43
2. Высокие постоянные затраты, существенно влияющие на финансовое
положение компании.
3. Необоснованно высокие переменные издержки, вызванные
неэффективной организацией производства, непродуктивными технологиями и
завышенными ценами на ресурсы.
4. Низкий уровень управления, обусловленный отсутствием финансово-
экономического планирования и неспособностью рационально управлять
оборотным капиталом.
Для решения этих проблем мы рекомендуем следующие мероприятия:
1. Разработка и реализация стратегии повышения конкурентоспособности
продукции путем анализа рынка, исследования потребительских предпочтений
и активного маркетинга.
2. Оптимизация постоянных затрат путем анализа и снижения издержек в
различных направлениях, таких как аренда, зарплаты, коммунальные услуги и
другие операционные расходы.
3. Проведение анализа текущих технологических процессов и внедрение
более эффективных методов производства с целью уменьшения переменных
издержек.
4. Реализация программы повышения квалификации руководящего
персонала по финансово-экономическому планированию и эффективному
управлению оборотным капиталом.
Только путем реализации комплекса данных мероприятий можно
обеспечить восстановление платежеспособности ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬ и выйти из кризисной ситуации.
Необходимо сократить объем закупок материалов до минимально
возможного уровня, достаточного для выполнения текущих заказов, с целью
экономии.
Также важно прекратить производство излишней продукции, чтобы
избежать ненужных расходов.
44
При этом следует стараться использовать все возможные скидки на
материалы, электроэнергию и транспорт, чтобы еще больше снизить затраты.
Необходимо быть готовым к сокращению рабочих мест при уменьшении
объемов продаж.
Комплекс мер по преодолению кризиса для ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬ должен включать следующие направления:
1. Маркетинг и увеличение объемов продаж:
- Поиск новых сегментов рынка с неудовлетворенным платежеспособным
спросом, в том числе через освоение новых видов производства или
технологически близких видов производства;
- Рекламные и информационные мероприятия для ознакомления
потребителей с положительными свойствами выпускаемой продукции, ее
качеством и дополнительным сервисом, а также с потребительскими
свойствами и преимуществами нашей продукции на конкретном сегменте
рынка;
- Организация более эффективной сбытовой политики, включая
заключение агентских договоров, оформление новых договоров с оптовыми
покупателями и создание фирменных торговых точек.
2. Развитие конкурентоспособной продукции:
- Разработка новых видов продукции, способной конкурировать на рынке;
- Повышение качества и надежности продукции путем проведения
организационно-технических мероприятий, таких как укрепление трудовой
дисциплины, строжайший контроль на производстве для исключения брака и
введение штрафных санкций за некачественную продукцию.
3. Система послепродажного обслуживания:
- Создание системы обслуживания продукции, чтобы гарантировать
удовлетворение потребностей и ожиданий клиентов;
- Разработка гибких договоров поставки и оплаты, включая скидки за
предоплату, своевременное и точное исполнение условий договоров, а также
возможность рассрочки платежей на коммерческих условиях.
45
Приведенный план мер позволит ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬
эффективно противодействовать кризисным явлениям и обеспечить устойчивое
развитие компании на рынке.
Оптимизация издержек на производстве – это бесспорная необходимость,
чтобы обеспечить эффективность и конкурентоспособность компании. При
реализации такой стратегии следует провести ряд мероприятий.
Во-первых, важно найти материалы и ресурсы, которые сочетают
наиболее выгодное соотношение цены и качества.
Возможно, будет найдено более качественное сырье для производства,
но следует быть готовыми к увеличению стоимости конечной продукции. В
этом случае необходимо проинформировать потребителей о возможных
изменениях.
Во-вторых, для учета расходов нужно совершенствовать систему, а также
сократить необоснованные потери сырья при процессе производства. Введение
материальной ответственности для работников за утерю сырья или порчу также
будет справедливым.
В-третьих, следует сократить производственные издержки, которые
имеют наибольший удельный вес в структуре себестоимости.
Можно сокращать число работников, изменять систему оплаты труда и
предпочитать качество количеству, лучше рассчитывать на малое число
квалифицированных профессионалов, чем экономить на зарплатах, нанимая
неквалифицированных специалистов.
Также следует избавляться от неиспользуемого имущества через его
реализацию или списание, чтобы уменьшить расходы на его содержание.
В четвертых, управление оборотными активами - это еще один важный
аспект. Необходимо провести анализ имеющихся активов для выявления
неликвидных активов и безнадежной задолженности. Реализация или списание
таких активов поможет «расчистить баланс¬.
46
Также нужно разработать и внедрить способы рационального управления
оборотными активами, а также контролировать их состояние на протяжении
всей экономической деятельности организации.
В-пятых, управление запасами играет важную роль в снижении издержек.
Необходимо определить минимально необходимый уровень запасов,
учитывая изменения на рынке, и поддерживать запасы на этом уровне.
