35
Глава 2. Анализ деятельности ООО "Арт-Трейд"
2.1. Общая характеристика деятельности
Целью деятельности ООО «Арт-Трейд» является получение прибыли,
также удовлетворение потребностей как потребителей и деловых партнеров,
так и сотрудников, и собственников организации, а также внесение своего
вклада в развитие общества.
Предприятие Общество с ограниченной ответственностью
многопрофильная компания «Арт-Трейд» создано в 2004 году.
43.21 Производство электромонтажных работ;
Дополнительные
27.90 Производство прочего электрического оборудования;
43.29 Производство прочих строительно-монтажных работ;
46.51Торговля оптовая компьютерами, периферийными устройствами к
компьютерам и программным обеспечением;
46.52Торговля оптовая электронным и телекоммуникационным
оборудованием и его запасными частями;
46.52.1 Торговля оптовая телекоммуникационным оборудованием и его
запасными частями;
46.52.2 Торговля оптовая электронным оборудованием и его запасными
частями;
47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах;
62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения;
62.0295 Ремонт коммуникационного оборудования.
В ООО «Арт-Трейд» используется линейно-функциональная структура
управления, при которой каждый нижестоящий уровень контролируется
вышестоящим и подчиняется ему; у каждого работника управления есть свое
место в иерархии; каждый работник выполняет свои функции. (Рисунок 2.)
36
Рисунок 2 - Организационная структура предприятия
Предприятием руководит директор, которому непосредственно
подчиняются все должности. Принимает решения по ключевым вопросам
организации. Коммерческий директор замещает директора в период его
отсутствия.
Маркетинговый отдел осуществляются работы по оперативному
маркетингу: непрерывно отслеживаются тенденции к изменению цен в
краткосрочных периодах, что позволяет быстро и плавно изменять сбытовую
политику предприятия, выигрывая тем самым конкурентную борьбу.
Главный инженер – руководитель, осуществляющий оперативное
управление производством. Ему непосредственно подчиняются:
-проектная группа, осуществляющая проектирование, систем охранно-
пожарной сигнализации (ОПС) с привязкой к объекту установки;
-монтажная группа, осуществляющая монтаж систем охранно-пожарной
сигнализации;
-группа обслуживания, осуществляющая полный комплекс работ по
обслуживанию своих клиентов. Сотрудники «Арт-Трейда» проводят с
37
персоналом организации мероприятия по обучению управлению охранной,
пожарной сигнализацией, системами контроля доступа и учета рабочего
времени.
Главный бухгалтер – является ответственным лицом по вопросом отчета
финансовой деятельности организации. Так же обладает доверенностью в
представлении ООО «Арт-Трейд» в фискальных государственных органах.
Начальник отдела кадров - обеспечивает подбор персонала на
предприятии, контролирует уровень квалифицированности персонала, возраст
персонала.
Ценовая стратегия предприятия на рынке услуг ориентирована
преимущественно на возмещение издержек производства и получения прибыли
и главным образом реализуется на рынках г.Нальчика, г.Баксана, г.Тырнауз.
Проведем анализ Основных организационно-экономические показателей
деятельности ООО «Арт-Трейд» за 2016-2018гг. ( таблица 3)
По данным 2016-2018 г.г из таблицы видно: в 2017 г. по сравнению с
2016г. объем выручки падает на 8,37%; сокращаются коммерческие расходы на
1168 тыс. руб., уменьшается себестоимость продаж на 12457 тыс. руб.; при
всем этом увеличивается чистая прибыль на 5242 тыс. руб, так же
увеличивается численность ППП и соответственно увеличивается фонд оплаты
труда ППП на 1612 тыс. руб. Данные говорят, что не смотря на уменьшение
объемы выручки организация смогла: сократить расходы и себестоимость
продаж, увеличить численность ППП и чистую прибыль.
В 2018 году по сравнению с 2017 году численность ППП увеличивается
на 15%; объем выручки увеличивается на 7%, себестоимость продаж
поднимается на 3096 тыс. руб; вырастает чистая прибыль на 14,82%;
возрастают основные средства на 57 %, уменьшаются коммерческие расходы.
Все это говорит о том, что фирма сократила расхода, увеличила численность
ППП и объем выручки, при этом выросла себестоимость и фонд оплаты труда.
Таблица 3
Основные организационно-экономические показатели деятельности
ООО «Арт-Трейд» за 2016-2018гг.
38
Показатели
2016 г.
2017
г.
2018 г.
Изменение
2017-2016гг.
2018-2017гг.
Абс. изм
(+/-)
Темп
приро
ст а,
%
Абс.
изм
(+/-)
Темп
приро
ста, %
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выручка
1
, тыс.
руб.
10321
7
94576
101201
-8641
-8,37
6625
7,00
2. Себестоимость
продаж
1
, тыс.
руб.
86943
74486
77582
-12457
-14,33
3096
4,16
3. Валовая
прибыль
1
(убыток), тыс.
руб.
16274
20090
23619
3816
23,45
3529
17,57
4.
Управленческие расходы
1
,
тыс. руб.
0
0
0
0
0,00
0
0,00
5. Коммерческие
расходы
1
, тыс.
руб.
14904
13736
1752
-1168
-7,84
-11984
-87,25
6. Прибыль
(убыток) от
продаж,
тыс. руб.
1370
6354
11867
4984
363,8
5513
86,76
7. Чистая
прибыль
1
, тыс.
руб.
202
5444
6251
5242
2595,0
5
807
14,82
8. Основные
средства, тыс.
руб.
21
27
84
6
28,57
57
211,1
1
9. Оборотные
активы
2
, тыс. руб.
2211
6105
9824
3894
176,12
3719
60,92
10.Численность
ППП, чел.
70
85
100
15
21,43
15
17,65
11.Фонд оплаты
труда ППП
3
, тыс.
руб.
3933
5545
6886
1612
40,99
1341
24,18
12.Производитель
ность труда
работающего,
тыс. руб.
(стр1/стр.10)
1475
1113
1012
-361,87
-24,54
100,65
-9,05
13.Среднегодовая заработная плата работающего, тыс. руб.
(стр11/стр10)
56,19
65,24
68,86
9,05
16,11
3,62
5,56
14.Фондоотдача
(стр1/стр8)
4915,1
0
3502,
81
1204,7
7
-1412,28
-28,73
-
2298,03
34,4
15.Оборачиваемо
сть активов, раз
(стр1/стр9)
46,68
15,49
10,30
-31,19
-66,82
-5,19
-33,50
39
16.Рентабельност
ь продаж, %
(стр6/стр1)
×100%
1,33
6,72
11,73
5,39
406,17
5,01
74,54
17.Рентабельност
ь
производства, %
(стр6/(стр2+стр4
+стр5)) ×100%
1,35
7,20
14,96
5,86
435,42
7,76
107,6
9
18.Затраты на
рубль выручки,
(стр2+стр4+стр5)
/стр1*100 коп.)
98,67
93,28
78,39
-5,39
-5,46
-14,89
-15,96
Существенное влияние на реализацию услуг оказывает сезонность в
работе предприятия (таблица 4).
Таблица 4.
Анализ сезонности реализации услуг ООО «Арт-Трейд» за
2016-2018 гг.
Месяцы
2016 год
2017 год
2018 год
К
сез.
Абс.
Откло
-
нение
Квадра
т абс.
Откло-
нения
К
сез.
Абс.
Откло
-
нения
Квадра
т абс.
Откло-
нения
К
сез.
Абс.
Откло
-
нение
Квадра
т
абс.отк
лонени
я
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
январь
0,99
0,01
0,0001
0,93
0,07
0,0049
0,99
0,01
0,0001
февраль
0,99
0,01
0,0001
0,98
0,08
0,0064
0,99
0,01
0,0001
март
0,99
0,01
0,0001
0,96
0,04
0,0016
0,99
0,01
0,0001
апрель
1,00
0
0
1,01
0,01
0,0001
1,01
0,01
0,0001
май
1,00
0
0
1,03
0,03
0,0009
0,98
0,02
0,0004
июнь
1,01
0,01
0,0001
1,03
0,03
0,0009
1,01
0,01
0,0001
июль
1,01
0,01
0,0001
1,03
0,03
0,0009
1,01
0,01
0,0001
август
1,01
0,01
0,0001
1,03
0,03
0,0009
1,01
0,01
0,0001
сентябрь
1,01
0,01
0,0001
1,00
0
0
1,01
0,01
0,0001
октябрь
1,00
0
0
1,00
0
0
1,01
0,01
0,0001
ноябрь
1,00
0
0
1,00
0
0
1,00
0
0
декабрь
1,00
0
0
1,00
0
0
1,00
0
0
Итого
0,07
0,0007
0,32
0,0166
0,11
0,0013
Объем
реализации
услуг
89745
103217
94576
Объем
реализации
средне-
месячный
7478,75
8601,417
7881,333
40
Для наглядного представления построим по полученным данным график
сезонности реализации услуг ООО «Арт-Трейд» за 2016-2018гг.
