65
3. Улучшение организации и управления деятельностью банка:
- ускорение движения вновь вводимых оборудования, приборов,
транспортных средств;
- внедрение научной организации труда;
- совершенствование управления деятельностью банка на базе ЭВМ;
- развитие материальных стимулов у работников, способствующих
повышению эффективности объема оказанных банковских услуг.
Уменьшение степени изношенности оборудования, приборов,
транспортных средств может быть достигнуто двумя путями:
а) за счет капитального ремонта и модернизации;
б) за счет обновления основных средств.
Таблица 16
Основные причины морального и физического износа
основных средств
Причины морального износа
Причины физического износа
Выпуск оборудования, приборов, машин и
механизмов большей мощности, строительство
зданий по современным технологиям
Поломка оборудования, разрушение
конструкций зданий и сооружений
Появление новых материалов, необходимых на
транспорте, для оборудования, приборов
Длительный срок эксплуатации
Использование новых чекопечатающих машин,
терминалов, устройств охраны, табло курсов валют,
транспортных средств и их усовершенствование
Устаревание оборудования, приборов,
транспортных средств
Повышение качества, эксплуатационных
характеристик новых оборудования, приборов
транспортных средств
Техническая «усталость» механизмов
Отсутствие необходимых приспособлений и
коммуникаций к транспортным средствам
Снятие с производства необходимых
запасных частей
Невозможность дальнейшей эксплуатации по
причинам технической (технологической)
несовместимости новыми видами техники
Невозможность использования в связи
с утилизацией
На рынке представлено различное банковское оборудование – дорогое и
дешевое, многофункциональное или выполняющее только одну задачу,
компактное и профессиональное, от отечественных и зарубежных
производителей. Благодаря огромному ассортименту можно легко выбрать
технику, отвечающую требованиям пользователей и банков.
66
В современных условиях успешное функционирование банка невозможно
без проведения анализа результатов его деятельности, включая анализ
эффективности использования основных средств. Методика анализа
использования основных средств должна учесть ряд принципиальных
положений, а именно: функциональная полезность основных средств
сохраняется в течение нескольких лет, поэтому расходы на их приобретение и
эксплуатацию распределены во времени; момент физической замены основных
средств не совпадает с моментом их стоимостного замещения, в результате чего
могут возникнуть потери и убытки, уменьшающие финансовые результаты
деятельности банка; эффективность использования основных средств
оценивается по-разному в зависимости от их вида, принадлежности, характера
назначения. К методическим приемам обобщения результатов анализа
основных средств банка относятся: приемы систематизации полученных
результатов, их группировки и обобщения; определение упущенных
возможностей и вычисление объема неиспользованных резервов; определение
направлений и разработка экономически обоснованных мероприятий по
повышению эффективности их деятельности; принятие управленческих
решений и контроль за использованием основных средств.
В 2018 году руководство филиала Совкомбанк города Бугуруслана еще
больше внимания уделяло вопросам механизации и автоматизации объемам
оказанных банковских услуг. Новые основные средства (во времени)
использовались достаточно эффективно.
Таблица 17
Исходные данные для расчета резервов увеличения объема
оказанных банковских услуг за счет ввода нового оборудования,
приборов в 2018 году
Показатели
Обозначения
Значения
Количество отработанных дней единицей оборудования, дни
Д
56
Коэффициент сменности работы оборудования
Ксм
1
Средняя продолжительность смены, час
П
7,8
Выработка услуг на 1 машино-час на оборудовании
ЧВ
1000
Ввод оборудования для выпуска пластиковых карт (эмбоссеры,
устройства для нанесения изображения на карту), шт.
К
2
67
В филиале Совкомбанка города Бугуруслана резервами увеличения
объема оказанных банковских услуг являются:
Расчет резервов увеличения объема оказанных банковских услуг за счет
ввода 2 единиц оборудования (пластиковых карт (эмбоссеры, устройства для
нанесения изображения на карту) составили:
К
ВП
= 2 х 56 х 1 х 7,8 х 1000 х 3,30 = 2882,88 тыс. руб.
Таблица 18
Исходные данные для расчета резервов увеличения объема
оказанных банковских услуг за счет сокращения целодневных
простоев транспортных средств (Ford Transit) в 2018 году
Показатели
Обозначения
Значения
Количество отработанных дней единицей транспортных средств
(Ford Transit), дни
Д
894
Коэффициент сменности работы Ford Transit
Ксм
1
Средняя продолжительность смены, час
П
7,8
Выработка работ на 1 машино-час на Ford Transit,
ЧВ
48,65
Транспортное средство (Ford Transit), шт.