Следует также уделить внимание наиболее дорогостоящим запасам и
разработать меры по обеспечению их сохранности и предотвращению их порчи
и ущерба.
Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью являются
неотъемлемой частью успешного ведения бизнеса.
В процессе заключения договоров необходимо тщательно оценивать
благонадежность и платежеспособность контрагентов, чтобы определить
подходящий вид товарного кредита.
Помимо этого, следует проводить анализ покупателей, учитывая их
объемы закупок, историю кредитных отношений и условия оплаты, чтобы
определить их ранжирование.
Регулярный контроль задолженности позволяет выявлять просрочки в
оплате и принимать соответствующие меры, такие как остановка поставок и
наложение штрафных санкций.
Кроме того, эффективное управление дебиторской задолженностью
включает сокращение безнадежных долгов и использование системы скидок,
которые побуждают к своевременной оплате продукции, включая предоплату
или оплату при поставке.
Важным аспектом данного процесса является разработка мероприятий по
сокращению безнадежной задолженности и установление контроля между
дебиторской и кредиторской задолженностью.
Целесообразно рассмотреть возможность факторинга – продажи или
переуступки дебиторской задолженности.
47
Все предлагаемые меры помогут обеспечить устойчивое финансовое
положение ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬, минимизируя риски неплатежей и
улучшая финансовую эффективность хозяйственной деятельности.
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Основным показателем успешного функционирования компании
является достижение достаточного уровня прибыли и ее последующее
увеличение.
Следовательно, предприятие, обладающее более высокой прибылью,
имеет больше возможностей для проведения мероприятий, направленных на
улучшение своей деятельности.
В предложенных ранее мероприятиях было указано, что они должны
способствовать увеличению прибыли ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬ и
улучшению ее финансовой устойчивости.
Однако оценить экономический эффект всех предложенных мероприятий
невозможно ввиду необходимости учета большого числа факторов.
Например, применение факторинга требует определения, какую долю
покупателей следует передавать фактору, а также на какую сумму и на какой
срок. Другие предложения, направлены на улучшение состояния ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬ и расходы на них можно подсчитать лишь в процессе
деятельности.
С целью ускорения расчетов, ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬
рекомендовано воспользоваться факторинговыми операциями. Компания уже
пять лет обслуживается в ПАО «Сбербанк¬, где выполняются расчетно-
кассовые операции, обслуживание зарплатных карт и другие финансовые
операции.
В соответствии с индивидуальными условиями, предоставляемыми ПАО
«Сбербанк¬ для ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬, стоит рассмотреть
возможность факторинга на условиях, предлагаемых данным банком.
48
В таблице 3.1 представлены тарифы ПАО «Сбербанк¬ для оказания
факторинговых услуг ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬ на период
финансирования в 30 дней
Таблица 3.1
Факторинговые услуги ПАО «Сбербанк¬
На основании вышеуказанных условий, рассчитаем лимит
финансирования, затрат и образования дополнительного дохода для ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬ по сотрудничеству с ПАО «Сбербанк¬ через механизм
факторинга
Прежде всего, необходимо определить общий лимит финансирования и
расчёт сделаем по формуле:
Олф = Стб*Опд/30 дней (3.1)
где, Стб - среднемесячный торговый оборот; Опд - отсрочка платежа по
договору оказания услуг
Олф = 10025*45/30 = 15038. Общий лимит финансирования составит
15038 тыс. рублей
Рассчитаем комиссию за факторинговое финансирование по формуле:
Кфф = Олф * Рф * Фф (3.2)
где, Рф-размер финансирования; Фф-факторинговое финансирование.
Кфф = 15038 * 90% * 1,9% = 257,15. Комиссия за факторинговое
финансирование составит 257,15 тыс. рублей
1,9 – это 30 дней, а расчет делаем на 45 дней= 1,9+1,9/30*45=4,8
Таким образом, факторинговые услуги за 45 дней= 22,8+4,8+1,5=30,5
Услуга Тариф
Факторинговое финансирование, % в год 22,8
Факторинговое финансирование, % за 30 дней 1,9
Управление дебиторской задолженностью, % 0
Обработка документов, тыс. р. 1,5
49
Затраты на факторинг складываются: 30,5 тыс.рублей комиссия за
обработку документов + 257,15 тыс.рублей факторинговое финансирование =
287,65 тыс. рублей
Рассчитаем дополнительный доход за 45 дней по формуле:
Дд = Рп * Олф + Рф * Олф * Ковс – Озф (3.3)
где, Рп-рентабельность продаж; Ковс - коэффициент отношения валовой
прибыли к себестоимости; Озф - общие затраты на факторинг.
Рассчет рентабельности по формуле:
Рп = Чп / В * 100 (3.4)
где, Чп-чистая прибыль; В-выручка.
Рп = 1026 / 15038 * 100 = 6,8
Таким образом, рентабельность 6,8 %.
В таблице 3.2 представлены планируемые финансовые результаты
ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬ после внедрения факторинга.
Таблица 3.2
Планируемые финансовые результаты после внедрения факторинга, тыс.руб.
Показатель
Факт
прогноз
Изменения факта к прогнозу
тыс.руб.
Темп роста, %
Выручка
26111552
27887138
1775586
106,8
Чистая прибыль (убыток)
356978
381253
24275
106,8
По состоянию на 2022 год недостаток собственных запасов составляет
1874476 тыс.рублей, что влияет на уровень среднего остатка оборотных средств
следующим образом:
-Увеличение суммы запасов на 1874476 тыс. руб. увеличит средний
остаток оборотных средств на эту сумму. То есть, если предполагаемый
средний остаток оборотных средств до увеличения составлял 2113380 тыс.
рублей, то после увеличения сумма средних остатков будет равна
1874476+2113380=3987856 тыс. рублей
50
- увеличение среднего остатка запасов на 10% за счет увеличения темпов
реализации готовой продукции на 211338 тыс. рублей означает, что средний
остаток готовой продукции увеличит на эту сумму. Например, если
предполагаемый средний остаток готовой продукции до увеличения составлял
500000 тыс. рублей, то после увеличения средний остаток готовой продукции
будет равен
5000000+ 211338= 5211338 тыс. рублей
Таким образом, увеличение запасов на 3987856 тыс. рублей и увеличение
среднего остатка готовой продукции на 10% на 211338 тыс. рублей в
совокупности увеличат средний остаток оборотных средств на
3987856 + 211338= 4199194 тыс. рублей
Планируемые результаты финансовой устойчивости ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬ при внедрении мероприятий по управлению запасами
представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Планируемые результаты финансовой устойчивости, тыс.рублей
Показатели
факт
план
отклонение
Собственный капитал
1461153
1461153
0
Внеоборотные активы
1222249
1222249
0
Долгосрочные обязательства
1493982
1332632
-161350
Общая величина запасов
2113380
3987856
1874476
Излишек(+)/недостаток(-) собственных
источников запасов
-1874476
28178
1902654
Таким образом, реализация рекомендуемых мероприятий позволит
значительно улучшить финансовые показатели ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая устойчивость предприятия анализируется на основе
специальных финансовых коэффициентов, которые по своей сути являются
отражением доли собственных или заемных источников в валюте баланса
предприятия:
-коэффициент автономии,
-коэффициент финансовой зависимости,
-коэффициент соотношения собственных и заемных средств,
-коэффициент маневренности собственного капитала,
-коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
оборотными средствами и др.
Финансовая устойчивость предприятия достигается в том случае, если
имеющиеся у нее финансовые ресурсы, их структура и сбалансированность при
условии их эффективного использования позволяют обеспечить
бесперебойный процесс функционирования организации.
Целью выпускной квалификационной работы был анализ финансовой
устойчивости предприятия для разработки мероприятий повышения ее
эффективности.
Для реализации поставленной цели были решены задачи:
-раскрыты сущность и понятие финансовой устойчивости предприятия,
-изучены основные принципы и инструменты управления финансовой
устойчивостью;
- дана экономическая характеристика ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬,
-проведен анализ финансовой устойчивости, рентабельности и прибыли
ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬;
- разработан перечень мероприятий по повышению финансовой
устойчивости ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬,
-произведен расчет экономической эффективности предложенных
мероприятий.
52
В ходе исследования сделаны следующие выводы:
1.Понимание и управление финансовой устойчивостью позволяет
предприятию не только получать прибыль, но и укреплять свои позиции для
будущего развития.
Оценка рентабельности предприятия осуществляется через призму его
финансовой устойчивости, которая отражает не только текущую ситуацию, но
и способность справиться с внешними воздействиями и адаптироваться к
изменениям на рынке.
2. Управление финансовой устойчивостью предприятия основывается на
трех основных принципах: целевой ориентации, системности и комплексности.
3. Управление финансовой устойчивостью предприятия заключается в
разработке и реализации управленческих решений, которые будут влиять на
объем используемых финансовых ресурсов и эффективность их использования.
4. Производственный потенциал ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬
объединен с инжиниринговыми и логистическими функциями, что позволяет
выступать надежным и компетентным партнером не только в качестве
подрядной организации.
5. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости оказались
ниже нормативных значений, что свидетельствует о низкой рыночной
финансовой устойчивости ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬ за период с 2020 по
2022 годы.
Отрицательная динамика практически всех полученных коэффициентов
указывает на снижение рыночной финансовой устойчивости предприятия.
6. Наблюдается низкая финансовая устойчивость ООО «ГЭХ
Теплоэнергоремонт¬.
В настоящее время у ООО «ГЭХ Теплоэнергоремонт¬ имеется
необходимость в решении следующих задач: