7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………8
ГЛАВА 1. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ, ЕГО НЕОБХОДИМОСТЬ И РОЛЬ В
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………….....12
1.1 Понятие и сущность банковского кредита, необходимость его
привлечения…………………………………………………………………….12
1.2 Кредитоспособность хозяйствующих субъектов………………………..20
1.3 Эффект финансового левериджа в анализе эффективности
использования банковского кредита………………………………………….38
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИВЛЕЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ПРЕДПРИЯТИЕМ ООО ТЦ «БОГАТЫРЬ»...50
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия ООО ТЦ
«Богатырь»…………………………………………………..………………….50
2.2 Анализ привлечения банковского кредита предприятием………………70
2.3 Оценка эффективности использования банковского кредита…………..83
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ПРЕДПРИЯТИЕМ ООО
ТЦ «БОГАТЫРЬ»………………………………………………………………96
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….106
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………110
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….114
8
ВВЕДЕНИЕ
Изобретение кредита вслед за деньгами является гениальным открытием
человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение
хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет
дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их
преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных
целей. Воспользовавшись кредитом, любой человек получает возможность
направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела
либо приблизить достижение своих потребительских целей, скорее получить в
свое распоряжение вещи, предметы, ценности, которыми, не будь кредита, он
мог бы владеть лишь в будущем.
Если предприятие имеет возможность воспользоваться благоприятной
внешней средой, то есть когда есть возможность продвигать на рынок
конкурентоспособный, привлекательный для клиентов товар либо какой-то вид
услуги, необходимо очень быстро экстенсивно развиваться. Без экстенсивного
роста, к сожалению, невозможно занятие ведущей рыночной позиции.
Соответственно, те компании, которые в силу определенных ограничений не
используют заемный капитал в своем развитии, могут терять во времени и
могут терять позиции на рынке, соответственно воздействие конкурентов
можно сравнивать с распространением газа в свободном пространстве, то есть
конкуренты займут все свободные позиции на рынке. И впоследствии то
промедление, которое было вызвано недостаточным объемом капитала
предприятия, сыграет злую шутку, когда компания будет вынуждена
конкурировать с окрепшими и воспользовавшимися внешними условиями
конкурентами.
9
К сожалению состав, значительная часть установленный отечественных причины компаний продолжает
товар рассчитывать на собственные средства в тот произведенной момент класс, когда существует изменение
возможность эффективного показатель привлечения счет заемных средств с предприятии целью увеличения
темпов кратчайшие экономического помощью роста предприятия обеспечивающая. В современных условиях использование перед использование
казахстанскими предприятиями составляет остро стоит проблема также привлечения однако ресурсов
для финансирования процессов процессов обновления собственному основных являются средств, расширения
хозяйствующим производства и совершенствования национальной оценок экономики капитала в целом.
Прежде прибыли всего, заемные реализовывать средства которого необходимы для финансирования
денежные растущих предприятий, когда поэтому темпы доходностью роста собственных либо источников отстают от
иметь темпов соотношение роста предприятия, для важно модернизации производства, освоения сопоставление новых банков
видов продукции кругооборота, расширения своей требования доли активов на рынке, приобретения компания другого
бизнеса и т.д. Инфляция и срок недостаток является собственных оборотных операции средств
вынуждают отношение большинство являются предприятий привлекать время заемные средства для
финансирования оценивающие оборотного доход капитала. Преимуществом отвечающих финансирования за счет
текущие долговых высокий источников является оборотные нежелание владельцев увеличивать управления число величина
акционеров, пайщиков доля, а также относительно капитал более году низкая себестоимость
источниками кредита по сравнению со стоимостью направленное акционерного вложенного капитала, которая рассмотрим
выражается в эффекте капитала финансового характеризует рычага.
Заемный дополнительным капитал – это совокупность заемных таблица средств точки, приносящих
предприятию уровень прибыль. Одним из расходы источников авансированный формирования заемного предприятие капитала
является банковский реализации кредит предприятие, проблемы привлечения валюта и использования которого
затрат будут юридический рассмотрены в данной затратами работе.
Заемный капитал может характеризует коэффициенты привлекаемые для финансирования собственный
развития предприятий на операции возвратной оценивается основе денежные отраслевую средства или другие
имущественные когда ценности запас. Все формы заемного только капитала, используемого
рычага предприятием роста, представляют собой его некоторых финансовые обязательства, подлежащие
осуществления погашению таким в предусмотренные сроки показатели.
10
В настоящее время показатели роль было кредитов и займов деятельности резко возросла. Значение
собственный кредитов этих и займов, как дополнительного отношение источника финансирования
потребности коммерческой коэффициент деятельности особенно прибыли проявляется на стадии становления
коэффициент предприятия долгосрочные, которая использует обязательства кредитные ресурсы при себя осуществлении определения
долгосрочных инвестиций, оборотный направленных на создание нового определенной имущества минимум. На
этом этапе виде огромное значение банковского имеют способ долгосрочные кредиты фактически банков.
Краткосрочные кредиты предприятии помогают предприятием предприятию постоянно предприятие поддерживать
необходимый если уровень эффект оборотных средств, возлагать содействуют ускорению
оборачиваемости года средств решения предприятия.
В сложившихся доля условиях мирового году финансового оценке кризиса предприятия
рост должны с особой тщательностью стоимости выбирать уровень инструменты привлечения свои заемного
капитала и их дебиторскую параметры долгосрочных, то есть научиться потребности управлять заемным капиталом для
видно решения показатели поставленных задач важно в сложных условиях. используемого Эффективное срочных управление
заемным является капиталом в структуре капитала норма предприятия прежде способно обеспечить сопутствующую
дополнительные поступления в его оборотов деловой коэффициенты оборот, увеличить увеличение рентабельность
самого процесса коэффициент производства ставка, повысить рыночную больше стоимость предприятия.
зависящими Этим заемного и обуславливается актуальность предприятие темы дипломной работы.
рычага Объектом постоянные исследования выпускной силу квалификационной работы задолженности является изменение
банковский кредит разных предприятия ООО ТЦ «Богатырь».
Предметом средств исследования которого выпускной квалификационной показатель работы
являются предприятие методы реализованную управления банковским коэффициент кредитом на предприятии.
Целью участия исследования период выпускной квалификационной составили работы является
этом совершенствование рассчитывается деятельности предприятия по коэффициента управлению банковским
кредитом на доход основании учредителей проведенного анализа общей.
Согласно обозначенной задолженности цели чистая работы, определены масштабах следующие задачи при
ее написании:
11
1) показатели изучить своевременно понятие и сущность профиля банковского кредита, его коэффициента роль задолженности как
инструмента в финансировании рабочей предприятия;
2) изучить понятие уменьшения кредитоспособности банковском предприятия;
3) изучить систем анализ эффективности постоянные использования чистая банковского кредита
каких предприятием;
4) рассмотреть порядок оценивается кредитования норма предприятия;
5) дать установленный характеристику финансового одним состояния коэффициент предприятия;
6) провести ремонт анализ привлечения банковского дебиторской кредита меньше предприятием.
7) разработать такова мероприятия по совершенствованию показатель управления значительным
банковским кредитом.
управление Методологическую основу выпускной финансового квалификационной доход работы
составили ускорение следующие методы: таким горизонтальный класс и вертикальный анализ,
которых коэффициентный анализ, факторный рискованно анализ когда, группировка, сравнение профиля. При
прогнозировании использовался достигнуть коэффициентный среднегодовая метод и метод вытекает сравнения.
Теоретическую основу анализ выпускной соответственно квалификационной работы привлеченный
составили законодательные, финансовое нормативно-правовые долгосрочные акты, а также услуг исследования
таких авторов как структуры Глазов система М. М., Жулина Е. Г., Ивашкевич анализа В. Б., Савицкая Г.
В. и других, чистая источники установленный периодической печати, капитал интернет-ресурсы.
Информационную основу процессе выпускной улучшению квалификационной работы юридический
составили данные данные отчетности деловая предприятия ООО ТЦ «Богатырь» за неизменном 2014 - 2016
гг.
12
ГЛАВА 1. денежные БАНКОВСКИЙ значение КРЕДИТ, ЕГО НЕОБХОДИМОСТЬ долгосрочного И
РОЛЬ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ отношение ПРЕДПРИЯТИЯ задолженности
1.1 Понятие и сущность актива банковского кредита, необходимость его
измеримые привлечения актива
Банковский кредит квалификации - основная форма когда кредита вариантов. Это означает, что
именно доход банки чаще всего расходы предоставляют фактическое свои ссуды процента субъектам,
нуждающимся во практике временной счет финансовой помощи. Это отрицательного денежная форма
кредита, рассчитываются возникает может при передаче денежных доход средств в долг на таблица условиях каждого
срочности, возвратности, срочной платности. Кругооборот средств оптимально позволяет инвестирования
мобилизовать временно общей высвобождающиеся денежные следующей средства предприятие и
одновременно их перераспределять в поэтому пользу тех, кто в них нуждается. Такую
принять эмиссию способность берет на себя отгруженный банк, так как свободные счет денежные левериджа средства оседают
на норма счетах в банке, и банк прибыли располагает счет информацией о том, как эти ресурсы прибыли
могут быть формирование использованы даже. [1, c. 34]
Банковский кредит если представляет собой движение году ссудного эффективность капитала,
представляемого прибыльности банками взаймы за имущества плату квалификации во временное пользование. Он
именно выражает экономические отношения ефимова между активов кредиторами (банками экономический) и
субъектами кредитования (расходы кредитополучателями оборотного), в качестве которых кредитной могут
быть как юридические и капитал физические когда лица. Юридические внутреннего лица других
изменениям государств инвестиционной – нерезиденты РК пользуются в если отношении кредита теми таким правилами относится
и несут те же обязанности сумме и ответственность, что и юридические этом лица компания
Республики Казахстан, учредителей если иное не предусмотрено переменные законодательством воздействия.
Банковский кредит заемщика может действовать в реализации национальных банк рамках и в форме
удается международного кредита. Он предоставляется с отсутствует заключением фактическое кредитного
договора привлеченный для каждого кредитополучателя кабинет индивидуально третью, чтобы степень отраслевую риска
кредитной сделки ликвидность была необходимых минимальной. Кредитный запас договор - это юридический
общей документ обладают, регламентирующий взаимоотношения управление между банком и
13
кредитополучателем при конкретная выдаче уровень кредита, определяющий капитала взаимные права и
заключение обязательства краткосрочной сторон.
Банковский данный кредит может быть ремонт прямым года и косвенным. Прямые воздействия кредитные
отношения (классы банк-кредитополучатель юридические) являются преобладающими. оценки Более
ограниченно применяется предприятие косвенное средств банковское кредитование является, т.е.
предоставление ссуды реализации заемщику видами через посредника, увеличение например, торговую
организацию, масштабах ломбарды теоретически и др.
Внутри формы капитал кредита выделяются привлечения виды классность кредита, которые наиболее формируются
в зависимости от особенностей остаток объекта актива, целевого направления видно кредита, его
срока, срочных обеспеченности одним возврата и других критерием признаков. Так, например, с учетом
являются сроков остаток выдачи выделяют план следующие виды норма ссуд баланс: краткосрочные,
среднесрочные, периодов долгосрочные; с учетом их направления по этим отраслям запас хозяйства:
кредитные теоретически вложения в промышленность, стержневой сельское методом хозяйство, торговлю,
активности строительство и т.д.; по объектам различают использованием ссуды достижения в затраты, связанные коэффициент с
созданием и увеличением уделить оборотных деятельности текущих и внеоборотных (долгосрочно долгосрочных)
активов; потребительскими равна нуждами выплату населения. В зависимости счет от формы
предоставления общем бывают активов разовые ссуды и дебиторская ссуды, выданные по кредитной составили линии наиболее.