По данным рис.2.2 можно сделать вывод о том, что для ООО «Арт-
Трейд» характерна сезонность спроса на услуги. В зимние месяцы спрос на
услуги снижается, а в весенние и летние месяцы спрос имеет тенденцию к
повышению.
Рисунок 3 - График сезонности реализации услуг ООО «Арт-
Трейд» в 2016-2018 гг.
Данные сезонные колебания спроса характерны для всего анализируемого
периода.
Для анализа финансовых результатов деятельности предприятия
приведем динамику показателей, характеризующих затраты, прибыль и
рентабельность ООО «Арт-Трейд» за 2016-2018 гг. (таблица 5)
Таблица 5
Динамика показателей, характеризующих финансовые
результаты деятельности ООО «Арт-Трейд» в 2016-2018гг.
№
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
(+/-)
2018/
2016
2018/
2017
1
Объем реализации услуг,
тыс.руб.
89745
103217
94576
4831
-8641
41
2
Объем реализации услуг,
шт.
2320
2586
2247
-73
-339
3
Цена единицы услуги,
тыс.руб.
38,68
39,91
42,09
3,41
2,18
4
Полная себестоимость,
тыс.руб.
89334
102847
88222
-1112
-14625
5
Себестоимость единицы
услуги, тыс.руб.
33,44
33,62
33,15
-0,29143
-0,47156
6
Затраты на 1 руб.
реализации
0,86
0,84
0,79
-0,07
-0,05
7
Прибыль от реализации,
тыс.руб.
411
370
6354
5943
5984
8
Рентабельность услуг, %
0,53
0,43
8,53
8
8,1
На основании данных таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы:
- объем реализации услуг за весь анализируемый период изменялся
неравномерно, так в 2018г. он сократился на 8641 тыс. руб. по сравнению с
2017г, а по сравнению с 2016г. увеличился на 4831 тыс. руб..
- средняя цена единицы услуг имела тенденцию к увеличению. В
2018г. она возросла на 2,18 тыс. руб. по сравнению с 2017г. и на 3,41 тыс. руб.
по сравнению с 2016г.
- затраты на 1 рубль реализации в 2018г. снизились на 0,05 руб. по
сравнению с 2017г.
Проанализировав динамику показателей, характеризующих прибыль и
рентабельность работы ООО МПК «Арт-Трейд», перейдем к анализу
себестоимости (таблица 6).
Таблица 6
Смета затрат на реализацию услуг ООО МПК «Арт-Трейд» в
2016- 2018гг.
№
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Темп
прирос
та,
%
Тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
уд.
вес,
%
2018/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Материальные
затраты
72339
80,98
79645
77,44
65480
74,2
2
-9,48
-17,79
2
Затрат на
оплату труда
3933
4,40
5545
5,39
6886
7,81
75,08
24,18
42
3
Отчисления в
социальные
фонды
1023
1,15
1442
1,40
1790
2,03
74,98
24,13
4
Амортизация
основных
средств
7
0,01
13
0,01
15
0,02
114,29
15,38
5
Прочие затраты
12032
13,47
16202
15,75
14051
15,9
3
16,78
-13,28
6
Итого полная
себестоимость
89334
100
102847
100
88222
100
-1,24
-14,22
Исходя из таблицы 2.5 можно сделать вывод о неравномерном изменении
полной себестоимости услуг ООО МПК «Арт-Трейд». В 2018 г. полная
себестоимость уменьшилась на 12457 тыс. руб. по сравнению с 2017г., а по
сравнению с 2016г. уменьшилась на 3096 тыс. руб. Изменилась и структура
себестоимости. Так в 2018 году незначительно сократился удельный вес
материальных затрат (на 9,48%) в общей структуре себестоимости. Это в
первую очередь связано с сокращением объема реализации услуг. Увеличился
удельный вес затрат на оплату труда на 2,98%. Однако, в 2018 году произошло
незначительное увеличение удельного веса показателя прочие затраты на
0,06%.
