33
Таблица 7
Структура персонала по стажу работы в 2015-2017 гг.
Опыт работы
2015
2016
2017
чел.
в % к
общей
численности
чел.
в % к общей
численности
чел.
в % к
общей
численности
до 1 года
3
7,89
3
7,50
4
8,33
от 1 года до 2
лет
8
21,05
9
22,50
10
20,83
от 2 до 4 лет
9
23,68
10
25,00
12
25,00
Более 4 лет
18
47,37
18
45,00
22
45,83
Итого
38
100,00
40
100,00
48
100,00
Анализ структуры персонала по стажу работы (таблица 7) в
рассматриваемой организации показывает, что основную часть (45-47,37%)
занимают работники, имеющие стаж более 4 лет. Примерно одинаковую долю,
20,83-21,05% и 23,68-25,0%, соответственно, занимают работники,
проработавшие 1-2 года и 2-4 года.
Более наглядно структура персонала по стажу работы в 2014-2016 гг.
представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 Структура персонала «Лента» по стажу работы
Проанализируем движение персонала в динамике в 2016-2017 гг.
Таблица 8
Анализ движения персонала
Показатели
2016 г.
2017 г.
2017 г. к 2016 г.,
%
Списочная численность, чел
40
48
120,0
34
Принято в течение года
13
10
76,9
Выбыло в течение года
5
8
160,0
В т.ч. уволено по собственному
желанию, за нарушения трудовой
дисциплины и другие нарушения
5
7
140,0
Коэффициент оборота по приему
33%
21%
64,1
Коэффициент оборота по выбытию
13%
17%
133,3
Коэффициент текучести
13%
15%
116,7
Из таблицы 8 видно, что коэффициент текучести кадров в 2017г. выше,
чем в 2015г. (0,13 и 0,15 соответственно). Коэффициент текучести на
предприятии в 2017 году можно назвать высоким (нормальным считается
коэффициент текучести, не превышающий 10 %), кроме того, негативным
фактором является то, что он имеет тенденцию к увеличению.
Итак, можно сделать вывод. Структурно персонал компании «Лента»
состоит из специалистов и рабочих, значительная часть персонала находится в
возрасте старше 30 лет, однако в целом коллектив компании разновозрастной,
кроме того, кадровый потенциал компании можно назвать высоким, поскольку
высшее образование имеют более 30% работников.
2.3. Основные технико-экономические показатели
Основным и наиболее главным фактором, выделяющимся при анализе
компании, является финансовое состояние компании, в котором акцентируется
внимание на источниках финансирования деятельности компании, возможность
осуществлять инвестиции и модель бизнеса.
В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется
составу и размещению активов и пассивов предприятия. Проведем анализ
активов и пассивов ООО «Лента», в частности изучим изменение в их составе и
структуре на основе бухгалтерского баланса.
35
Представим результаты анализа активов баланса ООО «Лента» за 2016 –
2017 гг. в таблице 9. В данной таблице представлены лишь наиболее
значительные изменения, полная таблица представлена в Приложении 1.
Таблица 9
Динамика состава активов ООО «Лента» за 2015 - 2016 гг.
Актив
баланса
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Отклонения
2016
2015
тыс. руб.
темп прироста,
%
2016/2015
2016/2015
Итого
внеоборотных
активов
50944340
2
477090267
+32353135
+6,78
Итого
оборотных
активов
60377093
71965609
-11588516
-16,1
БАЛАНС
56982049
5
549055876
+20764619
+3,78
Как показывает таблица 9, в 2017 году валюта баланса, т.е. имущество
ООО «Лента» увеличилось на 3,78%. За анализируемый 2016 год объемы
дебиторской задолженности выросли, что является негативным изменением и
может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ,
услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского
кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и
иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Однако в 2016 году данный показатель снизился на 9,82%, что
характеризует улучшение качества работы предприятия с дебиторской
задолженностью.
Изменение показателей валюты баланса ООО «Лента» схематически
представлено на рисунке 6.
36
Рисунок 6 Изменение показателей валюты баланса ООО «Лента» за
2016 -2017 гг., тыс. руб.
Как показывает рисунок 1, в 2016 году в значении показателя валюты
баланса наблюдается рост – с 549 055 876 тыс. руб. до 569 820 495 тыс. руб., то
есть, валюта баланса данного предприятия имеет положительную тенденцию.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое изменение произошло за
счет значительного увеличения финансовых вложений ООО «Лента» на
200,53% в 2016 году, и на +17,91% в 2017 году. Также стоит отметить, что, не
смотря на то, что объем нематериальных активов предприятия в 2016 году
снизился на -23 298 тыс. руб., то есть на 18,91%, в 2016 году в значении
данного показателя наблюдается значительный скачек.
Нематериальные активы ООО «Лента» в 2017 году составили 1095233
тыс. руб., что на 995 341 тыс. руб. превышает значение за предыдущий год.
