4
Содержание
Введение
5
Глава 1. Теоретические и правовые аспекты безналичных платежей в
коммерческом банке
8
1.1 Сущность безналичных платежей в коммерческом банке
8
1.2 Нормативно-правовое обеспечение безналичного обслуживания
29
1.3 Методология безналичного обслуживания клиентов банка
34
Глава 2. Анализ безналичных платежей в деятельности коммерческого
банка (на примере ОАО "Кыргызстан")
42
2.1 Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка
42
2.2 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических и
физических лиц
49
2.3 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому
обслуживанию в банке
53
Глава 3. Управление и рекомендации по совершенствованию
безналичных платежей в коммерческих банках
55
3.1 Рекомендации по совершенствованию безналичному обслуживания
корпоративных клиентов в банке
55
3.2Реализация Государственной программы мероприятий по
внедрению системы безналичных платежей в Кыргызской Республике
66
Заключение
86
Список использованной литературы
89
5
Введение
Банковская система является необходимой составляющей экономики
каждой страны, это важнейший проводник государственной экономической
политики во все сферы экономики. И именно благодаря её взаимосвязям со
всеми секторами экономики банковская система во все времена имела большое
значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему внеслись
элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков на универсальный
характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентуры,
диверсификация операций.
Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки.
В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в
государстве, происходит формирование источников капитала для
расширенного воспроизводства путём перераспределения временно свободных
денежных средств всех участников воспроизводственного процесса –
государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки
способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей
национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Через банки мобилизуются капиталы, необходимые для инвестиций,
внедрения новаций, расширения и перестройки производства, строительство
жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения,
способствуя ускорению обороту денег, ускоренным расчетам, переводом денег,
выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика роль
банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, т.к.
инструментарии этой политики проводятся через банки.
Совершенствование экономического механизма предъявляет все более
высокие требования к функционированию системы денежного обращения,
организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических
лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения
настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового
6
механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие
потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при
одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения
трудовых затрат.
Данная проблема не может быть решена при массовом использовании
существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они
имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость
финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и
затрудняющих контроль за своим движением. Один из основных путей ее
решения – это использование, так называемой, "безбумажной" технологии на
основе передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на
практике заменителей наличных денег и создания специализированных
технических устройств для их автоматической обработки.
В зарубежной экономической литературе имеется ряд публикаций по
отдельным проблемам банковских услуг, связанных с кредитными, расчетными
и другими операциями. Особого внимания требует изучение основных
тенденций развития банковских услуг в развитых странах в условиях
экономической интеграции и концентрации банковского капитала.
Недостаточно изучен современный мировой опыт банковских услуг, в
частности, безналичных расчетов и обслуживание частных лиц.
Целью дипломной работы – является разработка рекомендаций по
управлению и совершенствованию безналичных платежей в ОАО "КБ
Кыргызстан".
Исходя из цели исследования, в работе поставлены для решения
следующие задачи:
1) изучить безналичное обслуживания клиентов в коммерческом банке;
2) изучить методические основы безналичных платежей банка;
3) охарактеризовать деятельность ОАО "Кыргызстан";
4) провести анализ структуры расчетно-кассового обслуживания;
5) провести анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;
7
6) провести анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц;
7) провести анализ комиссионных доходов и расходов по безналичному
обслуживанию.
Объектом исследования в данной дипломной работе является
деятельность ОАО "КБ Кыргызстан".
Предмет исследования данной дипломной работы – экономическая и
финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности,
литературных источников.
При написании дипломной работы использовались такие методы, как
балансовый, сравнительный и факторный.
В процессе выполнения работы исследованы теоретические основы
расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "КБ Кыргызстан", проведен
анализ расчетно-кассового обслуживания, разработаны рекомендации по
совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "КБ
Кыргызстан".
8
Глава 1. Теоретические и правовые аспекты безналичных
платежей в коммерческом банке
1.1 Сущность безналичных платежей в коммерческом банке
Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики
предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий
и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеты,
которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в
процессе кругооборота фондов.
В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги
передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного
денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем
перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в
учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их
счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения
предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении
других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и
договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих
участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что
предопределяет порядок их организации [5, с.265].
Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении
следующих условий:
- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного
документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или
договором.
- без согласия плательщика или его поручения списание средств со
счетов, как правило, не допускается.
- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в
отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.
- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со
счета плательщика.
9
- выполнение правил документооборота, разработанных Национальным
Банком КР и определяющих движение денег и денежных документов.
- общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух
операционных дней.
- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны
соответствовать требованиям установленных НБКР стандартов. Расчетные
документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре
имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск
печати, образцы которых ранее были сообщены банку.
- если платежи производятся предпринимателем без образования
юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной
подписи и при отсутствии оттиска печати.
- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем
средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через
суд.
При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика
возникает проблема очередности платежей. До 1989 г. действовала
избирательная очередность оплаты документов. Она предусматривала, что в
зависимости от характера хозяйственных операций, отраженных в документах,
все платежи группировались в пять очередей, а внутри очереди — по срокам.
Платежи каждой последующей группы очередности осуществлялись после
полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило
относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы
предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало
укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересованность
предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку
удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и
платежи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом
предполагалось, что избирательная очередность обеспечивает интересы
трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату
10
заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось,
что предприятия — поставщики материалов и оборудования тоже должны
своевременно выплачивать заработную плату, вносить деньги в бюджет и др.
В 1990 г. избирательная очередность была заменена на календарную
очередность, которая предусматривала строгую последовательность платежей
вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие
на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы
после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и
услуг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты
заработной платы.
С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и
плательщикам предоставлено право самим определять очередность платежей с
их счетов.
На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам
наиболее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от
избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность.
Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе
равенства партнеров: по своему усмотрению плательщик может отдать
предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет
длительную кредиторскую задолженность.
На протяжении 1992—1995 гг. Правительство Кыргызской Республики
принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В
1995 г. была установлена первоочередность выплаты денежных средств на
неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные
фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного
поступления в банк расчетных документов, т.е. наступления сроков платежей.
Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в
отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета
плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между
сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными
11
актами. В частности, право на безакцептное списание средств предоставляется
поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию,
услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных
организаций и населения), а также за электроэнергию, за почтовые,
телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи.
Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может
быть включено в договор и в иных случаях.
Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата
ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении
кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону,
то право включать или не включать в договор условие о безакцептном
списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту
право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик
осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и
хранящимися на нем средствами.
Предоставление получателю денег права на безакцептное списание
средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение.
Недобросовестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и
при отсутствии соответствующих оснований.
Кроме того, на стадии исполнения договора могут возникнуть
обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику
отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предусмотренных
договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание
средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление
необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя,
осуществляется только в порядке решения суда.
Если плательщик и его контрагент — кредитор предусмотрели в
заключенном между ними договоре условие, дающее кредитору право на
безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен
оформить соответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим
12
банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован
предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм
расчетов.
В письме банку или в тексте договора банковского счета должно быть
указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном
порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы
и т.п.).
В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве
кредитора на бесспорное списание с должника средств должен
руководствоваться указанным письмом плательщика или договором,
заключенным с банком.
К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного
взыскания средств с банковских счетов. Такое право предоставлено налоговым
и финансовым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и
соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном
порядке также снимать средства со счетов дебиторов, которые должны
уплатить деньги предприятию, имеющему просроченную задолженность перед
бюджетом.
Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского
страхования, регулирования ценообразования и другие также имеют право в
принудительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.
Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции
производственно-технического назначения и товаров народного потребления с
изготовителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость
недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это
положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.
Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных
операций, направляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За
несвоевременные (позднее следующего дня после получения соответствующего
документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также
13
зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе
потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5%
несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.
В договоре между банком и владельцем расчетного счета может быть
предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за
нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и
взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей.
С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию
пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за
задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и
поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в
день, если другой ее размер не определен в договоре сторон.
Переход от административно-командной системы управления
экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой
платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков.
Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных
хозяйствующих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих
банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.
Качественные изменения в организационных формах проведения
денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической
активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок.
Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось
на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной
системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения
принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и
способов осуществления платежей.
Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное
значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная
задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает