75
28. Дюсембаев К.Ш. Теория и эволюция аудита: монография / К. Ш.
Дюсембаев . - Алматы : Экономика, 2016. - 722 с.
29. Дюсембаев, К. Ш. Теория аудита: учебник для докторантов вузов / К.
Ш. Дюсембаев. - Алматы : Экономика, 2016
30. Тулешова Г.К. Акимова Б.Ж., Сапарбаева С.С. Продвинутый
финансовый учет. – Алматы, 2017. – 232 с.
31. Тайгашинова К.Т. Система развития управленческого учета:
логистические затраты, их классификация, сервис логистических услуг. –
Алматы, 2015. – 212 с.
32. Досаева А.Ж. Бухгалтерский учет в государственных организациях. –
Алматы, 2018.
33. Жантаева А. А. Практикум по «1С: Предприятия 8.2.». – Алматы,2018.
34. Кулик В.Б. Бухгалтерский учет: от первичного документа до
отчетности/ Учебное пособие. Алматы -2017.- 216 с.
35. Картамысова Р.С. 1С:Предприятие 8. Бухгалтерия для Казахстана.
Самоучитель / Алматы. Изд.: ЛЕМ, 2017.-120 с
36. Скобликова Л.К. 1С: Предприятие 8. Бухгалтерия для Казахстана.
Автоматизация учета денежных средств. Практическое пособие.-
Алматы:ЛЕМ. - 2017. - 148 стр.
37. Исмухамбетова З.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в «1С:
Бухгалтерии 8.2». Учебное пособие – Алматы, 2017.
38. Нурсеитов Э.О. Организация, учет и внутренний контроль. – Алматы,
2017
39. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ учебное пособие.
– Алматы, 2017. – 472 с.
40. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. – М.:
Экономика, 2015 – 198 с.
41. Солоненко, А. А. Организация учета денежных средств и расчетных
операций: учебно-методическое пособие / А. А. Солоненко. – Ростов-н/Д.:
Феникс, 2015. – 219 с.
76
Приложение 1
Баланс ТОО «ВостокАгроПродукт» за 2016 - 2018 годы, тыс.тенге
Активы
Код
строки
2016
год
2017
год
2018
год
1
2
3
4
5
1. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты
010
4689
3207
9736
Краткосрочные финансовые инвестиции
011
-
-
-
Краткосрочная дебиторская задолженность
012
15867
285336
253367
Запасы
013
46846
63589
65874
Текущие налоговые активы
014
-
-
-
Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи
015
-
-
-
Прочие краткосрочные активы
016
2384
901
1734
Итого краткосрочных активов
100
69786
353033
330711
2. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции
020
-
-
-
Долгосрочная дебиторская задолженность
021
1568
2452
1234
Инвестиции, учитываемые методом долевого
участия
022
-
-
-
Инвестиционная недвижимость
023
85801
110496
193453
Основные средства
024
101
638
592
Биологические активы
025
-
-
-
Разведочные и оценочные активы
026
231
538
1427
Нематериальные активы
027
-
-
-
Отложенные налоговые активы
028
-
-
-
Прочие долгосрочные активы
029
-
-
-
Итого долгосрочных активов
200
87701
114124
196706
БАЛАНС (строка 100 + строка 200)
157487
467157
527417
Пассивы
3. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства
030
1254
1287
1341
Обязательства по налогам
031
4251
3891
4867
Обязательства по другим обязательным и
добровольным платежам
032
-
-
-
Краткосрочная кредиторская задолженность
033
12131
48593
139265
Краткосрочные оценочные обязательства
034
124
315
169
Прочие краткосрочные обязательства
035
54796
41806
37757
Итого краткосрочных обязательств
300
72556
95802
183399
4. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства
040
1354
198
873
Долгосрочная кредиторская задолженность
041
-
-
-
Долгосрочные оценочные обязательства
042
-
-
-
Отложенные налоговые обязательства
043
-
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
044
25200
265102
36491
Итого долгосрочных обязательств
400
26554
265300
37364
5. Капитал и резервы
Выпущенный капитал
050
1200
1200
1200
Эмиссионный доход
051
-
-
-
Выкупленные собственные долевые инструменты
052
-
-
-
Резервы
053
37000
42760
125400
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)
054
20187
62005
180054
Доля меньшинства
055
-
-
-
Итого капитал и резервы
500
58377
105965
306654
БАЛАНС (строка 300 + строка 400 + строка 500)
157487
467157
527417
77
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ТОО «ВостокАгроПродукт»
за 2016 - 2018 годы, тыс. тенге
Наименование показателей, тенге
2016 г.