Также значительные изменения произошли и в показателе краткосрочных
финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) ООО
«Лента». В 2015 году их объем снизился на 95,84% и составил 2 276 810 тыс.
руб., однако в 2016 году произошло увеличение на 5 203 699 тыс. руб.
Наименьшие изменения произошли в структуре таких показателей
бухгалтерского баланса ООО «Лента» как: основные средства и прочие
37
оборотные активы. Однако общий объем внеоборотных активов в 2017 году
увеличился лишь на 6,78%, а объем оборотных активов снизился на 16,1%, то
есть на 11 588 516 тыс. руб. в сравнении с данными предыдущего года.
В целом структуру активов ООО «Лента» нельзя назвать устойчивой, что
наглядно показывают нам результаты анализа. Структура и отклонения активов
ООО «Лента» за 2016 – 2017 гг. представлена в таблице 10.
Таблица 10
Структура активов ООО «Лента» за 2015 - 2016 гг.
Актив баланса
Уд.вес, %
Отклонения
2016
2017
В структуре, %
2017/2016
Основные средства
56,13
57,12
-0,99
Доходные вложения в
материальные ценности
1,94
1,65
+0,29
Финансовые вложения
26,57
23,38
+3,19
Прочие внеоборотные
активы
4,37
4,5
-0,13
Итого внеоборотных активов
89,4
86,9
+2,5
Запасы
0,61
0,56
+0,05
Дебиторская задолженность
7,9
9,09
-1,19
Краткосрочные
финансовые
вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
1,31
0,41
+0,9
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
0,6
2,83
-2,23
Итого оборотных активов
10,6
13,1
-2,5
БАЛАНС
100
100
0
Согласно данным таблицы 10, наибольший удельный вес во
внеоборотных активах занимают основные средства. Наибольший объем в
оборотных активах предприятия занимает дебиторская задолженность, равная в
2016 году 7,9% от общего значения имущества предприятия. Следует отметить,
38
что на конец 2016 г. внеоборотные активы предприятия составляют 89,4%, а
оборотные активы составляют лишь 10,6%,что говорит о меньшей их доле в
общем объеме имущества предприятия. И поскольку на конец отчетного
периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов
приходится на внеоборотные активы это способствует замедлению
оборачиваемости средств предприятия.
Представим результаты анализа пассивов баланса ООО «Лента» за 2016–
2017 гг. в таблице 11. В данной таблице представлены лишь общие изменения,
полная таблица представлена в Приложении 2.
Таблица 11
Динамика состава пассивов ООО «Лента» за 2016 – 2017 гг.
Пассив баланса
Абсолютные
величины, тыс.руб.
Отклонения
тыс. руб.
темп
прироста, %
2017
2016
2017/2016
2017/2016
Итого
Собственный
капитал (Капитал
и
резервы)
279905763
2621035
54
+17802209
+6,8
Итого
Долгосрочн
ые обязательства
161011129
1676445
32
-6633403
-3,96
Итого
Краткосрочные
обязательства
128903603
1193077
90
+9595813
+8,04
БАЛАНС
569820495
5490558
76
+20764619
+3,78
Согласно данным таблицы 11, можно сделать вывод о положительном
росте собственного капитала в 2016 г. на 10,5%, и также небольшом
повышении в 2017 г. на 6,8%.
Главным образом изменение произошло за счет роста нераспределенной
прибыли, прирост которой в 2015 году составляет 18 163 172 тыс. руб., а также
увеличения объема резервного капитала ООО «Лента» на 186,81%.
39
Доля долгосрочного заемного капитала в 2016 году снизилась с 213 925
964 тыс. руб. до 167 644 532 тыс. руб., то есть на 21,63%. По результатам
анализируемых данных на конец 2017 года значение данного показателя также
снизилось на 3,96%.
Доля краткосрочных обязательств на конец 2016 года возросла на 42,63%,
то есть на 35 659 011 тыс. руб., и на 8,04% в 2017 году. На конец периода
кредиторская задолженность ООО «Лента» превышает дебиторскую на 11 154
880 тыс. руб.
Также следует отметить, что наличие у предприятия нераспределенной
прибыли свидетельствует о возможности пополнения оборотных средств для
ведения нормальной хозяйственной деятельности. Структура и отклонения
пассивов баланса представлены в таблице 12.
Таблица 12
Структура пассивов ООО «Лента» за 2016 - 2017 гг.
Пассив баланса
Уд.вес, %
Отклонения
2017 г
2016 г
В структуре, %
2017/2016
Добавочный капитал
22,8
23,66
-0,86
Нераспределенная прибыль
25,76
27,67
-1,91
Итого Собственный
капитал(Капитал и
резервы)
49,1
47,7
+1,4
Долгосрочные заемные
средства
22,56
25,3
-2,74
Отложенные налоговые
обязательства
4,86
4,74
+0,12
Итого Долгосрочные
обязательства
28,26
30,5
-2,24
Краткосрочные заемные
средства
10,67
9,77
+0,9
Кредиторская
задолженность
9,85
9,92
-0,07
Оценочные обязательства
2,01
1,94
+0,07
Итого Краткосрочные
22,6
21,7
+0,9
40
обязательства
БАЛАНС
100
100
0
Согласно данным таблицы 12, пассивная часть баланса ООО «Лента» во
все периоды характеризуется преобладающим весом добавочного капитала,
нераспределенной прибыли и долгосрочных заемных источников средств.
