53
Таблица 3.3
Расчет ㅤ рейтинга ㅤ поставщиков ㅤ ламп накаливания
Критерий ㅤвыбора
ㅤпоставщика
Вес
критерия
Оценка
ㅤкритерия
Взвешенная ㅤоценка
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
Стоимость товара
0,3
1
2
3
4
5
0,3
0,6
0,9
1,2
1,5
Условия ㅤ и срок
оплаты
0,25
5
5
4
3
2
1,25
1,25
1
0,75
0,5
Условияпоставки
0,25
5
5
4
3
3
1,25
1,25
1
0,75
0,75
Стоимость
транспортных
расходов
0,1
5
5
5
4
3
0,5
0,5
0,5
0,4
0,3
Статус постав-щика
0,05
1
1
5
5
5
0,05
0,05
0,25
0,25
0,25
Рейтинг ㅤпоставщика
3,35
3,65
3,65
3,35
3,3
По результатам, полученным в таблице 3.7, следует выбрать АО
«Светотехнический завод «Сатурн¬, расположенный в г. Москва, так как
рейтинг поставщика у него наибольший, наименьшая стоимость закупки и
поставщик является производителем.
Таким образом, АО «АКСИОМА¬ в работе споставщиками
предпочтение следует отдавать четвертому потенциальному поставщику, т.е
АО «Светотехнический завод «Сатурн¬. За счет этого себестоимость
продаж может снизиться. Доля стоимости данного товара в общей сумме
переменных затрат, на котрые приходится 90% от общей себестоимости:
64791 тыс.руб. *0,9* 0,256= 14928 тыс.руб.
За счет снижения цены экономия может составить:
(1-7937/9852)*14928тыс.руб.=2902 тыс.руб.
Во вторых важным компонентом улучшения ликвидности предприятия
является оптимизация запасов. Способствовать этому можно даже на более
низком звене иерархии, путем внедрения системы бюджетирования.
Планирование спроса и поставок обеспечивает основу для детального
планирования реализации и закупки.
54
Поэтому для улучшения состояния запасов, уменьшения неликвидных
остатков, в качестве элемента системы бюджетирования следует доводить до
ключевых менеджеров по продажам план по затратам и выручке, таблица
3.4.
Таблица 3.4
Плановое задание магазину на месяц
Прямые затраты, тыс.руб.
Накладные
затраты,
тыс.руб.
Элетроуста-
новочные
изделия
КИПиА и
элементы
автоматики
Силовое
оборудо-
вание
Стоимость товара
1000
500
600
Аренда помещения
50
Заработная плата работников
магазина
140
Налоги
60
Транспортные расходы
80
ИТОГО
1000
500
600
330
Таким образом в начале планового периода, месяца, ключевые
менеджеры по продажам получают плановое задание по выручке и
себестоимости продаж, которая складывается из затрат на реализуемую
продукцию по цене закупа и накладных расходов. При этом ассортимент
можно определять самостоятельно, с учетом расположения магазина и
ассортимента магазинов-конкурентов.
Это позволит:
во-первых влиять на накладные расходы, не допуская их превышения;
во вторых выстраивать ассортимент магазина, позволяющий повысить
получаемую выручку, снизить долю условно-постоянных затрат, что в
итоге приведет к увеличению прибыли.
Планируется за счет данных мероприятий получить рост выручки
минимум на 2%.
Оптимизация складских запасов, за счет, во-первых централизованного
отслеживания излишков, либо недостатка товара, и во-вторых за счет
оптимизации ассортимента путем, в том числе и повышения
55
заинтересованности персонала подразделения, позволит снизить средний
остаток в запасах, помимо ускорения продаж, уменьшение за счет
неликвидных остатков на 4%.
Можно отобразить планируемые изменения в % графически на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Планируемые изменения в результате внедрения
бюджетирования.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Чтобы определить эффективность разработанных мероприятий по
укреплению финансов ООО «АКСИОМА¬, в первую очередь оценим
прогнозные величины по предлагаемым мероприятиям.
По работе с поставщиками планируется получить экономию
себестоимости в сумме 2902 тыс.руб. за счет выбора поставщика с высоким
уровнем рейтинга, более низкими ценами поставки.
По внедрению плановых заданий на низовом уровне продаж
планируется рост выручки и снижение себестоимости за счет регулирования
ассортимента, и соответственно снижение неликвидных товаров,
формирование более востребованной номенклатуры. По итогам мероприятия
планируется рост выручки на 10%:
56739 тыс.руб. * 1,1= 62413 тыс.руб.
100
103
100
96
92
94
96
98
100
102
104
факт проект
%
выручка
остатки запасов
56
Рост выручки будет сопровождаться пропорциональным увеличением
себестоимости продаж по переменным затратам:
(64791-2902) тыс.руб. * 0,9*0,1 = 5570 тыс.руб.
При работе по реструктуризации кредита, планируется уменьшение
краткосрочного кредита и получение долгосрочного кредита, который
обычно предоставляется под меньший процент, но в связи с обязательными
дополнительными затратами, которые вызовет данное мероприятие – залог
имущества, регистрация договора залога, стоимость услуг банка, оценщиков,
считать возможную экономию от снижения процента на планируемые
показатели по году не будем.
Проведем оценку прогнозных показателей деятельности организации
ООО «АКСИОМА¬, определив влияние разницы реализации предложеных
мероприятий на финансовые результаты деятельности (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Расчет прогнозных показателей ООО «АКСИОМА¬
Наименование показателя
Факт 2022г.
Прогноз
Изменения
Темп
роста, %
Выручка, тыс. руб.
56739
62413
5674
110,0
- за счет оптимизации
ассортимента
5674
5674
Себестоимость, тыс. р уб.
64791
67459
2668
104,1
- за счет выбора другого
поставщика
-2902
-2902
- за счет роста выручки на 2%
5570
5570
Прибыль от продаж, тыс. руб.
-8052
-5046
3006
62,7
Прочие доходы, тыс. руб.
59919
59919
0
100,0
Прочие расходы, тыс. руб.
48341
48341
0
100,0
Прибыль до налогообложения,
тыс.руб.
3526
6532
3006
185,3
Налог на прибыль
62
1306,4
1244,4
Чистая прибыль, тыс. руб.
3464
5225,6
1761,6
150,9
Удельный вес себестоимости,
%
1,14
1,08
-0,06
94,7
Затраты на 1 руб. продукции,
руб.
114,19
108,08
-6,11
94,7
Рентабельность продаж, %
-14,19
-8,08
6,11
Определим изменение значений баланса в результате мероприятий,
структуры задолженности, рост чистой прибыли в таблице 3.6.
57
В части источников финансирования увеличивается собственный
капитал за счет чистой прибыли. Рост чистой прибыли будет сопровождаться
и ростом дебиторской задолженности в связи с увеличением деловой
активности.
Рис. 3.3 Оценка прогнозных показателей деятельности организации
ООО «АКСИОМА¬
На рис. 3.3 наглядно видно, что реализация предложеных мероприятий
привела к росту выручки на 5674 тыс. руб., а себестоимости всего на 2668
тыс. руб. Также убыток от продаж снизится на 3006 тыс. руб.
Таблица 3.6
Прогнозный баланс по итогам мероприятий, млн. руб.
АКТИВ
ПАССИВ
наименование
31.12.22
прогноз
наименование
31.12.22
прогноз
Внеоборотные
активы
7125
7125
Капитал и резервы
21441
23203
Оборотные активы
499372
501134
В том числе
нераспределенная
прибыль
21431
23193
В т.ч. дебиторская
задолженность
246810
248572
Долгосрочные
обязательства
0
10000
- за счет роста
деловой активности
1762
Краткосрочные
обязательства
485056
475056
Валюта баланса
506497
508259
Валюта баланса
506497
508259
Как видно из таблицы 3.12 в валюта баланса в части актива произойдет
рост оборотных активов за счет деловой активности на 1762 тыс. руб. В части
56739
62413
64791
67459
-8052
-5046
-9000
-8000
-7000
-6000
-5000
-4000
-3000
-2000
-1000
0
50000
52000
54000
56000
58000
60000
62000
64000
66000
68000
70000
Факт 2022г. Прогноз
Выручка, тыс. руб. Себестоимость, тыс. р уб. Прибыль от продаж, тыс. руб.
58
пассива произойдет снижение краткосрочной кредиторской задолженности
на 10000 тыс. руб. за счет реструктуризации займов, переводу части в
долгосрочные, и увеличение прибыли на 1762 тыс. руб.
Рассчитаем показатели эффективности ООО «АКСИОМА¬ в
результате предложенных мероприятий, результаты представлены в таблице
3.7.
Таблица 3.7
Изменение основных экономических показателей ООО «АКСИОМА
№
п/п
Наименование показателей
2022 г.
проект
изменение
1
Выручка, тыс.руб.
56739
62413
5674
2
Среднегодовая численность персонала,
чел.
14
14
0
3
Выработка, тыс. р./чел.
4052,79
4458,07
405,29
4
Коэффициент текущей ликвидности
1,03
1,05
0,03
5
Коэффициент автономии
0,04
0,16
0,12
6
Коэффициент долгосрочной
финансовой независимости
0,030
0,065
0,035
7
Полная себестоимость, тыс.руб.
64791
67459
2668
8
Собственные оборотные активы,
тыс.руб.
14316
16078
1762
Согласно данным таблицы 3.7, реализация предложенных мероприятий
положительно скажется на эффективности деятельности ООО «АКСИОМА¬.
Реализация предложеных мероприятий приведет к росту выручки на 5674, а
за счет оптимизации процесса закупок, при этом себестоимость вырастет
только на 2668 тыс.руб. Таким образом темпы роста выручки будут выше
темпов роста себестоимости, что положительно скажется на прибыли
продаж, которая покажет прирост на 3066 тыс. руб., а чистая прибыль
вырастет на 1762 тыс. руб.
