62
Более того, мероприятия, проводимые в краткосрочной, среднесрочной
и долгосрочной перспективе, оказываются эффективными. Это включает в
себя распределение затрат и центров ответственности внутри структурных
подразделений, создание системы управленческого учета и анализа затрат на
уровне центров ответственности, разработку эффективной и адаптируемой
стратегии ценообразования, систематический контроль за использованием
оборудования, своевременную корректировку производственных мощностей
и другого оборудования для повышения качества продукции деградация, а
также разработка и внедрение надежной системы стимулирования
сотрудников, тесно связанной с финансово-экономическими показателями
организации и сохранением ресурсов.
Для контроля за формированием прибыли необходимо тщательное
планирование финансово-хозяйственных операций с целью определения
путей получения прибыли и повышения финансовой стабильности.
Предложение, признанное эффективным, предполагает назначение
менеджера для контроля за управлением запасами и суммами задолженности
в ООО ГК «Витязь»
Это влечет за собой возложение на менеджера таких обязанностей, как
подготовка внутренних управленческих отчетов оперативного характера для
содействия своевременному принятию решений в отношении должников,
кредиторов и запасов, внедрение внутреннего контроля, сбор информации
для руководства компании о результатах управления долгом и состоянии
запасов, а также проведение сравнительного анализа фактических
достижений с запланированными и стандартными показателями.
Продемонстрированные на рисунке 5 прогнозные показатели ООО ГК
«Витязь» показывают улучшение финансового положения анализируемой
организации: в частности, налицо улучшение ее платежеспособности,
подтвержденное повышением коэффициентом текущей ликвидности и
коэффициентом быстрой (промежуточной) ликвидности (они
прогнозируется 12,02 и 12,03 соответственно), коэффициентом абсолютной
63
ликвидности также (он прогнозируется 9,9), а вместе с тем наблюдается
улучшение финансовой устойчивости: рост коэффициента коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,05 пункта до
0,96.
Таблица 2.19
Прогнозные показатели ООО ГК «Витязь»
Показатели
2022
2024 г.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Коэффициент текущей
(общей) ликвидности
11,42
12,02
0,6
5,3
Коэффициент быстрой
(промежуточной)
ликвидности
11,42
12,03
0,61
5,3
Коэффициент абсолютной
ликвидности
9,7
9,9
0,2
2,1
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,91
0,96
0,05
5,5
Рис. 2.5 Показатели финансового состояния (прогноз) ООО ГК
«Витязь»
64
Представим расчёт прогнозных показателей финансового результата
ООО ГК «Витязь» после реализации предложенных мероприятий.
Таблица 2.20
Расчёт прогнозных показателей финансового результата ООО ГК «Витязь»
Показатели
2022 г.
(факт)
2024 г.
(прогноз)
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Выручка, тыс. руб.
529
634,8
105,8
20
Себестоимость, тыс. руб.
117
134,55
17,55
15
Валовая прибыль (убыток),
тыс. руб.
412
453,2
41,2
10
Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
23
24,15
1,15
5
Рис. 2.6 Прогнозные показатели финансового результата ООО ГК «Витязь»
после реализации предложенных мероприятий, тыс. руб.
Это демонстрирует эффективность указанных выше мер по улучшению
показателей финансового состояния организации ГК «Витязь». Можно
утверждать, что эффективная реализация представленных выше мероприятий
способна оказать благоприятное воздействие на уровень финансового
результата деятельности анализируемой компании ООО ГК «Витязь».
65
Заключение
В результате проведенного исследования можно сделать следующие
выводы.
Основой экономического анализа является тщательная оценка
финансового состояния и выявление путей повышения эффективности
деятельности хозяйствующего субъекта с помощью продуманной
экономической политики. Задачами оценки финансового состояния
организации считаются: распознавание реального состояния
рассматриваемого объекта; изучение свойств и состава объекта, его
сопоставление с нормативными величинами и базовыми характеристиками;
нахождение перемен в состоянии объектов в пространственно-временном
разрезе; формирование ключевых факторов, вызывающих перемены в
состоянии объекта, также учет их воздействия; прогноз ключевых тенденций.
