24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРЕДПОСЫЛОК ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МЕБЕЛЬ»
2.1. Финансово-экономическая характеристика деятельности
организации
Выпускная квалификационная работа написана на материалах ООО
«Мебель»
Вид предпринимательства – малое предприятие.
Основной вид деятельности ООО «Мебель»: производство мебели.
ООО «Мебель» является производителем таких видов мебели, как
кухонные гарнитуры, мебель для офисов, отдельные виды мебели под заказ.
Численность работников магазина на 01 января 2019 года составила 15
человек. Из них:
директор – 1 человек,
администратор – 1 человек,
продавцы – консультанты – 5 человек,
производственные рабочие – 6 человек,
вспомогательный персонал – 2 человека.
Организационная структура ООО «Мебель» представлена на рисунке 8.
Рисунок 8. Организационная структура магазина ООО «Мебель»
Директор
Администратор
Торговый персонал
Производственный персонал
Вспомогательный персонал (уборщица,
водитель)
25
Линейно-функциональная структура управления - структура органов
управления, состоящая из:
линейных подразделений, осуществляющих в организации
основную работу;
обслуживающих функциональных подразделений.
При линейно-функциональном управлении линейные звенья
принимают решения, а функциональные подразделения информируют и
помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные
решения.
Достоинства организационной структуры ООО «Мебель»:
высокий профессионализм функциональных управляющих;
уменьшение дублирования стараний и пользования
материальных ресурсов в функциональных сферах;
улучшение координации в функциональных сферах;
высокая результативность при незначительном разнообразии
продукции и рынков;
максимальное приспособление к рыночным условиям.
Недостатки организационной структуры ООО «Мебель»:
чрезмерный интерес к результатам работы «собственных»
подразделений. Ответственность за общие итоги только лишь на высочайшем
уровне;
проблемы функциональной координации;
чрезмерная централизация;
увеличение времени принятия решений из-за необходимости
согласований;
реакция на перемены рынка очень замедлена;
ограничены масштабы предпринимательства и инноваций.
Основной ассортимент, реализуемый ООО «Мебель» имеют свое
направление, среди них можно выделить:
26
сборно-разборная;
корпусная;
трансформируемая;
неразборная;
встроенная;
навесная;
секционная;
прочая.
Ассортимент и структура продукции ООО «Мебель» представлена в
таблице 1.
Таблица 1. Структура и ассортимент продукции
Наименование
продукции
2017 г., %
2018 г., %
2019 г., %
Изменения
2018 г. к
2017 г., п. п.
2019 г. к
2018 г., п.
п.
Сборно-разборная
45
20
5
-25
-15
Корпусная
45
20
3
-25
-18
Трансформируемая
10
25
12
+15
-13
Неразборная
-
25
30
+25
+5
Встроенная
-
10
10
+10
0
Навесная
-
-
2
-
+2
Секционная
-
-
3
-
+3
Гнутая
-
-
25
-
+25
Прочее
-
-
10
-
+10
Итого
100
100
100
-
-
По данным таблицы видно, что в 2019 г. ООО «Мебель» стало
осваивать реализации двух новых видов продукции:
секционная;
неразборная.
В 2019 г. ассортимент производимой продукции еще более значительно
расширился. Появились следующие виды мебели:
27
навесная;
секционная;
гнутая.
Данные виды товаров уже были в ассортименте, но довольно в скудных
позициях.
Конкурентными преимуществами ООО «Мебель» являются:
высококвалифицированная команда;
поступление только самых новых материалов по цветовой гамме;
налаженные связи с поставщиком.
Анализ факторов конкуренции предполагает постоянный контроль со
стороны руководства ООО «Мебель» за действиями конкурентов, изучение
их сильных и слабых сторон позволяет постоянно быть готовым к
потенциальным угрозам.
Отберем основных конкурентов и построим карту продаж (табл.2).
Таблица 2. Анализ доли рынка
Анализируя таблицу, мы видим, что предприятие стоит на третьем
месте, однако по графику работы ООО «Мебель» входит во вторую
Доля рынка
2018 г.
2019 г.
Темп роста, %
ООО «Мебель»
21,6
27
125%
ООО «Крафт Мебель»
11,4
15
131,58%
ООО «Аэлита»
16,48
16
97,09%
ООО «DaVita-мебель»
27,44
28
102,04%
ООО «МКА Мебель»
15,48
18
113,3%
ООО «Аристо»
7,07
7
99,01%
ООО «Карина»
4,3
5
116,3%
28
стратегическую группу. Удельный вес доли на рынке ООО «Мебель»
составляет 22%.
Эффективность управления деятельностью можно оценить исходя из
анализа основных экономических показателей, которые представлены в
таблице 3.
Таблица 3. Основные технико-экономические показатели работы ООО
«Мебель» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2017
2018
2019
Абсолю
т ное
отклоне
ние
Темп роста
в %
1
2
3
4
5
6
1. Выручка от
реализации продукции,
тыс. руб.
98500
109085
103689
5189
105,3
2. Себестоимость
реализованной
продукции (работ,
услуг), тыс. руб.
96200
105595
101718
5518
105,7
3. Прибыль от
реализации, тыс. руб.
2300
3490
1971
-329
85,7
4. Чистая прибыль, тыс.
руб.
1800
2019
1583
-217
87,9
5. Стоимость основных
средств, тыс. руб.
9119
24619
19953
10834
218,8
6. Стоимость
оборотных активов,
тыс. руб.
32803
37503
19388
-13415
59,1
7. Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции, руб. (п2:п1)
0,98
0,97
0,98
0,004
100,4
8. Производительность
труда, тыс. руб.
5472,22
6416,76
6912,60
1440,378
126,3
9. Фондоотдача (п1/п5)
10,80
4,43
5,20
-5,605
48,1
10. Фондоемкость
(п5/п1)
0,09
0,23
0,19
0,100
207,9
11. Коэффициент
оборачиваемости
активов (п1/п6)
3,00
2,91
5,35
2,345
178,1
29
12. Продолжительность
одного оборота
оборотных активов,
дни (365/п11)
121,55
125,49
68,25
-53,306
56,1
13. Рентабельность, %
1,83
1,85
1,53
-0,301
83,5
Наглядно соотношение выручки и себестоимости представим на
рисунке 9.
Рисунок 9. Соотношение выручки и себестоимости
Данные таблицы показывают, что за анализируемый период на
предприятии выручка от реализации возросла на 5189 тыс. руб., что
составило к концу 2019 года 5,3%. Это говорит о том, что ООО «Мебель» в
2019 году реализовало больше продукции.
Затраты на 1 рубль товарной продукции возросли на 0,4%, что говорит
о том, что с ростом прибыли растут и затраты на ее поставку и реализацию.
Однако отметим, в 2019 году транспортные расходы стали дороже.
Снизилась рентабельность продукции на 16,5%. Чистая прибыль
предприятия в 2019 г. снизилась на 217 тыс. руб. Данные показатели говорят
о том, что деятельность ООО «Мебель» не совсем эффективна, в связи с
нерациональным использованием денежных средств и финансирование
организации.
98500
96200
109085
105595
103689
101718
85000
90000
95000
100000
105000
110000
115000
1. Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
2. Себестоимость реализованной
продукции (работ, услуг), тыс. руб.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
30
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Мебель» за 2017 -2019 гг.
По данным бухгалтерского баланса выявим основные тенденции
изменения стоимости и структуры активов и пассивов организации с
помощью таблицы 4.
31
Таблица 4. Динамика и структура активов и пассивов организации
Статьи активов и
пассивов
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменения(+-)
тыс. руб.
% к
валюте
баланса
тыс. руб.
% к
валюте
баланса
тыс. руб.
% к валюте
баланса
тыс. руб.
Темп
роста, 2019
к 2017 гг..,
%
Активы организации
Внеоборотные активы
9175
21,9
24750
39,8
20055
27,9
10880
218,6
Оборотные активы
32747
78,1
37272
60,0
51849
72,1
19102
158,3
Валюта баланса - всего
41922
100
62122
100
71904
100
29982
171,5
Пассивы организации
Капитал и резервы
35693
85,14
37758
60,78
39341
54,71
3648
110,2
Долгосрочные
обязательства
0
0,0
1512
2,4
0
0,0
0
0
Краткосрочные
обязательства
6229
14,9
22852
36,8
32563
45,3
26334
522,8
Валюта баланса - всего
41922
100
62122
100
71904
100
29982
171,5
32
Рисунок 10. Соотношение оборотных и внеоборотных активов
Рисунок 11. Соотношение собственных и заемных средств
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
Внеоборотные активы
Оборотные активы
2017 г.
2018 г.
2019 г.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
Капитал и резервы
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
2017 г.
2018 г.
2019 г.
33
Анализируя структуру имущества, видим, что произошел рост
практически по всем показателям. Основная доля активов – оборотные средства
(78 % в 2017 г., 60% –в 2018 году и 72% в 2019 г.).
Основная доля пассивов – собственные средства в 2017 г. – 85%, в 2018
г. – 60,78%, в 2019 году – 54,71%.
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной
перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в
наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в
полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед
контрагентами.
Таблица 5. Анализ динамики активов (имущества) организации (тыс. руб.)
Показатель
2017 г.,
тыс.руб.
2018 г.,
тыс.руб.
2019 г.,
тыс.руб.
Изменения,
+/-
Темп
роста, 2019
к 2017 гг..,
%
Внеоборотные
активы
(раздел I
баланса) - всего
9175
24750
20055
10880
218,58
в том числе: …..
Нематериальные
активы
56
131
102
46
182,14
Основные
средства
9119
24619
19953
10834
218,81
Оборотные
активы (раздел
II баланса) -
всего
32747
37272
51849
19102
158,33
в том числе:
……..
Запасы
8339
13293
26331
17992
315,76
Дебиторская
задолженность
9775
16865
16988
7213
173,79
Денежные
средства
14633
7214
8530
-6103
58,29