При этом удельный вес себестоимости продукциии ООО «АКСИОМА¬
в выручке хотя и будет превышать 100%, сократится со 114,2% до 108,1%.
Также вырастет выработка на 405,3 тыс. руб./чел., увеличится значение
коэффициента текущей ликвидности на 0,03 и коэффициента автономии на
0.12, долгосрочной финансовой независимости на 0,035. Это свидетельствует
59
об эффективности предложеных мероприятий для повышения финансовой
устойчивости и платежеспособности ООО «АКСИОМА¬.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог проведенному теоретическому исследованию можно
отметить, что в рыночных условиях залогом стабильного положения
предприятия служит анализ его платежеспособности и финансовой
устойчивости.
Финансовая устойчивость – это степень платежеспособности
(кредитоспособности) предприятия, либо доля общей устойчивости
предприятия, определяющая наличие денежных средств, для поддержания
стабильной и эффективности деятельности предприятия. Оценка финансовой
устойчивости является важным этапом финансового анализа предприятия,
потому показывает степень независимости предприятия от своих долгов и
обязательств.
Платежеспособность – это способность предприятия в срок полностью
рассчитываться по своим обязательствам. То есть возможность денежными
ресурсами своевременно погашать платежные требования кредиторов,
выплачивать персоналу заработную плату и т.д.
Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ООО
«АКСИОМА¬ осуществляется по результатам анализа. Анализ изученной
литературы показал, что существует множество методик анализа, некоторые
из них схожи, а некоторые категорично различны.
В ходе анализа были получены следующие показатели, хорошо
характеризующие финансовое положение и результаты деятельности ООО
«АКСИОМА¬:
за 2 последних года 2021-2022 предприятием была получена чистая
прибыль, совокупный рост которой за 2020-2022 годы составил 8594
тыс.руб.;
абсолютные показатели ликвидности по балансу соответствуют
значениям ликвидного баланса по трем позициям из четырех;
у предприятия имеется собственный оборотный капитала в течении
61
всего периода 2020-2022 годов;
по модели Р. С. Сайфуллина и Г. Г. Кадыкова, предприятие по риску
банкротства не относится к неблагополучным.
С негативной стороны финансовое положение и результаты
деятельности ООО «АКСИОМА¬ характеризуют такие показатели:
резкое падение выручки от продаж в 2022 году, при наличии больших
размеров оборотных активов;
в 2021-2022 году отсутствие прибыли от продаж и нарастание убытка;
падение производительности труда при росте среднемесячной
заработной платы.
С критической стороны финансовое положение организации
характеризуют такие показатели:
низкое значение коэффициента автономии, 0,042 в 2022 году или 4,2%;
высокий уровень зависимости от заемных средств;
высокий риск банкротства определенный по показателям Бивера.
Следовательно, проведенный анализ финансового состояния ООО
«АКСИОМА¬ в общем, показывает, что существует необходимость
принятия управленческих решений по разработке финансовой стратегии,
направленной на укрепление состояния и улучшение его показателей
абсолютной ликвидности и платежеспособности, снижения риска
банкротства, роста деловой активности.
Для повышения финансовой устойчивости ООО «АКСИОМА¬
предлагаются к реализации следующие мероприятия и рекомендации:
По итогам сравнительного анализа цен поставки товаров, рейтинговая
оценка поставщиков и выбор наилучшего, за счет чего планируется получить
экономию себестоимости в сумме 2902 тыс.руб.
Внедрение плановых заданий подразделениям ООО «АКСИОМА¬, что
позволит увеличить выручку на 10% за счет регулирования ассортимента,
снижение неликвидных товаров, формирование более востребованной
номенклатуры.
62
Для повышения финансовой устойчивости предполагается работа с
займами, для перевода части их в долгосрочные обязательства.
Реализация предложеных мероприятий приведет к росту выручки на
5674, а за счет оптимизации процесса закупок, при этом себестоимость
вырастет только на 2668 тыс.руб. Таким образом темпы роста выручки будут
выше темпов роста себестоимости, что положительно скажется на прибыли
продаж, которая покажет прирост на 3066 тыс. руб., а чистая прибыль
вырастет на 1762 тыс. руб.
При этом удельный вес себестоимости продукциии ООО «АКСИОМА¬
в выручке хотя и будет превышать 100%, сократится со 114,2% до 108,1%.
Также вырастет выработка на 405,3 тыс. руб./чел., увеличится значение
коэффициента текущей ликвидности на 0,03 и коэффициента автономии на
0.12, долгосрочной финансовой независимости на 0,035. Это свидетельствует
об эффективности предложеных мероприятий для повышения финансовой
устойчивости и платежеспособности ООО «АКСИОМА¬.
Это свидетельствует об эффективности предложеных мероприятий для
повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО
«АКСИОМА¬.