С помощью финансового анализа можно оценить: имущественное
состояние компании; степень предпринимательского риска; необходимость в
дополнительных источниках финансирования; насколько целесообразно
вовлечение заемных средств; достаточность капитала для текущей
деятельности и для долгосрочных вложений; основание для политики
распределения и использования доходов; возможность наращивания
капитала.
В данной выпускной квалификационной работе проводился анализ
финансового состояния организации на примере ООО ГК «Витязь».
Выяснено, что произошло заметное укрепление экономического потенциала
ООО ГК «Витязь». Об этом свидетельствует рост общей суммы активов с 333
тыс. руб. в 2020 г. до 377 тыс. руб. в 2022 г., что составляет 13,21%. Однако
само по себе это увеличение не означает автоматического признания роста
эффективности деятельности. За период с 2020 по 2022 гг. финансовая база
компании расширилась, о чем свидетельствует увеличение соответствующей
суммы на 13,21%. Стимулирующее к росту воздействие оказывали такие
66
факторами, как рост собственного капитала компании (на 12,42%) и
краткосрочных обязательств (на 22,22%).
Ключевыми элементами капитала ООО ГК «Витязь» на конец периода
исследования являются: уставный капитал (13,26% от всех источников
финансирования), нераспределенная прибыль (77,98% от всех источников
финансирования). Среди обязательств в общей структуре источников
покрытия потребности в финансовых ресурсах наиболее важными были:
кредиторская задолженность (8,75% от всех источников финансирования).
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их
увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении
организации по данному признаку. Коэффициент автономии организации на
31.12.2022 составил 0,91. Данный коэффициент характеризует степень
зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение
говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала (91%) в общем
капитале; общество слишком осторожно относится к привлечению заемных
денежных средств.
Ключевые факторы, способствующие росту денежных поступлений,
включают следующие элементы: от продажи продукции, товаров, работ и
услуг (81,7% в изменении общей суммы поступлений); прочие поступления
от текущих операций (18,3% в изменении общей суммы поступлений).
Ключевые факторы, способствующие росту денежных поступлений,
включают следующие элементы: поставщикам (подрядчикам) за сырье,
материалы, работы, услуги (21,21% в изменении общей суммы платежей); в
связи с оплатой труда работников (36,7% в изменении общей суммы
платежей); прочие платежи от текущих операций (42,09% в изменении общей
суммы платежей).
За последний год организация получила прибыль как от продаж, так и в
целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило
положительные значения всех трех представленных в таблице показателей
рентабельности. Рентабельность продаж за 2023 год составила 10,2%. Более
67
того, имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов
деятельности по сравнению с данным показателем за 2021 год (+2,1%).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения
и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2022 год составила
5,5%. То есть в каждом рубле выручки ООО ГК «Витязь» содержалось 5,5
коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате. Рентабельность
активов за период 01.01–31.12.2022 составила 6,3%. Рентабельность активов
за анализируемый период (с 31.12.2020 по 31.12.2022) существенно выросла
(на 2,2%). Таким образом, показатели финансового состояния организации
позволяют сделать выводы о том, что ее деятельность оценивается
положительно.
На основании проведенного анализа нами были предложены
мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия:
1) Повышать лояльность уже имеющихся клиентов, искать новые
сегменты рынка для обеспечения дополнительных продаж, формировать
рациональную коммуникационную политика, как с точки зрения
психологической, так и финансовой эффективности, развивать
существующий бренд, вносить изменения в сам продукт предприятия для
удовлетворения актуальных потребностей целевой аудитории.
2) Использовать платежный календарь, отображающий будущие
денежные потоки, который позволит минимизировать вероятность
дисбаланса платежеспособности, даже в ситуациях, когда возникают
определенные финансовые несоответствия.
3) Вменить в обязанности одного из менеджеров (переведя его в
другую должность – специалиста по управлению финансовыми ресурсами с
сохранением средней заработной платы): осуществление подготовки
внутренней управленческой отчетности оперативного характера с целью
своевременности принятия нужных решений по работе с дебиторами и
кредиторами, а также с запасами; осуществление внутреннего контроля;
проведение подготовки информационных сведений для руководства
68
компании по поводу результатов работы с задолженностью и состоянии
запасов в данном периоде; проведение сравнения достигнутых по факту
результатов с показателями по плану и нормативу и др.
Благодаря внедрению указанных мероприятий прогнозируется
улучшение финансового положения анализируемой организации: улучшатся
показатели коэффициентов ликвидности, на 20% возрастет выручка, на 15% -
себестоимость, валовая прибыль прибавить 10%, а чистая прибыль – 5%.
Поэтому эти мероприятия демонстрируют эффективную реализацию
предложений, которые способны оказать благоприятное воздействие на
уровень финансового результата деятельности анализируемой компании
ООО ГК «Витязь».
69
Библиографический список
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (принята
всенародным голосованием 12.12.1993) (с учётом поправок, внесенных
Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от
30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) //
Собрание законодательства РФ. – 01.07.2020. - N 31. - ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 4): Федеральный
закон от 18.12.2006 г №230-ФЗ (ред. от 28.06.2022 г) // Собрании
законодательства Российской Федерации от 25 декабря 2006 г. N 52 (часть I)
- ст. 5496.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023)
«О бухгалтерском учете» // Официальный интернет-портал правовой
информации http://pravo.gov.ru, 07.12.2011
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в
Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // Документ опубликован не был
5. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и
финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие /
И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 214 с.
6. Адамайтис Л.А. Построение аналитического баланса и расчет
чистых активов по новым формам бухгалтерской отчетности //
Международный бухгалтерский учет. 2019. № 4. С. 23-30.
7. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А.
Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 434 с.
8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
учеб. пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. — 3-е изд., перераб. и доп.
— М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2017. — 208 с.
70
9. Герасименко О.А., Семенова Д.В. Проблема управления
финансовым состоянием организации в рамках повышения рентабельности
собственного капитала //Международный Научный Журнал
«ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА», 2016. - №2. – С.32
10. Жарикова Е.Ю. Теоретический подход к формированию
терминологии в сфере оценки финансового состояния организации // Вестник
СевероКавказского федерального университета. 2019. № 5 (56). С. 70-75.
11. Завьялова, Т. В., Булычева, Т. В. Методологический подход к
анализу и оценке финансового состояния / Т. В. Завьялова, Т. В. Булычева //
Вестник РУК. 2020. №1 (35). С. 67-73.
12. Зеленюк Н. А. Учетно-аналитическое обеспечение управления
доходами на предприятиях в сфере ресторанно-гостиничного бизнеса / Н. А.
Зеленюк // Управление развитием сложных систем — 2014. — Вып. 5. — С.
103-110
13. Зимина Л.Ю., Перфильева В.М. Платежеспособность и
ликвидность как элементы анализа финансового состояния
предприятия//Проблемы экономики и менеджмента, 2017. - № 12 (64). – С. 25
14. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием
коммерческой организации: монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е
изд., с изм. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
15. Калинковский, С. С., Беленкова, М. В. Анализ финансового
состояния / С. С. Калинковский, М. В. Беленкова // ГИАБ. 2020. №5. С. 45-48.
16. Карамулдина, А. А. Эффективность менеджмента на
предприятии / А. А. Карамулдина // Вестник КалмГУ. 2021. №2 (22). С. 6-10.
17. Ковалев В. Ст. Финансовый менеджмент: теория и практика. —
2-е издание перераб. и доп. — М: ТК Велби. Изд-во Проспект. — 2019. —
1024 с.
18. Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учебник / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. –
2-е изд. – М.: Дашков и К, 2019. – 247 c. – http://www.iprbookshop.ru/85146.