66
Рисунок 24 – Сформированный отчет по форме 2-НДФЛ
На рисунке 25 приведена форма для работы со справочником
«Должности».
67
Рисунок 25 – Форма работы со справочником «Должности»
Добавление новых записей, изменение добавленных ранее выполняется с
помощью отдельной формы (Рисунок 26).
Рисунок 26 – Форма работы со записью справочника «Должности»
68
3. ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
3.1. Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Под понятием «оценка экономической эффективности ИС» понимается
процесс, включающий в себя понимание, определение и измерение того,
насколько полезным в экономическом плане является или явилось внедрение ИС
для предприятия. При этом экономическая полезность рассматривается обычно
как денежный эквивалент того, насколько изменились доходы/расходы
предприятия в результате инвестирования в ИС.
Под методом оценки эффективности ИС подразумевается способ или
набор средств проведения полной оценки ИС. Они могут состоять как из
формальных, так и из неформальных процедур, при этом под неформальными
понимаются не основанные на цифровых данных, быстрые, преимущественно
субъективные процедуры оценки, а под формальными – более объективные,
рациональные, базирующиеся на недвусмысленных данных механизмы оценки.
Как известно, внедрение современных информационных технологий –
дело дорогостоящее. Функционирование предприятия в рыночной среде требует
как минимум анализа экономических последствий, а еще лучше – оценки
экономической эффективности того или иного шага преобразования системы
управления предприятием.
В рассматриваемом случае, так как система не планируется к продаже, а
будет внедрена только на одном предприятии, необходимо рассчитать
экономическую эффективность исходя из снижения издержек на
производственную деятельность.
При расчете экономической эффективности будет проведено сравнение
результатов обработки информации при существующей организации бизнес-
процессов и после внедрения разрабатываемой информационной системы.
Прямая эффективность машинной обработки информации представлена в
69
показателе снижения экономических стоимостных затрат на обработку
информации. При оценке прямой эффективности в стоимостных единицах
измерения рассчитываются две группы показателей – показатель снижения
трудовых затрат и показатель снижения стоимостных затрат.
При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации
используется следующая система показателей:
1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации
Т=Т
0
-Т
1
(1)
где Т
0
– годовая трудоемкость обработки информации при базисном
варианте;
Т
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (2)
3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост
производительности труда при обработке информации.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3)
К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение
стоимостных затрат (C), коэффициент относительного снижения стоимостных
затрат (К
C
) индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
1. Показатель снижения стоимостных затрат
70
С=С
0
-С
1
(4)
где С
0
– годовая стоимость обработки информации при базисном
варианте;
С
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент эффективности по затратам:
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (5)
3. Индекс изменения стоимостных затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(6)
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать
срок окупаемости затрат на внедрение проекта автоматизации (Т
ок
),
рассчитываемый в годах, долях года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/ C (7),
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности
В данном пункте приведены расчеты затрат (трудовых и стоимостных) на
работу в базовом варианте и на работу после внедрения информационной
системы автоматизации представления данных о налогоплательщиках.
А. Базовый вариант
1. Материальные затраты:
71
В материальные затраты на обработку информации включаются затраты
на расходные материалы (канцтовары): скоросшиватели, ручки, карандаши,
линейки, ластики, штрих, бумага формата А4. Посчитано, что ежемесячно на это
необходимо расходовать 1850 рублей.
Картриджи: 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
Итого: 2350 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
2350 х 12 = 28200 руб.
2.Трудовые затраты.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудника 400 руб./час. * 15 часов = 6000
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
6000 х 12 = 72000 руб.
Всего затраты на базовый вариант обработки информации составляет:
С
б
= 72000 +28200= 100200 руб.
Б. Проектный вариант.
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
следующие расходные материалы:
картриджи 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
бумага 1 шт. х 105 руб. = 105 руб.;
Итого: 605 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
605 х 12 = 7260 руб.
2.Трудовые затраты.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудников – 400 руб./час. * 2 час = 800
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
800x12= 9600 руб.
72
3.Накладные расходы.
Затраты электроэнергии (в год):
Исходя из количества работников компании, которые станут
пользователями ИС после её внедрения, для работы с ИС будет использоваться
один компьютер. Среднее потребление электроэнергии одного компьютера – 0,4
кВт/час, соответственно за один месяц работы в системе будет затрачено 0,4*5=2
кВт/час. Тогда за год затраты составят 2*12=24 кВт/час. При тарифе 4,78
руб/(кВт/час), денежные затраты составят:
24 Кв/ч*4,78руб.= 114,72 руб.
Срок действия проекта – 4 года, тогда амортизационные отчисления
составят 25% (100% / 4) от капитальных вложений:
Капитальные вложению включают в себя затраты на разработку и
внедрения информационной системы.
В состав затрат на разработку системы (К
Р
) входят:
- затраты на заработную плату разработчиков, FCзп, руб.;
- отчисления в Государственные внебюджетные фонды, Н стр.в, руб.;
- затраты на материалы (без НДС), FCМР, руб.;
- затраты на электроэнергию (без НДС), FCЭР, руб.;
- амортизационные отчисления, FАt, руб.;
- накладные расходы, FCНР;
Для определения затрат на заработную плату необходимо составить
перечень работ, из которых будет складываться процесс разработки
информационной системы. После этого необходимо определить ожидаемую
трудоёмкость каждого этапа в чел. днях.