Показатель долгосрочных кредитов и займов имеет тенденцию к снижению, так
в 2016 году он составляет 30,5%, и 28,26% в 2016 году.
Значение же собственного капитала и краткосрочных займов организации
увеличилось. Так, на конец 2017 года собственный капитал составил 49,1%
отобщего объема пассивов предприятия, а краткосрочные кредиты и займы
22,6%.
Таким образом, доля собственного капитала предприятия на конец
периода составляет 49,1%, в то время как доля заемного равна 50,9% , что
говорит о равновесии между собственными и заемными средствами ООО
«Лента». Однако это также может являться причиной финансовой
неустойчивости предприятия.
Основным источником формирования имущества предприятия на
протяжении анализируемых периодов является собственный капитал. К 2016
году его доля в имуществе ООО «Лента» также увеличилась.
Данные основныхэкономических показателей изображены в таблице 13.
Таблица 13
Динамика показателей финансовых результатов ООО
«Лента», тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2016 г.
Отклонени
я,
Темп
прироста,
тыс. руб.
%,
Выручка
2831695
10
290205425
-7035915
-2,42
Себестоимость продаж
2502615
46
248705090
+1556456
+0,63
Валовая прибыль (убыток)
3290796
41500335
-8592371
-20,7
41
4
Прибыль (убыток) от
продаж
3290796
4
41500335
-8592371
-20,7
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2559057
4
35809472
-10218898
-28,5
Чистая прибыль (убыток)
2156451
2
29273982
-7709470
-26,3
По данным таблицы 13 можно сказать, что за отчетный период
произошло снижение практически по всем абсолютным показателям формы
«Отчет о финансовых результатах». Выручка предприятия за анализируемый
период уменьшилась на 2,42% в сравнении с данными предыдущего года.
Прибыль от основной деятельности предприятия в 2016 году снизилась
на 20,7%, что является отрицательным фактором, а также свидетельством
неэффективной работы ООО «Лента» за анализируемый период. При этом
себестоимость продаж данного предприятия выросла на 0,63%.
Наибольшее снижение произошло по одному из ключевых показателей
деятельности любого предприятия, а именно чистой прибыли, чем прирост
составит -26,3%. Поскольку темпы роста показателей деятельности ООО
«Лента» имеют отрицательную тенденцию можно судить о неэффективной
деятельности предприятия за данный период.
Таким образом, на уровень прибыли, полученный в 2017 году,
существенное отрицательное влияние оказали проценты к уплате, а также
прочие расходы ООО «Лента». В целом предприятие каждый год получало
прибыль, что является положительным результатом функционирования ООО
«Лента».
Проведенный анализ ООО «Лента», позволяет сделать вывод о том, что
данное предприятие не является полностью платежеспособным и финансово
устойчивым, поскольку основной элемент оборотного капитала – запасы, не
полностью обеспечены источниками их покрытия. Это значит, что предприятие
не сможет вовремя расплатиться со всеми своими кредиторами. Результаты
42
приведенных расчетов свидетельствуют о неустойчивом состоянии
предприятия.
Однако, не смотря на снижения некоторых показателей, стоит сказать,
что ООО «Лента» является развивающимся предприятием. Оценка
финансового состояния предприятия ООО «Лента» способствует выявлению
возможностей для повышения эффективности функционирования данного
хозяйствующего субъекта с помощью различных рекомендаций и мероприятий.
Проведем анализ и оценку ликвидности ООО «Лента».
Основываясь на методику, рассмотренную в первой главе, произведем
анализ ликвидности баланса ООО «Лента» по абсолютным показателям,
используя данные отчетности за 2016-2017 года. Группировка активов по
степени ликвидности представлена в таблице 14.
Таблица 14
Группировка активов ООО «Лента» по степени ликвидности за
2016-2017 гг.
Показатели
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Структура, %
2017 г.
2016 г.
2017
2016
Наиболее ликвидные
активы (А1)
10902612
17830149
1,91
3,3
Быстро реализуемые
активы (А2)
44999436
49899949
7,9
9,09
Медленно
реализуемые
активы
(А3)
4475045
4235511
0,79
0,77
Труднореализуемые
активы (A4)
509443402
477090267
89,4
86,9
Баланс
569820495
549055876
100
100
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества
за 2016 - 2017 гг. преобладают Труднореализуемые активы (A4), что не
является положительным моментом для ООО «Лента», поскольку данные