55
отдельных банках и в банковской сфере в целом, как Банк России, так и
кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования
системы бухгалтерского учета кредитных организаций Российской Федерации
и местным законодательством требованиям, вытекающим из международного
опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в
кредитных учреждениях. Для этого Банк России разработал новый план счетов
в кредитных организациях Российской Федерации на 1. 01. 98, с ре-дизайном
новой версии, инструкция ЦБ РФ Номер 1 и 17.
20
Более строгий надзор за кредитными организациями, относятся к:
Точный банковской деятельности Центрального банка Российской
Федерации информацию;
Повышенные требования к собственникам и руководителям, системе
внутреннего контроля Банка;
Способ по пересмотру контроль деятельности филиальной сети
кредитных организаций;
Надзор за всеми банковскими счетами в режиме реального времени;
Совершенствование системы экономических критериев, с учетом
эффективности аспектов приложения для изменения практики Банка и
внесены изменения в Бухгалтерский учет;
Использование дифференцированного подхода к применению мер
регулирования кредитных организаций в зависимости от значения конкретной
банковской системы в целом;
Разработка, поддержка перспективных перспективных для укрепления
банковской системы и кредитных организаций.
Особое место в системе надзора за кредитными учреждениями и
своевременного выявления проблемных банков с учетом деятельности
аудиторской компании. В настоящее время важность организации
постоянного сотрудничества ЦБ РФ и независимой аудиторской фирмой, а
20
Курбатов А.Я. Особенности осуществления государственного надзора и контроля в банковской сфере:
учебник для магистров/ А.Я.Курбатов. - М :Юрайт, 2014.
56
последняя с банком. Она признала необходимость укрепления позиции Банка
России по надзору за аудиторской деятельностью, повышения ее качества. Для
этого, в дополнение к авторизации аудиторскую деятельность, как ожидается,
будет введен с предварительного согласования с ЦБ РФ аудиторских фирм для
проверки крупных банковского надзора за аудиторскими фирмами, их
персоналом, прежде всего, через анализ качества контроля и санкций к тем
фирмам и аудиторам, их работа не отвечает требованиям Банка России
21
.
Важные моменты для дальнейшего развития банковского надзора в
России организация отделения Центрального банка Российской Федерации
управление процедуре ликвидации несостоятельных банков и создание
предусмотрено законом "О банках и банковской деятельности"
Фонда(компании)из фонда обязательного страхования вкладов.
Конечно, ситуация в банковском секторе России могут быть
значительные перемены к лучшему, если только позитивные изменения в
экономике в целом. Однако, Банк власти сейчас работают над
восстановлением банковского сектора. Реабилитация сообществом
разработана "концепция стабилизации и повышения надежности банковской
системы России", определение комплекс мер по предотвращению системного
кризиса в банковской сфере и механизм его реализации и приступить к
реализации своей жизни. Одно из условий, чтобы принципиально улучшить
банковский сектор страны по совершенствованию системы надзора за
деятельностью кредитных организаций с учетом международного опыта в
области банковского надзора и внутреннего опыта.
3.3. Рекомендации по совершенствованию банковского надзора
Национальным банком Таджикистана в деятельности коммерческих
банков
В Республике Таджикистан провели реструктуризацию банковского
сектора и восстановления банковского рынка. Обеспечивает автоматизацию
21
Курбатов А.Я. Особенности осуществления государственного надзора и контроля в банковской сфере:
учебник для магистров/ А.Я.Курбатов. - М :Юрайт, 2014.
57
процесса классификации займов и установления возможного Фонда убытки от
них. Национальный банк Таджикистана проводит ежеквартальные встречи с
руководством банка о текущем состоянии банковской системы, обзор
макроэкономических параметров и возможными кризисными ситуациями.
Меры, принимаемые государствами – участниками СНГ на 2015-2016
годы не внес никаких существенных изменений в основных показателях
деятельности банков под влиянием внешних факторов и поддерживает
стабильную работу банковского сектора
Использование стандартов, разработанных Базельским Комитетом,
требуют банковском секторе, чтобы развивать свои собственные методы и
системы для поддержания достаточности капитала и управлению рисками.
Практика ежегодного сопоставления данных, применяемых в государствах –
участниках СНГ режимов банковского регулирования и надзора доказала
свою актуальность. Эта работа позволяет создать необходимую основу для
формирования единых подходов к реализации международных рекомендаций
в банковском секторе, с учетом специфики национального законодательства и
банковской системы. Сближения пруденциальных требований государств –
участников СНГ, координацию применения стандартов Базеля II и III, может
служить основой для дальнейшей гармонизации банковского надзора.
Таким образом, действия Национального банка Таджикистан
совершенствования банковского регулирования и надзора направлены на
развитие содержательного (риск - ориентированного) банковского надзора, то
есть определение режима и применение, при необходимости мер надзорного
реагирования исходя, прежде всего от характера рисков, принятых кредитной
организацией, и качества управления рисками. Предполагается, что оценка
деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного
реагирования будут исходить, прежде всего, из содержания и реальной оценки
рисков банковской деятельности, их потенциального влияния на устойчивость
кредитных организаций (профессиональное суждение).
58
Решение этой проблемы предполагает, в частности: завершение работы
по созданию системы раннего предупреждения (системы предупреждения
проблем), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной
организации, и внедрение этой системы в надзорную практику;
совершенствование надзора на консолидированной основе, включая анализ
рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений
с физическими и юридическими лицами, в том числе с некредитными
организациями - участниками банковских групп; положение Национального
банка Таджикистана имеют права оценивать деятельность кредитных
организаций и принимать решения надзорного характера на основе
профессионального (предметного) суждения о качестве и стоимости активов,
обязательств и собственных средств (капитала), а также качество
корпоративного управления, включая системы внутреннего контроля и
управления рисками, прозрачность структуры собственности. Предполагается
также Введение в надзорную практику Института кураторов. Как показывает
практика, реализация данного подхода в целом отвечает задачам развития
содержательного компонента надзора.
Международный опыт также свидетельствует о том, что использование
Института кураторов за их высокий профессионализм и контроль качества их
деятельности позволяет повысить эффективность банковского надзора,
внедрения в практику риск - ориентированных подходов. Это позволило
сохранить в отношении кредитных организаций Института корпоративного
ликвидатора. На наш взгляд, является нецелесообразным создание новых
банков с государственным участием, а также дополнительные средства для
реструктуризации проблемных кредитных организаций. Участием
государственного капитала в кредитных организациях требует дальнейшего
исследования и по другим причинам. С одной стороны, понятно, что участие
Национального банка Таджикистана, который является контролирующим
органом, является недопустимым. Сокращение участия государства в
59
капитале кредитных организаций без адекватной замены негосударственных
фондов не приведет к увеличению капитала банков.
Государственное регулирование банковской деятельности рыночной
экономике осуществляется прежде всего в банковской системы и находит свое
выражение в воздействии на коммерческие банки Центробанка. Оно
необходимо для осуществления законодательно определенных задач
общественного воспроизводства.
В банковской системе Республики Таджикистан Национальный банк
Таджикистана определяется как главный банк страны и кредитор последней
инстанции. Он находится в государственной собственности и является
основным предметом регулирования функционирования коммерческих
банков. Национальный банк Таджикистана намерен развивать свою
деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и является
ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.
Национальный банк Таджикистана, как Центробанк любой страны,
решает задачу контроля объема и структуры денежной массы в обращении.
Важно иметь в виду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется
преимущественно в процессе проведения депозитных и кредитных операций
коммерческих банков, которое, в отличие от Национального банка
Таджикистана суть функционирования кредитной организации, имеющих
непосредственное отношение к сфере производства и обращения. Именно
через влияние на эти учреждения, в частности на динамику их депозитов, на
их активные, прежде всего в кредитных операций Национального банка
Таджикистана в состоянии регулировать макроэкономические процессы.
Заключение
Современное состояние банковской системы Республики Таджикистан
требует принятия комплексных мер по ее укреплению, поддержанию
финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса.
60
Рост проблем в банковском секторе обусловлен низким уровнем
банковского менеджмента в сочетании с неблагоприятными тенденциями
общего экономического развития. По разным оценкам, только 40-60% от
общего числа банков можно считать финансово стабильными.
Непосредственными причинами финансовых трудностей конкретных банков:
-ненадлежащее управление;
-отсутствие стратегического планирования;
-неумение грамотно сформировать кредитный портфель и управлять
рисками;
-прямые и опосредованные формы давления на банки;
-мошенничество со стороны их владельцев и менеджеров;
Таким образом, основная часть банков, созданных на базе бывших
государственных специализированных банков, унаследовала структуру
бухгалтерского баланса, обремененного долгами убыточных предприятий,
которые без вмешательства государства в виде реструктуризации активов не
могут обеспечить их нормальное функционирование.
Негативное влияние на финансовое положение банков оказали
государственные предприятия централизованных кредитов, которые во
многих случаях оказались безнадежными к возврату. Невыполнение
бюджетных обязательств перед государственными предприятиями сделало их
неплательщиками перед кредитными организациями.
Известную роль в процессе ухудшения ликвидности банков играет общий
дефицит ликвидности в экономике.
Ситуация в экономике и банковском секторе не позволяет рассчитывать
на оздоровление Отечественной банковской системы только путем отзыва
лицензий и банкротства слабых банков.
При этом вероятность участия государства (бюджета) в
стабилизационных мерах крайне мала или практически отсутствует. Однако
понятно, что без фундаментальной реструктуризации банковской системы и
необходимых дополнительных финансовых вливаний не обойтись.
61
В настоящее время сфера активных операций на внутренних рынках с
приемлемым уровнем доходности и риска ограничивается операциями с
государственными ценными бумагами и кредитованием производства,
связанного с внешней торговлей и некоторыми другими секторами с высоким
оборотом капитала. Перспективы выживания основной массы банков в таких
условиях сомнительны. Даже самые строгие нормативы не смогут обеспечить
их ликвидностью и прибыльностью одновременно.
С формальной точки зрения надзорный орган может избежать активного
вмешательства в процессы, происходящие в банковской системе.
Наблюдательная позиция предполагает ограничение участия надзорного
органа в деятельности банков для мониторинга требования к структуре
баланса, а также оказанием финансовой поддержки отдельным банкам по
принципу "латания дыр". Однако достижение удовлетворительных
результатов надзора за системой в целом на основе таких принципов
проблематично в сегодняшней ситуации.
Повышение надежности кредитных организаций за счет уменьшения
объема их сомнительных активов в первую очередь скажется на кредитных
инвестициях. Такой надзор с формальной точки зрения способствует
достижению его целей. Однако успех на этом пути может ввести в
заблуждение. Сокращение кредитования хозяйства в целях усиления
надежности банков может ударить по ним бумерангом из-за уменьшения
средств клиентов, формирующих ресурсную базу кредитных организаций. В
результате банковская система в линейном надзоре создает, по сути,
дополнительный стимул пассивно следить за тенденциями экономического
развития, определяемыми сегодняшней инфляцией. таким образом,
формируется банковская система, обслуживающая кризисную экономику.
Общее направление развития законодательной базы в банковском секторе
просматривается не через нормативные документы, поручения
Национального банка Таджикистана и его функциональных структур, а через
Маджлиси намояндагон и Маджлиси Оли. Такое развитие событий будет
62
учитывать корпоративные интересы крупных слоев населения Республики
Таджикистан и, следовательно, принесет больше положительных изменений в
совершенствовании финансовой системы страны, хотя мнение
профессионалов следует использовать в качестве экспертов.