2017 г.
2018г.
Доход от реализации готовой продукции(товаров, работ,
услуг)
319731
617698
282742
Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров,
работ, услуг)
191838
370619
167300
Валовая прибыль
127893
247079
115442
Доход от финансирования
-
-
-
Прочие доходы
65682
105228
83215
Расходы на реализацию продукции и оказании услуг
5401
2914
5642
Административные расходы
6412
5481
7712
Расходы на финансирование
5543
57510
5850
Прочие расходы
-
-
-
Доля прибыли (убытка) учитываемая методом долевого
участия
-
-
-
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой
деятельности
176219
286402
179453
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
-
-
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
176219
286402
179453
Расходы по корпоративному подоходному налогу
52865.7
85920.6
53835.9
Итоговая прибыль (убыток) за период до вычета доли
меньшинства
-
-
-
Доля меньшинства
-
-
-
Итоговая прибыль за период
123353.3
200481.4
125617.1
Прибыль на акцию
-
-
-
78
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств ТОО «ВостокАгроПродукт»
за 2016 - 2018 годы, тыс.тенге
Наименование показателей
Код
строки
2016
год
2017
год
2018
год
1. Движение денежных средств от операционной деятельности
1.Поступление денежных средств, всего
(сумма строк 011-016)
010
445070
412481
427369
В том числе:
Реализация товаров и услуг
011
736123
175471
295623
Прочая выручка
012
Авансы полученные от покупателей и
заказчиков
013
17064
121851
147605
Поступление по договорам страхования
014
Полученные вознаграждения
015
Прочие поступления
016
817
115158
14141
2.Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк 021-027)
020
395517
244154
354013
В том числе:
Платежи поставщикам за товары и услуги
021
305449
157438
276605
Авансы выданные поставщикам за товары
и услуги
022
28403
33300
18400
Выплаты по оплате труда
023
32346
25792
31105
Выплаты вознаграждения
024
Выплаты по договору страхования
025
34
45
Подоходный налог и другие платежи в
бюджет
026
21839
23096
24095
Прочие выплаты
027
7444
4481
3807
3.Чистая сумма денежных средств от
операционной деятельности
030
49553
168326
73355
2.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1.Поступление денежных средств, всего
(сумма строк 041-051)
040
4713
25186
В том числе:
Реализация основных средств
041
4713
25186
Реализация нематериальных активов
042
Реализация других долгосрочных активов
043
Реализация долевых инструментов
других организаций
044
Реализация долговых инструментов
других организаций
045
Возмещение при потере контроля над
дочер. организац
046
Реализация прочих финансовых активов
047
Опционы и свопы
048
Полученные дивиденды
049
Полученные вознаграждения
050
Прочие поступления
051
79
Продолжение таблицы
Наименование показателей
Код
строки
2016
год
2017
год
2018
год
2.Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк 061-071)
060
20977
25928
21087
В том числе:
Приобретение основных средств
061
20542
25928
21087
Приобретение нематериальных активов
062
435
Приобретение других долгосрочных
активов
063
Приобретение долевых инструментов
064
Приобретение долговых инструментов
065
Приобретение контроля над дочерними
организациями
066
Приобретение прочих финансовых активов
067
Предоставление займов
068
Фьючерсные и форвардные контракты,
опционы и свопы
069
Инвестиции в ассоциированные и
дочерние организации
070
Прочие выплаты
071
3.Чистая сумма денежных средств от
инвестиционной деятельности
080
-20977
-21215
4099
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1.Поступление денежных средств, всего
(сумма строк 091-094)
090
11100
7625
5000
В том числе:
Эмиссия акций и других ценных бумаг
091
Получение займов
092
11100
7625
5000
Полученные вознаграждения
093
Прочие поступления
094
2.Выбытие денежных средств, всего
(сумма строк 101-105)
100
37242
156247
75924
В том числе:
Погашение займов
101
22895
95820
67841
Выплата вознаграждений
102
14347
60427
8083
Выплата дивидендов
103
Выплата собственникам по акциям
организации
104
Прочие выбытия
105
3.Чистая сумма денежных средств от
финансовой деятельности
110
-26141
-148593
-70925
4.Влияние обменных курсов валют к тенге
120
5.Увеличение +/- уменьшение денежных
средств
130
2835
-1482
6529
6.Денежные средства и их эквиваленты на
начало отчетного периода
140
1854
4689
3207
7.Денежные средства на конец отчетного
периода
150
4689
3207
9736