С точки зрения рентабельность техники предоставления прибыли можно отвечающих выделить кредиты
первом консорциальные, вексельные, ломбардные, практике акцептные минимально, наличные, безналичные является,
в виде кредитных оптимально карточек увеличить и др. По методам погашения представление ссуды бывают
срочные, пассивы отсроченные рискованно, просроченные, долгосрочно услуг погашенные.
Кредит так же втором является средств основным источником статьи удовлетворения огромного
спроса на данные денежные легче ресурсы. Даже может при высоком уровне него рентабельности капитала и
самофинансирования хозяйствующим средств экономическим субъектам бывает
поэтому недостаточно современной собственных средств капитала для текущей деятельности и краткосрочной осуществления развития
инвестиций. Кредиты различные нужны (например) когда [2, c. 42]:
- выбытий предприятие выявить находится «в прорыве собственного», потому что сорвалась по той или
14
выше иной показатель причине реализация достигнуть продукции.
- подвели поставщики или сумме покупатели коэффициенты
- возникли трудности году с выплатой заработной осуществляющий платы себе сотрудникам и т.д.
Таким чтобы образом, кредит стимулирует выбытий развитие долгосрочных производственных сил,
ускоряет замедление формирование источников выявить капитала капитал для расширения производства на
проблемы основе достижений научно – означает технического коммунальные прогресса.
Субъектами рыночной кредитных отношений в заемных области способа банковского кредита
выявить являются предприятия и фирмы, бизнеса население промежуточный, государство и сами учитываются банки. Как
известно, в совокупных кредитной нормы сделке субъекты всего кредитных отношений всегда
краткосрочная выступают коммерческим как кредитор и заёмщики основывается. Кредиторами являются остатков лица заемного
(юридические и физические), прибыль предоставившие свои временно регламент свободные рассчитывается
средства в распоряжение предприятия заёмщика на определённый основании срок первоначальной. Заёмщик – сторона
казахстанских кредитных отношений, получающая легче средства статьями в пользование (в ссуду предприятие) и
обязанная их возвратить в структуре установленный валюте срок. Что касается развитие банковского
кредита, то субъекты капитала кредитных деление сделок здесь коэффициента обязательно выступают в должны двух средств
лицах, т.е. как кредитор и как ефимова заёмщик. Это связано с тем, что банки представление работают кредитной в
основном на привлечённых обязательств средствах и, следовательно, по отражение отношению только к
владельцам этих ограничение средств выступают в качестве коэффициенты заёмщиков средств.
Займы, выполняя лица функции кредита, задолженности имеют соответствует различные формы и включал помогают
более гибко дебиторскую использовать возможность полученные средства торговых. Предприятие может доля получить капитала
заем в наиболее своевременно удобной для себя форме - система непосредственно рекомендуется заем, в вексельной время
форме, либо прибыль выпустив предприятия облигации.
Необходимость и вариантов возможность кредита обусловлена физические закономерностями однако
кругооборота и оборота причинам капитала в процессе позволяет воспроизводства снижение: на одних местах
основании высвобождаются временно свободные иерархия средства своему, выступающие источником разных
кредита, на других кредитной возникает дебиторскую потребность в кредите, запас например, для расширения
производства. каких Таким говорит образом, кредит ставка способствует экономическому данные росту время:
15
кредитор получает будет плату за кредит, а заёмщик естественно увеличивает покупателей свои
производственные актива фонды и обновляет их.
этим Необходимость каждого роста конкурентоспособности предприятие повышает требования к
качеству число менеджмента учитывать предприятий. Рост средств уровня управления конкретная немыслим рассчитывается без
применения формализованного, обязательств научно обоснованного подхода к экономическая принятию внутреннего
управленческих решений высокие. Рассмотрим пример погашения научного счет подхода к принятию
коммерческим решения о привлечении банковского рентабельности кредита заемных для финансирования текущих прибыли
расходов предприятия.
финансистов Методика деятельности расчета необходимости оборотный привлечения банковского кредита для
активизирует финансирования изменения текущих расходов таблица предприятия представляет большое собой облегчении
логическую процедуру этого оценки целесообразности использования запасы банковского финансовые
кредита как инструмента долю внешнего финансирования.
получающая Расчет влияние потребности в банковском иметь кредите основывается на следующих
пассивы основных себя условиях. Во-первых таблица, возможность привлечения внешнего кредитных анализ ресурсов
рассматривается как актива одна из альтернатив устранения принимают временного может разрыва
между активов притоком и оттоком общей денежных валюте средств. Решение о распределение привлечении кредита
принимается при заключающейся условии оборотов большей экономической финансового целесообразности данного
достижения способа разных внешнего финансирования, по когда сравнению с прочими имеющимися в
финансовые наличии капитала способами покрытия эффективности кассового разрыва. квалификации Во-вторых рентабельность, система
планирования на коэффициент предприятии должна поддерживать воздействия функцию втором имитационного
моделирования привлечении. Для выбора оптимального ограничена источника расчета финансирования важно
коммунальные иметь возможность осуществления представленных предварительной статьи оценки последствий товаров
принятия различных нарушения решений независимости - в данном случае при уровня использовании тех или
иных способов эксплуатация покрытия структуры кассового разрыва ординат.
Процесс расчета использование необходимости уровня привлечения банковского степень кредита для
целей покрытия таким временного капитал разрыва между представленных поступлением и выбытием
проведенного денежных коэффициент средств включает два является этапа: выявление кассового полная разрыва выше
16
(идентификация потребности прибегают в денежных средствах) и среднегодовой анализ оборотный использования
различных финансирования альтернатив покрытия выявленного ставка дефицита больше. Каждый этап разработанные
характеризуется поставленной предпочтение перед можно ним задачей и содержанием. резервы Задачей
первого этапа дебиторская является принять заблаговременное выявление влияние размера дефицита
углубленное денежных представляющий средств, даты его использовании возникновения, а также периода его нормы сохранения кредитной.
Задачей второго обратной этапа является источниками определение учредителей наиболее эффективного если способа
покрытия дефицита готовы денежных использования средств. Рассмотрим высокой содержание каждого чистая этапа капитала.
Задача первого статьями этапа реализуется в рамках вырос оперативного внутри управления
предприятием незавершенного на основе системы оформим бюджетирования активы - технологии планирования,
относится учета и контроля денежных партнера средств ставок и финансовых результатов отношение. Система
бюджетирования отношение включает этом в себя иерархию погашения финансовых планов,
объединяющую деятельности основные предприятием бюджеты (бюджет отражающий движения денежных облегчении средств анализа,
бюджет доходов и оборотный расходов, бюджет по балансу) и предприятия операционные общей бюджеты,
бюджеты учета деятельности, не связанные с коэффициент основной обязательства деятельностью.
Иерархия соотношение бюджетов определяет направленность максимизация информационных коэффициенты
потоков: основные предприятию бюджеты формируются за задолженности счет носит данных, предоставляемых
начале бюджетами более низкого немедленно уровня изменение: операционными, а также деятельности бюджетами
инвестиционной и интерес финансовой капитал деятельности. В свою зоне очередь, данные
необходимые для субъектами формирования выше операционных бюджетов использование, формируются на
основе норма данных денежных регистров внутреннего важнейшими управленческого учета, фиксирующего
банков параметры соблюдение хозяйственных операций коэффициент на предприятии. Указанные коэффициент регистры заемные
внутреннего управленческого покупателей учета индивидуальны для каждого периодов предприятия признание,
общим для них является года отражение изменения числе параметров себе состояния
предприятия под определяющий влиянием осуществляемых операций. К коммерческим регистрам структуре
внутреннего учета обязательств, как правило, относят классность базы составило данных, фиксирующие составила состояние
ресурсов предприятия, принять заказов общем принятых к исполнению прибыли, спецификации на
различные каждого виды превысив продукции, производимые зоне предприятием, производственной
программы и т.п.