Национальный банк Таджикистана уникальная организация (в отличие от
других государственных органов) возможности осуществлять банковский
надзор не только административными, но и экономическими мерами, создавая
условия для повышения эффективности работы в кредитных организациях
управления. Осуществление такой политики предполагает конструктивную,
творческую функцию надзора. Под конструктивным подходом понимается
применение на практике таких инструментов в рамках полномочий и
ответственности Национального банка Таджикистана способствовали бы
формированию прогрессивного функционирования банковской системы.
Однако эффективность надзора при таком подходе зависит не только от
Национального банка Таджикистана, но и от общей экономической политики,
а также от ее конкретных результатов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты, постановления и другие официальные
документы:
63
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 21.07.2014) «О
банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в
силу с 01.03.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Закон Республики Таджикистан «О банковской деятельности» от 19.05.09,
№ 524 // Ахбори Маджлиси Оли Респ. Таджикистан. - 2009. - №3. - Ст. 331.
3. Закон Республики Таджикистан «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 10.05.2002, №43 // Ахбори Маджлиси Оли Респ.
Таджикистан. - 2002. - № 4. - ч.1. - Ст. 284.
4. Закон Республики Таджикистан «О национальном Банке Таджикистана»
от 14. 12. 96, № 383 // Ахбори Маджлиси Оли Респ. Таджикистан. - 1996.
№24. - Ст. 410.
5. Постановление Маджлиси Намояндагон Маджлиси Оли Республики
Таджикистан «О прогнозе основных направлений денежно-кредитной
политики РТ на 2016год». - Душанбе, 2015.
Монографии и научные издания
6. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учеб.
Пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2007. - 591 с.
7. Белоглазовой Г.Н., Г.В. Толоконцевой. Денежное обращение и банки:
Учеб. Пособие / Под ред. Финансы и статистика, 2001.
8. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. - М.:
Спарк, 2011. - 335 с.
9. Банковский статистический бюллетень. Душанбе. 2015. с. 46
10. Глущенко Е.Н., Дроздовская Л.П., Рожков Ю.В. Финансовое
посредничество коммерческих банков: монография / под научной ред.
проф. Ю.В. Рожкова. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2011. - 240 с.
11. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация
деятельности.М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКА»,
2000. - 704 с.
12. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции: М.: Учебник/ Под ред..: Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2006 - С.119.
64
13. Коробовой Г.Г.. М Банковское дело: учебник / под ред. 2006.
14. Козлов А.А. Вопросы реализации Базельских рекомендаций в области
банковского надзора в России. Материалы XV Международного
банковского конгресса // Деньги и кредит. 2006. - № 6.
15. Консолидация в банковском секторе: финансовый кризиса и новое
финансовое законодательство // Финансы и кредит. - 2008. - №48 (336).
16. Каюмов Н.К. «Глобальный экономический кризис и возвращение к
кейнсианству» // «Экономика Таджикистана: стратегия развития» -
Душанбе, 2009 г. №1, - стр.-27-28
17. Каюмов Н.К. Приоритеты и меры по стимулированию экономического
развития Республики Таджикистан в переходный период. // Экономика
Таджикистана: стратегия развития. – Душанбе -2001. №3, стр.-118.
18. Отчет Министерства финансов Республики Таджикистан за 2014 год.
Душанбе. 2015.С. 109
19. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация
деятельности.-М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКА»,
2000. - 704 с.
20. Моисеев С.Р. Макропруденциальная политика: цели, инструменты и
применение в России // Банковское дело. 2011. - № 3.
21. Рабогошвили П.С. Цели и инструменты денежно-кредитной политики. /
Тверь -2000, стр.-26.
22. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный
экономический словарь. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.
480 с.
23. Тосунян Г.А. Банкизация России: Право. Экономика. Политика. - М.:
Олимп-Бизнес, 2008. - 400 с.
24. Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка: учебник / Г.Г.
Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. 4-е
изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2012. - 440 с.
25. Статистика оперативных итоговых данных национального банка