2.2. Анализ внешней и внутренней среды организации
Для разработки обоснованного бизнес – плана на новый вид услуги нами
проведен предплановый бизнес – анализ внешней и внутренней среды ООО
«Арт-Трейд», который включает в себя следующие направления:
- Анализ потребителей услуг;
- Анализ спроса на услуги;
- Анализ основных конкурентов предприятия.
Говоря о перспективности рынка пожарно-охранного оборудования
необходимо выделить основные тенденции развития новых технологий. Так,
постоянно разрабатываются новые, более совершенные и
высокопроизводительные системы. Важно также отметить, что рынок г.
43
Нальчике постоянно развивается, укрупняется, и совершенствуется, создавая
предпосылки к прогрессу в различных отраслях производства и областях науки,
что, в свою очередь, делает рынок охранно-пожарного оборудования
достаточно перспективным.
За годы своей работы фирма имеет обширную клиентуру, в состав
которых входит:
- рынок потребителей;
- рынок предприятий;
- рынок государственных учреждений.
Потребительский рынок индивидуальных и семейных потребителей
приобретает услуги для личного потребления. Рынок учреждений представлен
школами, больницами, мелкими и крупными предприятиями города, с
которыми у ООО «Арт-Трейд» заключены договора на поставку, установку
пожарно-охранной сигнализации, а также обслуживание в процессе
эксплуатации.
Рынок муниципальных учреждений состоит из объектов социальной
сферы (медучреждения, школы, высшие учебные учреждения и др.).
В марте - апреле 2018 года в ООО «Арт-Трейд» проводилось
исследование структуры клиентов. Исследование проводилось на основе
информации, полученной приемщиками заказов, отвечающими на входящие
телефонные звонки, и менеджерами по продажам. Сведения о каждом
звонившем и каждом сделавшем заказ клиенте вносились в специальные базы
данных, на основе которых можно было судить о:
- характере заказа;
- степени компетентности покупателя в вопросах пожарно-охранного
оборудования;
- структуре потребителей;
- периодичности заказов;
- объемах заказов каждой группы потребителей.
Было опрошено 100 респондентов. Результаты анкетирования
44
рассмотрены в таблице ( Приложение 1).
Важно отметить, что из всех респондентов, принимавших участие в
исследовании 77% клиентов были признаны компетентными в вопросах
пожарно-охранного оборудования и комплектующих, из которых 12%
достаточно профессионально ориентировались в новинках электронного рынка,
типах и моделях оборудования, ценах на продаваемую продукцию в г.
Нальчике.
Говоря о периодичности покупок необходимо сказать, что порядка 62%
покупателей являются постоянными клиентами ООО «Арт-Трейд». В
зависимости от типов клиентов, периодичность обращений колебалась от
одного раза в год до 2 раз в год. Наиболее частыми клиентами являются
юридические лица города Баксан.
Возраст активных клиентов составляет от 30 до 60 лет. В настоящее
время часто заказывается услуга монтажа и обслуживания систем
видеонаблюдения как юридическими, так и частными лицами. Монтаж системы
охранной и пожарной сигнализации чаще всего заказывают как крупные, так и
мелкие фирмы.
Высокий процент постоянных клиентов связан, как правило, с
отсутствием в исследовательский период рекламных компаний, способных
заметно повысить объемы продаж. С другой стороны, в периоды насыщенной
рекламной деятельности компании, доля постоянных клиентов, по данным
отдела учета ООО «Арт-Трейд», составляет в среднем за год примерно 62%.
Рассматривая структуру потребителей, важно также отметить, что доля
продаж частным лицам составляет примерно 7%. Это связано с тем, что суммы
закупок юридических лиц, как правило, больше сумм, которые могут потратить
физические лица на приобретение оборудования.
Для укрепления своих позиций на рынке ООО «Арт-Трейд» необходимо
провести анализ спроса, выявить его величину и степень его удовлетворения за
2016-2018 гг.
Проанализируем спрос на услуги, оказываемые ООО «Арт-Трейд»