Для расчета продолжительности i-й работы необходимо определить
ожидаемую трудоемкость выполнения i-й работы в человеко-днях, которую
определяют разработчики создаваемой ИС. Для этого используют сложившиеся
на предприятии нормативы или проводят опрос специалистов. При опросе
73
специалисты, выступающие в качестве экспертов, дать две оценки трудоемкости
работ:
-
min
– минимальная трудоемкость работы при наиболее
благоприятных условиях,
-
max
– максимальная трудоемкость работы при наиболее
неблагоприятных условиях ее выполнения.
После этого следует определить ожидаемую трудоемкость выполнения i-й
работы:
i
= (3
min
+ 2
max
)/5, (9)
Ожидаемая трудоемкость представлена в таблице 14.
Таблица 14
Ожидаемая трудоемкость работ
Наименование работ
????
????????????
чел.
дни
????
????????????
чел.
дни
????
????
чел.
дни
I. Исследование предметной области и выбор пути
модификации
1,2
2
1,52
1. Исследование предметной области
0,5
1
0,7
2. Постановка задач на разработку ИС
0,7
1
0,82
II. Разработка программы
4
7
8,6
4. Изучение базы данных
1
1
1
5. Выбор среды разработки
1
2
1,4
6. Реализация программы
5
8
6,2
7. Написание руководства пользователя
1
2
1,4
III. Внедрение системы
1
2
4,2
8. Установка системы
1
2
1,4
9. Обучение пользователей
1
2
1,4
10. Тестирование работы
1
2
1,4
ИТОГО
-
-
10,12
На основании таблицы 14 рассчитываются состав, трудоемкость и
продолжительность работ (Таблица 15).
Продолжительность работ рассчитывается по формуле:
Вi
i
kR
t
)1(
, (10)
74
где – доля дополнительных работ, выполняемых данной группой
исполнителей, данный коэффициент может принимать значения от 0 до 0,4;
i
R
– число исполнителей i–й работы, человек (определяется по
фактическим данным, результаты заносятся в таблицу 15;
в
k
– коэффициент использования разработчиками сменного времени,
в
k
= К
р.д.
/К
к.д.
= 247/365= 0,68.
Таблица 15
Состав, трудоемкость и продолжительность работ
Наименование работ
????
????
чел.
дни
????
????
чел.
????
????
дни
I. Исследование предметной области и выбор пути
модификации
1,52
1
2,7
1. Исследование предметной области
0,7
1
1,2
2. Постановка задач на разработку ИС
0,82
1
1,4
II. Разработка программы
8,6
1
15,2
4. Изучение базы данных
1
1
1,8
5. Выбор среды разработки
1,4
1
2,5
6. Реализация программы
6,2
1
10,9
7. Написание руководства пользователя
1,4
1
2,5
III. Внедрение системы
4,2
1
7,4
8. Установка системы
1,4
1
2,5
9. Обучение пользователей
1,4
1
2,5
10. Тестирование работы
1,4
1
2,5
ИТОГО
-
-
25,3
Согласно тарифной ставке программиста один час его работы стоит 180
рублей, тогда затраты на заработную плату разработчикам составят:
FC
зп
= 180*8*25,3=36432 рублей,
Отчисления в государственные внебюджетные фонды от затрат на
заработную плату разработчиков составляют 30% и равны
Н
стр.в
= 0,3*36432= 10929,6 рублей
Затраты на материалы и технические средства стоимостью менее 40 тыс.
рублей представлены в таблице 16.
Таблица 16
Затраты на материалы и технические средства
75
№
Наименование
материалов
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ручка
1
10
10
2
Бумага (пачка А4 200
листов)
1
260
260
Итого FC M
270
№
Наименование технических
средств, стоимостью менее
40 тыс. руб.
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ноутбук Asus
1
24900
24900
2
Принтер Canon
1
4490
4490
Итого FC ТС
30390
Итого FCмр = FCм + FCтс
30660
Данные о ценах взяты с сайта market.yandex.ru на дату 1 марта 2018 года.
Затраты на потребляемую электроэнергию во время разработки
представлены в виде таблицы 17.
Таблица 17
Затраты на потребляемую электроэнергию
Наименование работ
Время
выполнения
работы, ч
Потребляемая
мощность,
кВт/ч
WЭi
tчi кВт
I. Исследование предметной области и
выбор пути модификации
21,5
-
0,7
1. Исследование предметной области
9,9
0
0,0
2. Постановка задач на разработку ИС
11,6
0,06
0,7
II. Разработка программы
121,4
-
8,5
4. Изучение базы данных
14,1
0,06
0,8
5. Выбор среды разработки
19,8
0,06
1,2
6. Реализация программы
87,5
0,06
5,3
7. Написание руководства
пользователя
19,8
0,06
1,2
III. Внедрение системы
59,3
-
3,6
8. Установка системы
19,8
0,06
1,2
9. Обучение пользователей
19,8
0,06
1,2
10. Тестирование работы
19,8
0,06
1,2
ИТОГО
-
-
12,7
При тарифе 4,78 руб/Квт*час затраты на электроэнергию составят:
FC
эр
=12,7*4,78=60,7 рублей
При разработке информационной системы технические средства
стоимостью более 40 тысяч рублей не использовались, поэтому амортизацию
технических средств закладывать не нужно, т.е. FА
t
=0
рублей.