850 и 851 Гражданского кодекса РФ, не допускается. Арест или списание
денежныхсредств с номинального счета по обязательствам бенефициара
допускается по решению суда, списание денежных средств допускается также
в случаях, предусмотренных законом или договором номинального счета.
Однако данная норма вступает в противоречие с положениями Налогового
кодекса РФ о взыскании налога.
В силу п. 1 ст. 11 Налогового кодекса РФ нормы Налогового кодекса
имеют приоритет перед нормами неналоговых законов. Гражданский кодекс
не является специальным налоговым законом. Поэтому противоречие будет
разрешаться в пользу Налогового кодекса. Следовательно, у инспекции
отсутствуют препятствия для взыскания задолженности по налогам и сборам с
владельца банковского счета, а у банка нет оснований отказать в исполнении
поручения о взыскании. Денежные средства на номинальном счете
принадлежат бенефициару.
Таким образом, для полноценной защиты бенефициара необходимо
изменить нормы Налогового кодекса РФ о взыскании налогов и сборов.
Имеется и позитивный момент. Несмотря на то, что Гражданский
кодекс предусматривает возможность обращения взыскания на денежные
средства бенефициара-налогоплательщика на номинальном счете, по
аналогичным причинам это будет противоречить Налоговому кодексу,
который позволяет производить взыскание только с налогоплательщика.
Договор эскроу - это специальный договор, по которому одна сторона
должна внести определенные средства на счет агента, который удерживает
деньги до исполнения обязательства по основному договору.
Депонентом является должник по основному обязательству,
бенефициаром - кредитор. Присутствует еще одна сторона: агент счета. Это
кредитная организация, которая осуществляет свои функции в рамках
лицензии ЦБ РФ. Договор уменьшает риск неисполнения основного договора.
Одна из сторон размещает деньги на счете. Депонент и бенефициар не имеют
права использовать данные средства до погашения основного обязательства.
85
Если сторона выполнила договор, тогда банк обязан в течение 10 дней
передатьбенефициару необходимую сумму (ст. 860.8 ГК РФ). Если сторона не
выполнила обязательства, то банк не переводит средства.
Договор предусматривает возможность его применения для целей
обеспечения выплат по соглашениям о возмещении потерь. В эскроу-договоре
можно закрепить право банка по проверке исполнения качества обязательства
по сделке. Так как договор достаточно гибкий по своей правовой
конструкции, стороны могут предусмотреть не только специальную
процедуру проверки документов перед завершением операции, но и
фактическую проверку исполнения договорных обязательств.
С 1 июля 2017 года договор начали использовать в сфере долевого
строительства Долевое строительство в РФ является одной из проблемных
сфер. Известно много ситуаций, когда застройщики получали деньги от
клиентов, начинали строительство жилых комплексов, но не могли довести
дело до конца.
Законодатель предусмотрел один из вариантов решения проблемы -
распространить договор эскроу в сфере долевого строительства (п. 3 ст. 7
Федерального закона от 03.07.2016 № 304-ФЗ). Это означает, что стороны
могут разместить деньги на эскроу-счетах для операций по договорам участия
в долевом строительстве.
С 1 июня 2018 года вступили в силу поправки во вторую часть ГК РФ. В
частности, появляется новая глава 47.1 об условном депонировании. По
существующим правилам агентом по договору счета эскроу можно выступать
только банк. Нововведения в кодекс позволят заключать соглашение об
условном депонировании с любым агентом: гражданином,
нотариусом,организацией. Агент получает от депонента любое движимое
имущество (в том числе денежные средства) с тем, чтобы при наступлении
определенных обстоятельств передать его бенефициару.
Пока имущество находится на сохранении, оно защищено от обращения
взыскания, ареста и обеспечительных мер (п. 1 ст. 926.7 ГК). Договор
86
заключают сроком не более чем на 5 лет и удостоверяют у нотариуса. Кроме
того, законодатель вносит поправки в уже существовавшие статьи об эскроу-
договорах. Появится несколько уточнений:
Права на сумму на счете принадлежат депоненту, пока не наступили
обстоятельства для ее передачи. С того дня, когда такие обстоятельства
наступят, права принадлежат бенефициару (п. 1 ст. 860.7 ГК РФ).
Для совершенствования действующего законодательства следует
внести изменения и дополнения в следующие акты:
1.дополнить пункт 3 статьи 926.1 проекта словами «исходный код
программ для ЭВМ» и изложить его в следующем виде: − Объектом
депонирования могут быть вещи (включая наличные деньги, документарные
ценные бумаги и документы), безналичные денежные средства,
бездокументарные ценные бумаги, электронные документы, исходный код
программ для ЭВМ;
2.изменить название статьи 926.2 проекта на «Права и обязанности
эскроуагента» и дополнить ее пунктами 3 и 4, изложив ее в следующей
формулировке:
− Статья 9262 . Права и обязанности эскроу-агента:
1. Эскроу-агент вправе требовать уплаты вознаграждения за
исполнение им своих обязательств, если иное не предусмотрено договором.