К
1
Сокращение целодневных простоев Ford Transit приводит к увеличению
среднего количества отработанных дней за год.
Д
ВП
= 1 х 894 х 1 х 7,8 х 48,65 = 339,25 тыс. руб.
После этого определяют резервы роста фондоотдачи:
Таблица 19
Исходные данные для расчета резервов роста фондоотдачи в
2018 году
Показатели
Обозначения
Значения
Фактический объем оказанных банковских услуг отчетного
периода, тыс. руб.
1
ВП
147455
Резерв увеличения объема оказанных банковских услуг за счет
ввода в действие нового оборудования, тыс. руб.
ВП
2882,88 +
339,25 =
3222,13
Фактическая средняя величина основных средств в отчетном
периоде, тыс. руб.
1
ОС
15857
Дополнительная сумма основных средств, которая понадобится
для освоения резервов увеличения объема оказанных
банковских услуг за счет ввода в действие нового оборудования,
тыс. руб.
Д
ОС
3365
Резерв увеличения объема оказанных банковских услуг:
ВП = 2882,88 + 339,25 = 3222,13 тыс. руб.
Увеличение фондоотдачи составило:
68
._84,7
3365
13,3222
336515857
13,3222147455
1
1
1
руб
ОС
ВП
ОСРОСОС
ВПРВП
ФО
Д
За счет резервов увеличения объема оказанных банковских услуг на
3222,13 тыс. руб. и дополнительной суммы основных средств 3365 тыс. руб.,
которая необходима для освоения резервов увеличения объема оказанных
банковских услуг в 2018 году фондоотдача возросла на 7,84 руб.
Для определения резервов роста фондорентабельности необходимо
прирост фондоотдачи умножить на фактический уровень рентабельности
объема оказанных банковских услуг в отчетном периоде:
ОБ1ОС
ФОхRРR
= -2,27 х 6,20% = - 13,76%
За счет снижения рентабельности объема оказанных банковских услуг
фондорентабельность в 2018 году снизилась на 13,76%.
Разработаны мероприятия по освоению выявленных резервов:
-усиление контроля за рациональным использованием времени работы
оборудования, приборов филиала Совкомбанка города Бугуруслана;
-применение автоматизированных приборов контроля и учета времени
работы, базирующейся на использовании вычислительной техники,
необходимой в банке;
- в филиале Совкомбанка города Бугуруслана целесообразно
использование универсального просмотрового детектора, который
предназначен для комплексного визуального контроля подлинности банкнот
различных валют и другой защищенной полиграфической продукции. В
зависимости от комплектации, позволяет проводить до одиннадцати видов
контроля. Детектор оснащен встроенной видеокамерой с оптическим ИК-
фильтром, модулем двухдиапазонной верхней ИК-подсветки, верхней УФ-
подсветкой, верхней подсветкой белым, косо падающим светом, нижней
подсветкой белым рассеянным светом, высококонтрастным цветным
жидкокристаллическим TFT-монитором с диагональю и сенсорной панелью
управления со светодиодными индикаторами включенных функций;
- в филиале каждый из элементов оборудования для банка имеет свое
69
предназначение и свои индивидуальные особенности. Однако все они созданы
с единой целью - с целью автоматизации банковских операций, а также для
более простой и удобной работы с наличностью. Большинство видов
банковской техники неразрывно взаимосвязаны между собой от кассовой ленты
до надежного и вместительного сейфа.
Рассмотрев данные пути повышения эффективности работы основных
средств руководство филиала Совкомбанка города Бугуруслана по данным
плановых заданий смогут продлить службу работы основных средств, а также
снизить сумму амортизационных отчислений, которая влияет на себестоимость
объема оказанных банковских услуг.
Можно установить неиспользованные резервы повышения уровня
рентабельности основных производственных фондов и уровень фондоотдачи:
сокращение количества неустановленного оборудования, приборов,
вычислительной техники;
- замена и модернизация оборудования, приборов, вычислительной
техники;
- реализация достижений НТП в производство банка;
- увеличение доли активной части основных средств и другое.
