64
Рисунок 10. Примерный образец кареты
Стоимость такой кареты на рынке ориентировочно 350 тыс.руб..
Костюм для возничего необходим праздничный вариант(для свадебных
церемоний) и повседневный(для ежедневных прогулок). Стоимость парадного
костюма 78000 тыс.руб., стоимость обычного костюма 35000 руб..
Также необходимо учесть затраты на корм лошадей, т.к. лошади будут
задействованы для оказания платных услуг, то и затраты на корм необходимо
выделить отдельно. В день на корм одной лошади тратится в среднем 30 дол.,
примерно 1890,0 руб. в день.
Цена катаний, в зависимости от маршрута от 500 до 1000 руб., аренда
кареты на праздничные мероприятия 1000 руб. в час.. Для реализации данного
бизнес-проекта планируется взять в банке кредит под 11,8% годовых на 48
месяцев.
Сводная сумма затрат, необходимых для оказания услуги представлена в
таблице 13.
65
Таблица 13
Затраты необходимые для оказания услуги
Статья затрат
Сумма, тыс.руб.
Первоначальные инвестиции
1. Карета
350,0
2. Костюм
113,0
3. Плед
2,1
4.Реклама
50
Итого первоначальных инвестиций
515,1
Дополнительные затраты на эксплуатацию в год
1. Оплата труда с начислениями
468
2.Проценты за уплату кредита, 5,07 мес*12
60,7
3.Погашение кредита 515,1/48 мес
128,8
4.Корм лошадям, 3100*30*12
680,4
Итого в год
1337,9
Всего
1853,0
По данным исследований маркетинговых агентств доходность конного
бизнеса составляет 20-40%. Данная услуга в Ярославле уникальна, т.к. нет
предложений по оказанию услуги конных прогулок в карете. С учетом
вышесказанного примем рентабельность услуги 25%.
Таким образом, за год от предложенных мероприятий учреждение может
получить доход 2223,6 тыс.руб., планируемая прибыль составит 2223,6-1853 =
370,6 тыс.руб..
Эффективность затрат по данной услуге может быть определена с
помощью показателя рентабельности предлагаемых мероприятий.
Показатель рентабельности определяется по формуле 1:
Р = (Э / Зр)*100%, (1)
где Э – экономический эффект от внедрения маркетинговых
мероприятий, руб.;
66
Зр – затраты на реализацию услуги, руб..
Р = (370,6/1853)*100 = 20%
Определим, период, за который окупятся наши предложенные
мероприятия, за счет вызванного ими прироста выручки (самоокупаемость) по
формуле 2:
В = Зр/Э, (2)
где В – время окупаемости затрат, годы;
Зр – затраты на реализацию мероприятий, руб.;
Э – экономический эффект от внедрения маркетинговых мероприятий,
руб.
В = 1853/370,6 = 5 лет
Затраты по данной услуге окупятся в течение 5 лет.
Финансовый план по оказанию услуги конных прогулок в карете
представлен в таблице 14.
Таблица 14
Финансовый план по оказанию услуги конных прогулок в
карете
Показатель
Формула
Сумма
Выручка, тыс.руб.
Затраты*25%(доходность)
2223,6
Затраты, Зр, тыс.руб.
Расчетные данные
1853,0
Прибыль, тыс.руб.
Выручка-затраты
370,6
Рентабельность, Р,%
Р = (П/Зр)*100
20
Период окумаемости, В
лет
В = Зр/Э
5
Таким обрразом, по результатам проведенных исследований, мы пришли
к выводу, что в Учреждении наблюдается неутсойчивое финансовое
положение. Основной проблемой конно-спортивной школы является
недостаточное финансирование.
Учреждение оказывает платные услуги и получет дополнительный доход,
но сумма получаемых доходов, незначительна. Объем получленных доходов от
67
оказания платных услуг увеличился, но увеличение произошло из-за
увеличения расценок на платные услуги.
Руководству Учреждения стоит задуматься о внедрении новых платных с
целью получения дополнительного дохода дохода.
Для увеличения собственных доходов предлагается внедрить новую
платную услугу – конная прогулка в карете.
Доход составит 370,6 тыс.руб., проект окупится в течение 5 лет.
С целью повысить конкурентные преимущества по сравнению с другими
образовательными организациями и изыскания ресурсов для реализации
образовательных и научных программ, руководству Школы можно
порекомендовать создать целевой капитал (эндаумент-фонд), который является
наиболее совершенным механизмом благотворительности.