Обязательство депонента и бенефициара по уплате вознаграждения
эскроуагенту является солидарным, если иное не предусмотрено договором.
2. Эскроу-агент не вправе засчитывать или удерживать полученное от
депонента имущество в оплату или обеспечение оплаты своего
вознаграждения, если иное не предусмотрено договором.
3. Эскроу-агент обязан уведомить стороны сделки о возникшем
конфликте интересов или о возможности его возникновения, как только ему
станет об этом известно.
4. Эскроу-агент в рамках условного депонирования обязан действовать
со степенью заботливости и осмотрительности, требуемой характером
87
обязательства и условиями оборота;
3.дополнить статью 926.8 пунктом 3 в следующей формулировке: − В
случаях смерти физического лица, являющегося депонентом или
бенефициаром, а также ликвидации депонента или бенефициара, являющегося
юридическим лицом, договор условного депонирования не прекращается,
если иное не предусмотрено законом или договором. Права требования к
эскроу-агенту о передаче депонированного имущества входят,
соответственно, в состав наследства депонента или бенефициара, являющего
физическим лицом, или в состав имущества ликвидируемого депонента или
бенефициара, являющегося юридическим лицом.
88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства
РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) //Собрание законодательства РФ,
05.12.1994, N32, ст. 3301
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ. -
1996. - № 5. - Ст. 410.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 N146-ФЗ (ред. от 27.12.2019) //Собрание законодательства РФ.N31.
03.08.1998. ст. 3824.
5. Федеральный закон от 22.04.1996 N39-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О
рынке ценных бумаг»// Собрание законодательства РФ.N17. 22.04.1996. ст.
1918
6. Федеральный закон от 03.06.2009 N103-ФЗ (ред. от 18.04.2018) «О
деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой
платежными агентами» //Собрание законодательства РФ. 08.06.2009.N23. ст.
2758
7. Федеральный закон от 27.06.2011 N161-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О
национальной платежной системе»// Собрание законодательства РФ.
04.07.2011.N27. ст. 3872.
8. Федеральный закон от 21.12.2013 N379-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
89
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации»// "Российская газета. N 291. 25.12.2013
9. Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений
в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и
отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание
законодательства РФ. - 2017. - № 31 (Часть I). - Ст. 4761.
10. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от
24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам), депозитных счетов» // "Вестник Банка России. N 60. 26.06.2014.
11. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных
организаций и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2017 N579
- П) // СПС «КонсультантПлюс. Дата обращения: 24.12.2019.
2.Научная литература
12. Абрамова Е.Н. Специальный банковский счет: правовая природа и
классификация / Е.Н. Абрамова // Право и экономика. - 2016. - № 7. - С. 46 -
54.27.02.2019).
13. Адельшин Р.Н. Особенности правовой квалификации сделок эскроу
в современном российском праве / Р.Н. Адельшин // Банковское право. - 2016.
- № 3. - С. 16 - 19.
14. Алексанова Ю.А. Договор номинального счета: некоторые вопросы
правового регулирования и применения / Ю.А. Алексанова // Законы России:
опыт, анализ, практика. - 2018. - №6. - С.45-49.
15. Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В. и др.
Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О
национальной платежной системе» (постатейный) [Электронный ресурс] -
СПС «КонсультантПлюс. Дата обращения: 13.11.2018. - С.30
16. Арутюнова М. Г., Гаркуша И. В. Договор условного депонирования
(эскроу) и договор счета эскроу / М. Г. Арутюнова, И. В. Гаркуша // Научно-
технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего:
90
сборник материалов II Международной научно-практической конференции: в
2х томах. — Кемерово, 2016. — С. 238-239.
17. Багандова Л.К. Проблемы применения счета эскроу: российская и
зарубежная практика / Л.К. Багандова // Вестник Московского
государственного областного университета. - 2018. - №1. - С. 149-159.
18. Батин В.В. Правовая природа договора условного депонировании
(эскроу) / В.В. Батин // Безопасность бизнеса. - 2018. - № 2. - С. 20-29.
19. Белов В.А. Что изменилось в Гражданском кодексе: Практическое
пособие / В.А. Белов. - М.: Юрайт, 2017. - 115 с.
20. Блинкова Е.В. Договор условного депонирования (эскроу) в
российском гражданском праве // Вестник Саратовской государственной
юридической академии. 2015. № 3 (104). С. 21-26.
21. Василевская Л.Ю. Договор счёта эскроу: проблемы правовой
квалификации // Электронное приложение к «Российскому юридическому
журналу». 2016. № 2. С. 37-49.