В 2018 году филиал Совкомбанка города Бугуруслана большое внимание
уделялось вопросам механизации и автоматизации объема оказанных
банковских услуг и использованию новых производственных фондов.
Чтобы и в дальнейшем обеспечить успешную работу по увеличению
объема оказанных банковских услуг необходимо поддерживать тот же темп
работы, руководство должно вплотную заниматься вопросами
совершенствования техники, технологии, транспортных средств и организации
производства, увеличивая экономическую и финансовую устойчивость банка.
70
3.2. Экономическая оценка внедрения проекта повышения
эффективности использования основных средств в филиале Совкомбанка
города Бугуруслана
Финансовый результат всей деятельности банка зависит от использования
имеющихся основных средств, в частности, их состава, структуры, состояния, а
также возможных темпов обновления.
За счет своевременного обновления изношенных основных средств в
большей степени зависит рост их эффективности использования.
Эффективность их использования приведет к росту объемов оказанных
банковских услуг и сокращению необходимости ввода новых средств труда.
Все это способствует ускорению оборачиваемости и решению тех проблем,
которые связаны с моральным и физическим износом основных средств.
Таким образом, за счет приобретения новых основных средств, их
амортизационные отчисления позволят повысить эффективность всей
деятельности банка.
В преддипломной практике рассмотрены основные показатели,
позволяющие оценить эффективность использования основных средств банка.
А также приведен комплекс мероприятий по повышению эффективности
использования основных средств банка. Процесс оказания банковских услуг
характеризуется предметами и средствами труда. Средства труда составляют
основу основных средств. Именно от их технического развития зависит, сможет
ли банк оказывать рентабельные и конкурентоспособные банковские услуги.
Филиал Совкомбанка города Бугуруслана постоянно осуществляет
мониторинг своих основных средств: их состав, движение, состояние и
эффективное использование.
Полученная в результате мониторинга информация позволяет банку
выявить направления и источники, с помощью которых можно повысить
эффективность использования основных средств. А также минимизировать
отрицательные отклонения, которые могут оказать серьезное влияние на
71
рентабельную деятельность банка.
В результате решения проблемы по повышению эффективного
использования основных средств, которая является очень важной для любого
хозяйствующего субъекта: неэффективное использование средств труда может
привести к сокращению объемов оказанных банковских услуг, и,
соответственно, уменьшению финансового результата банка - прибыли. Верное
решение этой проблемы определит место банка, его экономическое состояние и
конкурентные преимущества на современном рынке.
При обнаружении нежелательных тенденций устанавливаются причины
для последующего недопущения дальнейшей отрицательной динамики.
В практике экономических отношений можно выделить несколько
мероприятий, позволяющих банку повысить эффективность использования
основных средств и дать экономическую оценку:
1. Следует своевременно обновлять устаревшие машины и оборудование.
Для этого важно своевременно проводить анализ за состояние основных
средств, их обслуживанием. При этом замена действующего оборудования на
более новое не всегда целесообразна. Также возможно предотвратить
преждевременное списание оборудования и восстановить его
работоспособность с помощью ремонта. В целях поддержки основных средств
в действующем состоянии, одним из самых распространенных методов
является проведение ремонтов - плановых и капитальных. С помощью ремонта,
помимо поддержания основных средств в функциональном состоянии,
возможно, также уменьшить число поломок и простоев приборов,
вычислительной техники, которые ведут к остановке процесса оказания
банковских услуг.
2. Необходим своевременный и всесторонний контроль за состоянием
основных средств, а именно за условиями их использования и обслуживания.
Это позволит увеличить срок использования основных средств.
3. Повысить уровень автоматизации оказания банковских услуг, внедрить
в процесс прогрессивную вычислительную технику.
72
Учетно-операционная работа филиала Совкомбанка неразрывно связана с
автоматизированными банковскими системами, современная операционная
техника в банке строится с учетом ее максимальной компьютеризации.
Внедрением, поддержанием в работоспособном состоянии и развитием
автоматизированных банковских систем, занимается специальное
подразделение банка. Оно действует в тесной взаимосвязи с работниками
бухгалтерии, осуществляя техническое обслуживание автоматизированной
банковской системы, администрирование работы внутрибанковской
компьютерной сети, администрирование работы базы данных, обеспечение
безопасности автоматизированных банковских систем путем ограничения
доступа к информации введением парольной защиты и других мероприятий.