Доход от целевого капитала, передаваемый получателям дохода, — 541
200 руб. в год.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе данной работы мы рассмотрели теоретико-методические
основы финансовой деятельности учреждений бюджетной сферы. В частности,
мы изучили:
1) особенности организации финансов в государственных и муниципальных
учреждениях;
2) нормативно-правовое регулирование финансирования бюджетных
учреждений;
3) особенности бюджетного финансирования образовательных учреждений.
По результатам проведенного исследования, можно сказать следующее.
Формирование и использование финансовых ресурсов органов
государственной власти и местного самоуправления осуществляется в форме
различных фондов денежных средств: бюджетов разных уровней бюджетной
системы страны и внебюджетных фондов.
Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим
финансирование бюджетных учреждений является Бюджетный Кодекс
Российской Федерации.
Финансовая деятельность бюджетных учреждений состоит в получении,
организации движения и использовании финансовых ресурсов.
Расходы на финансирование образования выделяются из бюджета в
пределах лимитов бюджетных обязательств через лицевые счета
образовательных учреждений, открытых в органах Федерального казначейства
РФ. Казначейская система исполнения бюджета позволяет сокращать время
прохождения средств от бюджетодателя до бюджетополучателя, осуществлять
контроль за целевым и эффективным использование средств.
В практической части работы мы провели анализ финансовой
деятельности бюджетного учреждения на примере предприятия МУДО
СДЮСШОР №21. Выявили проблемы финансового состояния бюджетного
69
МУДО СДЮСШОР №21 и предложили пути совершенствования финансовой
деятельности МУДО СДЮСШОР №21.
Муниципальное учреждение дополнительного образования
«Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского
резерва № 21» города Ярославля – одна из старейших и наиболее именитых
конно-спортивных школ в России.
Основной целью деятельности МУДО СДЮСШОР №21 является
реализация дополнительных общеобразовательных программ в области
физической культуры и спорта. Также Учреждение оказывает платные услуги.
Выполнение работ, оказание услуг в целях осуществления полномочий в
сфере дополнительного образования в области физической культуры и спорта,
образовательная деятельность по дополнительным общеобразовательным
программам в области физической культуры и спорта осуществляется в
соответствии с муниципальным заданием.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами,
как на коммерческом предприятии так и учреждении бюджетной сферы,
целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом.
С целью выявления резервов повышения эффективности деятельности
МУДО СДЮСШОР №21 г.Ярославля был проведен финансовый анализ.
Реализация рассмотренных процедур анализа финансового состояния
образовательной организации позволяет получить целостную картину о
стабильности ее деятельности, имеющихся ресурсах для реализации
образовательных и научных программ Учреждения, факторах, повышающих
его конкурентные преимущества по сравнению с другими образовательными
организациями.
Результаты экономического анализа характеризуют учреждение, как
достаточно типичное для России, некрупное образовательное Учреждение.
В Учреждении увеличились доходы от прочей деятельности, приносящей
доход(платные услуги), увеличение произошло на 621 тыс.руб. и что на18%
больше от доходов, полученных в 2014г..
70
В Учреждении не производятся капитальные вложения в основные
средства. Коэффициент износа ОС увеличился в 2016г. на 15%.
В результате анализа показателей финансовой устойчивости установлено,
что предприятие финансово зависит от заемных средств (кредиторов).
Школа, как и многие бюджетные учреждения испытывает затруднения с
финансированием. Собственные доходы учреждения увеличились за период
2014-2017г. на 621 тыс.руб. за счет повышения цен на платные услуги.
С целью повысить конкурентные преимущества по сравнению с другими
образовательными организациями и для изыскания ресурсов для реализации
образовательных и научных программ руководству Школы необходимо
рассмотреть возможность создать целевой капитал (эндаумент-фонд), который
является наиболее совершенным механизмом благотворительности.
Доход от целевого капитала, передаваемый получателям дохода, —
541 200 руб. в год.
Эндаумент-фонд ежегодно приносит небольшие доходы, однако их
преимущество состоит в том, что они носят регулярный характер.
Полученные доходы можно тратить сразу, можно оставлять, для
увеличения целевого капитала.
Ежегодные доходы от целевого капитала могут быть направлены
на зарплаты сотрудникам, стипендии талантливым ученикам, финансирование
исследовательских программ и программ финансовой помощи, которые дают
возможность принимать способных студентов независимо от их
платежеспособности, поддержку участия обучающихся и сотрудников
учреждения в престижных российских и зарубежных соревнованиях, покупку
оборудования и формы, закупку лошадей и т.д..
Для анализируемого Учреждения создание эндаумент-фонда означает
следующие важные преимущества:
1) привлечение частных инвестиций в образование;
2) создание стабильного источника доходов в виде целевого капитала, что
снижает зависимость Школы от разовых поступлений и позволяет