22. Витрянский В.В. Реформа российского гражданского
законодательства: промежуточные итоги. 2-
е изд., испр. и доп. / В.В.
Витрянский. - М.: Статут, 2018. - 528 с.
23. Гонгало Б. М. Учение об обеспечении обязательств. М.:Норма 2007.
- 200с.
24. Дубнова Д.К. Правовая природа договора счета эскроу / Д.К.
Дубнова // Юрист. - 2018. - № 2. - С. 30 - 36.
25. Ерохина М.Г. Новое в законодательстве: счета эскроу / М.Г.
Ерохина // Власть Закона. - 2017. - № 4. - С. 94-96.
26. Ефимова Л.Г. Концептуальные, теоретические и технические
недостатки в проекте ГК РФ (глава 45 ГК РФ «Банковский счет») / Л.Г.
Ефимова // Хозяйство и право. - 2012. - № 11(430). - С. 3 - 7.
27. Ефимова Л.Г. Отдельные проблемы теории безналичных расчетов /
Л.Г. Ефимова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2016.
- № 2. - С. 28 - 57.
91
законодательстве.: http://www.center-bereg.ru/o3875.html(дата обращения:
28. ЗахаркинаА. В.Договор условного депонирования (эскроу) как
основание нового сложного обязательства// Экономика. - 2019. - № 4. - С. 57.
29. Коневина Ю.Л. Применение договора эскроу / Ю.Л. Коневина //
Экономика. Налоги. Право. - 2013. - № 5. - С. 142-149.
30. Макушкин В.О. Счет эскроу: особенности правового режима и
актуальные проблемы нормативного правового регулирования // Трибуна
молодого ученого. Вестник университета О.Е. Кутафина.2017. №1. - С.158-
171.
31. Моргачева М.Е. К вопросу о договоре номинального счета в
Российской Федерации / М.Е. Моргачева // Правозащитник. - 2014. - №3. -
С.66-70.
32. Моргачева М.Е. Правовые различия конструкции договора эскроу и
его аналогов по праву России / М.Е. Моргачева // Вестник арбитражной
практики. - 2015. - № 2. - С. 23-29.
33. Мутовин Г.Р., Чуканов В.В. АНАЛИЗ ДОГОВОРА ЭСКРОУ В
РОССИЙСКОМ ПРАВЕ // Научное сообщество студентов XXI столетия.
ОБЩЕСТВЕННЫЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LXIV междунар. студ.
науч.-практ. конф. № 4(63). URL: https://sibac.info/archive/social/4(63).pdf (дата
обращения: 01.01.2020)
34. Новикова Н. А. Перспективы эскроу-счетов в российском
законодательстве / Н. А. Новикова // Научный диалог. — 2013. — № 7 (19). —
С. 132-140.
35. Понька В.Ф. Правовое регулирование ипотечных отношений в
России и США: Дис. д-ра юрид. Наук / В.Ф. Понька. - М.: ГОУ ВПО
«Российский университет дружбы народов», 2012. - 289 с.
36. Рудакова В.Д. Гражданское право: учебник для бакалавров. 2016.
Т.2. - 523 с.
37. Руденко Е. Ю. Договор счета эскроу: перспективы применения и
отдельные правовые проблемы // Актуальные проблемы
92
предпринимательского и корпоративного права в России и за рубежом: сб. ст.
II Междунар. науч.- практ. конф. (Москва, 22 апреля 2015 г.) / под общ. ред. С.
Д. Могилевского, М. А. Егоровой. -М., 2015. - С. 184-186
38. Сафонова Т.Ю., Терехович Ю.В. Проблемы создания системы
регулирования рынка ПФИ // Банковское право. 2014. N 5. - С. 15 - 23.
39. Суденко В.В. Банковское законодательство (изменения в
гражданском законодательстве) / В.В. Суденко // Актуальные вопросы
истории, философии и права: Сборник статей Национальной
научно-практической конференции / Под ред. А.С. Соколова, А.А. Щевьёва. -
Рязань, 2018. -129с.
40. Сыропятова Н.В. Обеспечительная функция договора банковского
счета / Н.В. Сыропятова // Вестник Пермского университета. Юридические
науки. - 2016. - № 3. - С. 319 - 328.
41. Ушаков Е. В. Содержание договора счета эскроу по российскому
законодательству // Молодой ученый. - 2016. - №23. - С. 356-359
42. Эрделевский А.М. О новых видах договоров банковского счета /
А.М. Эрделевский [Электронный ресурс] - СПС «КонсультантПлюс. Дата
обращения: 24.11.2019. - 300с.
3.Материалы судебной практики
43. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации
N2 (2018)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
44. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 22 июня 2012 г. N35 «О некоторых процессуальных вопросах,
связанных с рассмотрением дел о банкротстве
93