воспринимается как свод правил,
регламентирующих процесс кредитования клиентов и целенаправленные на
достижение стратегических целей хозяйствующих субъектов. Она объединяет
следующие основные части: цель, преимущества и соглашения кредитования,
назначение, положение организации, мероприятия по охране кредита и
инкассо долгов. Иными словами упрощенно под кредитной политикой
понимают стратегию и тактику банка в ходе выполнения кредитного процесса,
тогда как в широком смысле - стратегию и тактику банка по привлечению
запаса на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования
клиентов банка. При этом, бывают мысли, что кредитная политика (как
единство депозитной и кредитной политики) не может рассматриваться
изолированно от процентной политики коммерческого банка [4, c.88].
Кредитная политика призвана [7]: определять основные приоритеты в
установлении и развитии кредитных отношений с различными категориями
заемщиков, рационально организовывать взаимоотношения с ними на
долгосрочной и взаимовыгодной основе; регламентировать основные
экономические и юридические рамки осуществления хозяйствующими
субъектами кредитных операций: формы кредитных документов и способы
обеспечения использования заемных обязательств; устанавливать подходы,
стандарты и процедуры кредитования конкретных категорий заемщиков, быть
основой процесса управления кредитом.
А. Тептя отмечает, что независимо от вида, кредитная политика банка
имеет внутреннюю структуру, основными элементами которой являются:
1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного
процесса;
2) тактика банка по организации кредитования;
8
3) контроль за реализацией кредитной политики [16].этот исследователь
предлагает следующую схему формирования кредитной политики
коммерческого банка: 1)общие положения и цели кредитной политики; 2)
аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников
банка; 3) организация кредитного процесса на различных этапах реализации
кредитного договора; 4) банковский контроль и управление кредитным
процессом. Данная теоретическая модель, обусловленная методологически
обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики
и организации кредитного процесса, выведена из необходимости оптимизации
кредитной политики коммерческого банка и должна включать: стратегию
банка в сфере кредитования и тактику в части управления кредитными
операциями его персоналом; детализацию конкретных операций и подходов к
организации кредитного процесса на разных этапах выполнения кредитного
договора банка с клиентом; систему мероприятий по контролю и управлению
кредитным процессом. При этом, каждый направление теоретической модели
формирования кредитной политики тесно связан с другими и является
обязательным для формирования кредитной политики и организации
кредитного процесса, необходимого для раскрытия сущности оптимальной
кредитной политики [16].
В то же время, важным для определения природы кредитной политики
является ее обоснованная классификация. Однако, определение видов
осуществляемой кредитной политики является неоднозначным.
Г. Панова классифицирует кредитную политику, исходя из субъектов
кредитных отношений, форм кредита, сроков, степени рискованности, целей,
типов рынка, географии, отраслевой направленности, обеспеченности, цены
кредита, методов кредитования [4, с.113-114]. Выделяет она также внешнюю
и внутреннюю политику коммерческого банка в части организации
кредитного процесса (рис.1.).
9
Рис. 1. Составляющие кредитной политики коммерческого
банка
Основой кредитного процесса банковских учреждений является
соблюдение принципов кредитной политики, поскольку, чем полнее их
овладевают, тем эффективнее деятельность коммерческого банка с позиций
обеспечения его ликвидности и доходности [7, с.79].
1.2. Направления и значение кредитной деятельности коммерческого
банка
Банковская деятельность является важной составляющей
экономического развития каждой страны. В общей совокупности банковских
операций кредитная деятельность занимает одно из приоритетных мест,
поскольку доходы от ее осуществления составляют основную долю доходов
Внешняя политика:
- ограничения на кредитную
деятельность (по
привлечению средств на
депозиты и предоставление
займов);
- выбор перспективных
целевых рынков и
сегментов рынков для
кредитования (С
определением объемов)
- установление требований к
потенциальных заемщиков;
- ограничения на процесс
кредитования исходя из
действующей нормативной
базы, требований
акционеров
Внутренняя политика:
- определение подразделений и
органов управления кредитным
процессом;
- формирование состава и
полномочий кредитного комитета;
- определение процедуры
утверждения кредитов в
зависимости от их параметров;
- определение уровней доходности
и риска, приемлемых для банка в
зависимости от качества кредитов;
- определение показателей
ликвидности, доходности и
достаточности капитала,
оптимальных для банка, и
критических отклонений от
критериального уровня;
- характеристика обязательных
кредитных технологий и
требований к сотрудникам
кредитных подразделений
10
банка. Учитывая современные проблемы функционирования банков в
условиях экономического кризиса, возрастает значимость исследования
вопросов, связанных с привлечением и размещением кредитных ресурсов на
рынке кредитных услуг.
Понятие «кредит» как в теоретическом, так и в практическом аспекте -
явление неоднозначное. Слово «кредит» происходит от латинского
«сredиtum», что означает «заем», «долг». Некоторые лингвисты связывают его
с «credos», то есть «верю», «доверяю» [1].
Категория кредита так или иначе рассматривается экономической
наукой как отношения о предоставлении займа одним лицом другому,
основанные на доверии и предусматривают возврат предоставленной
стоимости в определенный срок с уплатой цены за пользование. Базовые
признаки, присущие кредитным отношениям, изображены на рис. 2.
Рис. 2. Признаки кредитных отношений банка
Таким образом, кредитом называют экономические отношения,
возникающие между кредитором и заемщиком по поводу передачи временно
свободных средств на условиях их возврата и уплаты цены за пользование.
Кредит является одной из основных форм движения ссудного капитала [2].
Признаки кредитных отношений
Процесс
кредитования
означает передачу
стоимости одним
лицом другому во
временное
пользование на
условиях
возвращения и
платности
Экономической
основой кредита
является временно
свободная от
оборота
мобилизована
стоимость, способна
к отчуждению и
формирования
ссудного капитала
Кредитные
отношения
предполагают
наличие доверия, то
есть
предусматривают
свободное движение
информации между
заемщиком и
кредитором
11
Став институтом финансового перераспределения стоимости, банки
могут предложить клиентам значительное количество разнообразных
банковских продуктов и услуг. Однако есть имеющийся определенный
базовый перечень операций, без которых банк не может функционировать, в
частности кредитная деятельность.
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих
критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой
практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.
В то же время кредитование является одной из самых рискованных операций
коммерческого банка. Это объясняется как самой природой кредита, так и тем,
что эта операция занимает ведущее место в балансах большинства
коммерческих банков.
Кредитной деятельности присущи определенные признаки. Среди таких
признаков можно определить признаки экономического, правового,
социального и коммерческого характера (рис. 3).
Наличие указанных указывает на то, что кредитная деятельность банков
осуществляется на основе взаимосвязанного интереса многих субъектов:
банков и предприятий, общества и граждан, государства и его институтов.
Кредитная деятельность становится реальной и эффективной только при
условии существования такого интереса, она объединяет интересы банков
(аккумулирования средств и их использования для получения прибыли),
субъектов хозяйствования (финансирования определенных проектов, их
реализация и получение прибыли) и государства (развитие экономики страны,
рост внутреннего валового продукта и т.д.).
Стоит обратить внимание и на то, что как для привлечения средств в
кредитные ресурсы, так и для их размещения характерны одни и те же
принципы - платности, срочности, возвратности.