Руководство филиала Совкомбанка города Бугуруслана предполагает
усовершенствование устаревшей вычислительной техники в операционном
отделе и рассматривает вопрос о целесообразности вложения 360 тыс. руб. в
проект, который может дать прибыль в первый год 200 тыс. рублей, во второй
год – 160 тыс. рублей и в третий - 120 тыс. рублей. При альтернативном
вложении капитала ежегодный доход составит 10%.
Рассчитаем текущую стоимость 1 руб. при r = 10%.
Год 1-й 2-й 3-й
(1+г) 0,909 0,826 0,751
Таблица 20
Текущая (приведенная) стоимость доходов.
Год
Денежные
поступления, тыс. руб.
Коэффициент
Дисконтирования (при г = 0,10)
Текущая стоимость
будущих доходов, тыс. руб.
2019
(360)
1,0
(360)
2020
200
0,909
181,80
2021
160
0,826
132,16
2022
120
0,751
90,12
Итого
480
-
404,08
Чистый приведенный эффект данного проекта составляет
NPV= 404, 08 - 360 = 44, 08 тыс. руб.
В филиале Совкомбанка города Бугуруслана чистый приведенный эффект
73
данного проекта больше нуля. Следовательно, доходность проекта выше 10%.
Для получения запланированной прибыли нужно было бы вложить в банк
404,08 тыс. руб.
Поскольку проект обеспечивает такую доходность при затратах 360 тыс.
руб., то он выгоден, так как позволяет получить доходность большую, чем 10%.
Выполняя предназначенный круг операций, банк стремиться при этом
достичь наибольшей эффективности, достоверности и безопасности.
4. Предлагается три основных мероприятия по совершенствованию
управлению персоналом в филиале:
- оптимизация системы подбора кадров;
- совершенствование квалификационного уровня кадров;
- совершенствование систем стимулирования труда работников.
Для любого банка поиск и разработка мероприятий по повышению
эффективности основных средств является одной из главнейших задач, так как
своевременное обновление изношенных основных средств на более
экономичное и современное, ускоренная амортизация является непременным
условием его процветания.
Основные средства оказывают непосредственное воздействие на
эффективность оказания услуг, качество услуг и результаты деятельности
банка.
Предлагаются основные мероприятия по эффeктивнocти иcпoльзoвaния
ocнoвных средств банка:
Показатели эффeктивнocти иcпoльзoвaния ocнoвных фoндoв банка мoгут
быть улучшeны зa cчeт:
- coвepшeнcтвoвaния opгaнизaции тpудa работников банка, ликвидaции
внeплaнoвых пpocтoeв;
- coкpaщeния вpeмeни и пoвышeния кaчecтвa peмoнтoв основных средств
банка;
- вoвлeчeния в paбoту бeздeйcтвующих ocнoвных средств банка;
- пoвышeния квaлификaции кaдpoв;
74
- coвepшeнcтвoвaния тeхники и тeхнoлoгии.
Полнота и достоверность расчета и анализа показателей использования
основных средств зависит от степени совершенства бухгалтерского учета,
отлаженности систем регистрации операций с объектами основных средств,
полноты заполнения учетных документов, точности отнесения объектов к
учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных
описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.
Рассчитаем эффективность проектируемых мероприятий:
Филиал Совкомбанка города Бугуруслана получает дополнительные
выгоды от проводимого обучения персонала, поэтому такие затраты отнесены к
инвестициям.
При подготовке программы обучения в стороннем банке менеджер по
персоналу Филиала Совкомбанка города Бугуруслана проводит поиск
инвестиционных концепций: исследует показатели экономической
эффективности, рассматривает условия обучения, оценивает финансовые
возможности.
На этапе реализации менеджер по персоналу банка проводит переговоры
со сторонними банками, заключает договора, определяет логистику процесса
обучения.
На данном этапе обычно проводиться оценка начального и конечного
уровня владения персоналом знаниями и навыками, степень удовлетворенности
тренингом.
На эксплуатационном этапе менеджер по персоналу организовывает
поддержку и совершенствование полученных знаний и навыков, оценивает, как
изменилось поведение участников в рабочей обстановке.
Повышение квалификации бухгалтера - операциониста является
необходимым условием эффективной работы Филиала Совкомбанка.
В данном банке необходимо проведение тренинга по повышению
квалификации бухгалтера - операциониста.
Тренинг проводиться в сторонней организации с привлечением